Pedimos desculpa por eventuais atrasos na entrega do Formulário 1099-DA. Estamos a emitir os formulários o mais rapidamente possível e deparámos com alguns desafios técnicos. Muitos clientes já receberam os Formulários 1099-DA e 1099-MISC; os restantes continuam a ser gerados e ficarão disponíveis no Centro Fiscal à medida que forem emitidos. Se ainda não recebeu o Formulário 1099-DA, deverá recebê-lo nos próximos dias, uma vez que os sistemas continuam a gerar os formulários. Tenha em atenção que não receberá um Formulário 1099-DA ou 1099-MISC caso a atividade da sua conta não atinja os limites de reporte do IRS para esses formulários (se for o caso, receberá um e-mail nos próximos dias). Independentemente de estar ou não previsto receber um Formulário 1099, os dados das suas transações estarão disponíveis no Centro Fiscal — incentivamos a sua consulta, uma vez que são os mesmos dados utilizados para gerar os Formulários 1099-DA e 1099-MISC.
Isenção de responsabilidade: A Kraken não presta consultoria fiscal. Dependendo do quadro regulamentar do seu país, poderá ter de pagar impostos sobre mais-valias resultantes da negociação de ativos digitais ou sobre o valor da sua carteira de ativos digitais. Poderá também ter de pagar impostos sobre outros rendimentos que obtenha, como recompensas de staking ou airdrops. O quadro regulamentar para a tributação de criptomoedas difere de país para país. Recomendamos vivamente que contacte um consultor fiscal pessoal para obter mais informações sobre a sua situação fiscal pessoal.
Consulte o guia fiscal sobre cripto mais recente para os EUA: Últimas atualizações do IRS aqui.
Para 2024, dado que encerrámos o nosso Programa de de Staking dos EUA em 2023, nenhum Formulário 1099-MISC será emitido para 2024. Além disso, não emitiremos o novo Formulário 1099-DA (Ativos Digitais), para vendas de Ativos Digitais, até ao primeiro ano em que este relatório for exigido, que é o ano fiscal de 2025. Por conseguinte, nenhum Formulário 1099 será emitido para clientes nos EUA para o ano fiscal de 2024. Para determinar ganhos, perdas, rendimentos e despesas das transações na sua conta Kraken, sugerimos a utilização de uma calculadora fiscal de criptomoedas: consulte "Como não recebi um formulário fiscal para 2024, o que devo saber?" para obter mais informações.
Para clientes que são residentes fiscais em Itália, consulte a secção abaixo intitulada "Onde posso encontrar o meu formulário fiscal se for elegível?" sobre como transferir a sua declaração do imposto de selo Italiano. Para obter mais informações sobre o imposto de selo italiano, consulte Compreender a retenção anual do imposto de selo italiano na sua conta Kraken.
Os formulários e declarações fiscais só estão acessíveis através dos nossos websites (não das aplicações), em Kraken.com e Pro.Kraken.com, e devem ser acedidos através de um computador pessoal.
Se for elegível, os seus formulários ou declarações fiscais estão disponíveis através dos seguintes guias:
Descarregar ou solicitar documentos no Kraken
Descarregar ou solicitar documentos no Kraken Pro
Para 2024: para residentes fiscais em Itália, se a declaração do imposto de selo italiano não lhe foi emitida, isso significa que não cumpriu os critérios de elegibilidade.
Para 2023 e anos anteriores: se um Formulário 1099-MISC não estiver disponível para anos anteriores, é porque não cumpriu os critérios de elegibilidade. Reveja os critérios de elegibilidade e "Porque é que não recebi um formulário fiscal no ano passado?" Perguntas frequentes para obter mais informações.
Recentemente, o IRS finalizou os Regulamentos para corretores de ativos digitais. Estes regulamentos e os relatórios relacionados aplicam-se apenas às atividades na bolsa Kraken, incluindo: Kraken.com, Kraken Pro e as aplicações relacionadas. Estes regulamentos não se aplicarão à atividade nas nossas aplicações DeFi (Kraken Wallet e Ink). Um pacote de regulamentação diferente será aplicado no futuro para relatórios fiscais sobre transações de aplicações DeFi. Os impactos nos relatórios fiscais para transações na bolsa Kraken em resultado destes novos regulamentos estão resumidos abaixo:
Para o ano fiscal de 2025: começaremos a declarar vendas e alienações de ativos digitais no novo Formulário 1099-DA (Ativos digitais). Uma alienação sujeita a reporte de um Ativo digital inclui também a transferência de um ativo digital para outra parte — por exemplo, o envio do Ativo digital a um terceiro através do Krak App.
Reinício do programa de staking dos EUA: além disso, com o reinício do programa de staking dos EUA, os clientes também devem esperar receber um Formulário 1099-MISC se tiverem 600 $ ou mais em recompensas para 2025.
Para o ano fiscal de 2026: além da declaração dos rendimentos das vendas no Formulário 1099-DA, também começaremos a declarar os custos de aquisição (custo base), ganhos/perdas e períodos de detenção para posições adquiridas a partir de 1 de janeiro de 2026.
Mais informações disponíveis em "O que é um Formulário 1099-DA?" Perguntas frequentes.
Conforme indicado acima, porque fechámos o nosso programa de Staking dos EUA em 2023, determinou-se que nenhum cliente nos EUA cumpriu o requisito de elegibilidade de 600 USD ou mais em recompensas para 2024; por conseguinte, nenhum Formulário 1099-MISC será emitido para clientes nos EUA em 2024.
