Perguntas Frequentes sobre o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OECD

O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) é um padrão global de transparência fiscal desenvolvido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OECD). Ele exige que provedores de serviços de criptoativos, como exchanges, corretores e certos provedores de carteira, coletem e relatem informações de clientes às autoridades fiscais. Essa informação é então compartilhada entre jurisdições sob acordos internacionais, de forma semelhante ao funcionamento do Common Reporting Standard (CRS) para contas financeiras tradicionais.

Os prazos de implementação variam por país. A OECD lançou o CARF em 2022, e muitas jurisdições estão agora adotando legislação para aplicá-lo, com a declaração esperada para começar em 2026 em várias grandes economias (UE (DAC 8), Reino Unido, etc.).

Forneceremos atualizações à medida que sua jurisdição finalizar suas regras.

O CARF foi introduzido para abordar o fato de que as transações de cripto podem cruzar fronteiras facilmente e nem sempre serem declaradas para fins fiscais.
A OECD projetou o CARF para:

• Prevenir a evasão fiscal por meio de criptoativos.
• Garantir que as atividades de cripto sejam declaradas de forma consistente em todo o mundo.
• Alinhar as obrigações de declaração de cripto com outros regimes internacionais de declaração fiscal, incluindo CRS e FATCA.

O CARF se aplica a:

• Provedores de Serviços de Criptoativos (CASPs): incluindo exchanges, corretores, negociadores e certos provedores de carteira ou pagamento.
• Clientes individuais e institucionais que usam esses serviços para negociar, investir ou transferir criptoativos.

Se você é nosso cliente, podemos precisar coletar informações adicionais (por exemplo: residência(s) fiscal(is) e TIN(s)) e relatar certas transações às autoridades fiscais.

O CARF abrange uma ampla gama de criptoativos, incluindo:

• Criptomoedas como Bitcoin (BTC) e Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Certos NFTs (se usados para fins de investimento ou pagamento).
• Ativos tokenizados do mundo real.

Sob o CARF, exchanges e outros provedores podem ser obrigados a relatar:

• Informações do cliente: Nome, endereço, data de nascimento, jurisdição de residência fiscal e número de identificação fiscal (TIN), status da entidade e, em certos casos, a(s) pessoa(s) controladora(s) de uma entidade.

Dados de transação: Compras, vendas, trocas, transferências e certos pagamentos feitos em criptoativos.

Não relatamos transações individuais. Em vez disso, as transações para relatórios CARF são agregadas com base nos seguintes princípios: Regras de Agregação Essenciais.

Todas as transações são agregadas por:

1. Criptoativo, e

2. Direção da Transação, ou seja, se a transação representa um movimento de entrada ou saída do criptoativo relevante.

A agregação é realizada ao longo do período de relatório e sob os três agrupamentos de transações descritos abaixo:

1. Trocas entre Criptoativos e Moedas Fiat

Transações envolvendo trocas entre um criptoativo e uma moeda fiat são agregadas por:

• Criptoativo,

• Moeda fiat,

• e Direção da transação (entrada vs. saída da perspectiva do criptoativo).

Exemplo:

Se uma conta inclui a seguinte atividade:

• BTC comprado com USD

• BTC vendido por USD

• SOL vendido por USD

As agregações seriam relatadas como:

• Agregado de todos os BTC comprados com USD (entrada de criptoativo)

• Agregado de todos os BTC vendidos por USD (saída de criptoativo)

• Agregado de todos os SOL vendidos por USD (saída de criptoativo)

Cada agregação é relatada separadamente.

2. Trocas entre Um ou Mais Criptoativos Relevantes

Transações envolvendo trocas entre criptoativos são agregadas por:

• Par de criptoativos, e

• Direção da transação (entrada vs. saída para o criptoativo relevante).

Exemplo:

Se uma conta inclui:

• BTC comprado com ETH

• BTC vendido por ETH

• SOL vendido por BTC

As agregações seriam relatadas como:

• Agregado de todos os BTC comprados com ETH (entrada de BTC)

• Agregado de todos os BTC vendidos por ETH (saída de BTC)

• Agregado de todos os SOL vendidos por BTC (saída de SOL)

Cada par de criptoativos e direção é agregado e relatado independentemente.

3. Transferências de Criptoativos Relevantes

As transferências de criptoativos são agregadas por:

• Criptoativo,

• Direção da transferência (entrada ou saída), e

• Categoria de transferência.

Categorias de entrada de transferência (exemplos):

• Airdrops

• Recompensas de staking

• Transferências de outra exchange

Categorias de saída de transferência (exemplos):

• Transferências para outra exchange

• Outras transferências de saída

Enviamos os dados exigidos à nossa autoridade fiscal local com base na exchange que lhe presta serviços, que então os compartilha com as autoridades fiscais de outros países onde você pode ser um residente fiscal.  

• CRS (Common Reporting Standard): abrange contas bancárias e investimentos tradicionais.
• FATCA (lei dos EUA): abrange a declaração de contas financeiras de contribuintes dos EUA em todo o mundo.
• CARF: abrange especificamente criptoativos.

CARF e CRS funcionarão em paralelo, com alguma integração para evitar duplicação.

Você pode ser solicitado a:

• Fornecer ou atualizar seus detalhes de residência fiscal (por meio de formulários de autocertificação).
• Confirmar seu Número de Identificação Fiscal (TIN).
• Manter suas informações atualizadas se você mudar de jurisdição ou alterar seu status fiscal.

Não. O CARF é uma estrutura de declaração, não um imposto em si. Sua autoridade fiscal local obterá as informações declaradas e poderá compará-las com as informações que você declarou.

A declaração CARF segue rigorosos protocolos de proteção e segurança de dados. Suas informações são compartilhadas apenas com autoridades governamentais sob acordos internacionais estabelecidos. Não compartilhamos seus dados pessoais com terceiros fora das obrigações legais.