Quais são as definições ou características das várias classificações FATCA?

FFI - FFI de Relatório Modelo 1 IGA

Uma FFI de Relatório Modelo 1 IGA (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de relatório FATCA por meio de:

• Identificar titulares de contas dos EUA ou entidades com propriedade substancial dos EUA
• Relatar informações de conta relevantes à sua autoridade fiscal local (sob o Modelo 1 IGA)
• Retenção de certos pagamentos, se necessário

FFI - FFI Participante ou de Relatório Modelo 2 IGA

Uma FFI de Relatório Modelo 2 IGA (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de relatório FATCA por meio de:

• Identificar titulares de contas dos EUA ou entidades com propriedade substancial dos EUA
• Relatar informações de conta relevantes ao IRS (sob o Modelo 2 IGA)
• Retenção de certos pagamentos, se necessário

FFI - FFI Patrocinada

Uma FFI Patrocinada (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que:

• Não se registra diretamente no IRS para conformidade com o FATCA
• Depende de uma FFI Patrocinadora para cumprir todas as obrigações FATCA em seu nome

Principais Características:

• A FFI Patrocinadora realiza:
• Due diligence
• Relatório de titulares de contas dos EUA
• Retenção (se aplicável)

A FFI Patrocinada pode ser:

• Uma Entidade de Investimento Patrocinada
• Uma Corporação Estrangeira Controlada (CFC) Patrocinada

FFI - Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado

Um Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado (CHIV) é um tipo específico de FFI Patrocinada sob o FATCA, definido como:

• Uma entidade de investimento não-americana que é de capital fechado (possuída por não mais de 20 indivíduos) e tem uma entidade patrocinadora que realiza todas as obrigações de conformidade relacionadas ao FATCA em seu nome.

Principais Características:

• Capital fechado: 20 ou menos indivíduos possuem todos os interesses de capital.
• Não se registra no IRS: Em vez disso, a Entidade Patrocinadora se registra e obtém um GIIN.
• A conformidade com o FATCA (por exemplo, due diligence, relatório, retenção) é tratada pela Entidade Patrocinadora.

NFFE Ativa - Negociada Publicamente ou entidade relacionada a uma Entidade Negociada Publicamente

Uma NFFE Ativa (Entidade Estrangeira Não Financeira) que é negociada publicamente ou uma entidade relacionada a uma entidade negociada publicamente é uma classificação sob o FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e que atendem a critérios específicos.

Definição:

Uma entidade se qualifica como uma NFFE Ativa – Negociada Publicamente ou Entidade Relacionada se atender a um dos seguintes requisitos:

1. Entidade Negociada Publicamente: Suas ações são negociadas regularmente em um ou mais mercados de valores mobiliários estabelecidos (conforme definido pelo IRS).

Exemplo: Uma corporação não-americana listada na Bolsa de Valores de Londres.

OU

2. Entidade Relacionada a uma Entidade Negociada Publicamente: É membro do mesmo grupo afiliado expandido (≥50% propriedade) que uma entidade negociada publicamente descrita acima.

NFFE Ativa - Entidade governamental ou totalmente detida por uma ou mais entidades governamentais

Uma NFFE Ativa – Entidade Governamental ou Totalmente Detida por Uma ou Mais Entidades Governamentais é uma classificação sob o FATCA para certas entidades não-americanas que não são instituições financeiras e são:

1. Entidades Governamentais

Entidades que são braços, departamentos ou agências de:

• Um governo estrangeiro
• Qualquer subdivisão política (por exemplo, uma província, estado ou cidade)
• Qualquer agência ou instrumentalidade totalmente detida por tal governo

OU

2. Totalmente Detidas por Entidades Governamentais

Entidades que são:

• Direta ou indiretamente totalmente detidas por um ou mais governos estrangeiros
• Engajadas exclusivamente em funções governamentais (não atividades comerciais)

NFFE Ativa - Organização Internacional

Uma NFFE Ativa – Organização Internacional é uma categoria sob o FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e que atendem a critérios específicos como organizações internacionais.

Definição:

Uma Organização Internacional sob o FATCA é uma entidade que:

• É estabelecida por um tratado ou outro acordo formal entre dois ou mais países, e
• É reconhecida como uma organização internacional, como pelos EUA ou sob o direito internacional.

NFFE Ativa - Banco Central ou entidade totalmente detida por um ou mais bancos centrais

Uma NFFE Ativa – Banco Central ou Entidade Totalmente Detida por Um ou Mais Bancos Centrais é uma classificação sob o FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e são bancos centrais ou totalmente detidas por eles.

Definição:

Esta categoria inclui:

1. Bancos Centrais:

• Instituições que funcionam como a principal autoridade monetária de um país ou grupo de países.
• Responsáveis pela emissão de moeda, regulamentação da política monetária e manutenção da estabilidade financeira.

OU

2. Entidades Totalmente Detidas por Bancos Centrais:

• Entidades não comerciais que são 100% detidas (direta ou indiretamente) por um ou mais bancos centrais.
• Devem estar engajadas exclusivamente em atividades de banco central ou outras funções governamentais, não em atividades comerciais.

NFFE Ativa - Outros

NFFE Ativa – Outros é uma categoria sob o FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e se qualificam como NFFEs Ativas, mas não se enquadram nas subcategorias específicas como:

• Entidades negociadas publicamente
• Entidades governamentais
• Organizações internacionais
• Bancos centrais ou suas entidades totalmente detidas

Definição:

• Uma entidade se qualifica como uma NFFE Ativa – Outros se atender ao teste geral de NFFE Ativa, que inclui:
• Menos de 50% de sua receita bruta é receita passiva (por exemplo, juros, dividendos, aluguel, etc.), e
• Menos de 50% de seus ativos produzem ou são mantidos para produzir receita passiva
• A entidade não é uma instituição financeira

NFFE Passiva

Uma NFFE Passiva (Entidade Estrangeira Não Financeira) é uma entidade não-americana que:

• Não é uma instituição financeira, e
• Não se qualifica como uma NFFE Ativa sob as regras FATCA

Principais Características:

Uma NFFE Passiva é geralmente:

• Uma entidade onde 50% ou mais de sua receita bruta é receita passiva (por exemplo, juros, dividendos, aluguéis, royalties), ou
• 50% ou mais de seus ativos produzem (ou são mantidos para produzir) receita passiva