O IRS esclareceu nos Regulamentos para corretores de ativos digitais que a primeira vez que as vendas e alienações de ativos digitais devem ser declaradas é para o ano fiscal de 2025 e o relatório será no novo Formulário 1099-DA (Ativos digitais). Para 2024, embora opcional, a Kraken não fornecerá relatórios aos seus clientes nem ao IRS noutro formulário da série 1099, incluindo o Formulário 1099-K ou 1099-B.
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, EUA
N.º de identificação fiscal 83-0923587
A Kraken não fornecerá uma declaração de ganhos/perdas para a sua atividade em 2024. Consulte "Como não recebi um formulário fiscal para 2024, o que devo saber?" para obter mais informações sobre os recursos que podem apoiá-lo nesta questão.
Para 2024, determinámos que nenhuma conta identificada como conta de um cidadão dos EUA fora dos EUA teve 600 $ ou mais em recompensas de staking e airdrops. Se for um cidadão dos EUA localizado fora dos EUA e teve mais de 600 $ em recompensas para 2024 ou um ano anterior e não recebeu um formulário fiscal e considera que deveria ter recebido, contacte a equipa de apoio.
A Kraken apenas forneceu formulários fiscais aos clientes nos EUA que ganharam:
600 USD ou mais em recompensas de staking, airdrops e recompensas por referência num ano civil.
Se considera que deveria ter recebido um formulário fiscal para um ano anterior e não o encontra em "Documentos", notifique a nossa equipa de apoio.
Historicamente, a Kraken só forneceu um Formulário 1099-MISC dos EUA aos seus clientes, os quais estão arquivados no Serviço de receita interna (IRS) dos EUA e uma cópia fornecida a si (apenas se for elegível). Isto mudará nos próximos anos, uma vez que as leis de declaração de impostos estão em constante mudança. Para saber como isso irá mudar em 2025, consulte "O que é um Formulário 1099-DA?".
O Formulário 1099-MISC é utilizado para declarar recompensas de staking, recompensas do programa de referência, airdrops e certos outros rendimentos ao IRS dos EUA, auferidos entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de cada ano, se um cliente for cidadão dos EUA para efeitos fiscais e tiver auferido um total de 600 USD ou mais. Este formulário é utilizado por si (se for elegível) para preparar e calcular os seus impostos. O formulário inclui uma soma de staking, airdrops e rendimentos de recompensas, calculada ao longo do último ano e convertida em USD utilizando o preço médio ponderado por volume nos dias em que as recompensas foram creditadas na sua conta. O seu Formulário 1099-MISC inclui o seu nome, apelido, morada, número de identificação fiscal e ID de conta pública. Com o reinício do programa de staking dos EUA, os clientes devem esperar receber um Formulário 1099-MISC se tiverem $600 ou mais em recompensas para 2025.
A partir do ano fiscal de 2025, a Kraken começará a declarar vendas e alienações de ativos digitais no novo Formulário 1099-DA (Ativos digitais).
O Formulário 1099-DA reportará, numa fase inicial, apenas as vendas decorrentes da sua atividade no Kraken Exchange, nomeadamente: Kraken.com, Kraken Pro e as aplicações relacionadas. A sua atividade nas nossas aplicações DeFi (Kraken Wallet e Ink) poderá vir a ser sujeita a reporte em anos futuros, com mais informações a divulgar oportunamente. As informações que serão declaradas no novo Formulário 1099-DA incluem o seguinte (resumido):
Para o ano fiscal de 2025: o seu nome, número da conta, identificação fiscal, morada, receitas de vendas (ajustadas para quaisquer taxas), data da venda, nome e código do ativo digital vendido, número de unidades vendidas, e se as unidades foram transferidas e o número de unidades transferidas.
Para o ano fiscal de 2026: além de declarar os rendimentos das vendas no Formulário 1099-DA, para posições adquiridas em 2026 ou posteriormente, também começaremos a declarar os custos de aquisição (ajustados para quaisquer taxas), a data de aquisição, ganhos/perdas e a natureza do ganho/perda (curto prazo, longo prazo ou ordinário).
Para obter mais informações, as instruções preliminares para o Formulário 1099-DA estão disponíveis aqui.
A Kraken cumpre todos os regulamentos do IRS dos EUA. Se recebeu um Formulário 1099-MISC em anos anteriores, isso significa que estas informações foram declaradas ao IRS. Todas as informações apresentadas no seu formulário são partilhadas com o IRS dos EUA e com a agência tributária do estado da sua residência. Embora o seu formulário possa apresentar apenas os últimos 4 dígitos do seu número de identificação fiscal, o número de identificação fiscal completo é partilhado com o IRS dos EUA e com a agência tributária estadual. Se alguma das informações estiver incorreta, envie um pedido de apoio o mais rapidamente possível para que possamos corrigir o seu formulário fiscal.
Uma cópia do seu Formulário 1099 pode ser enviada para o estado de residência indicado na sua conta Kraken. Se esta morada não estiver correta, atualize-a no ficheiro iniciando sessão na sua conta Kraken e seguindo os passos aqui.
Os formulários fiscais devem ser utilizados como documentação para o seu consultor fiscal, contabilista ou outro profissional fiscal que possa preparar e calcular os seus impostos. Deve transferir e manter uma cópia dos seus formulários fiscais nos seus próprios registos, uma vez que a Kraken apenas os conservará no histórico da sua conta por um período limitado (geralmente sete anos, sujeito a alterações).
Os airdrops são considerados rendimentos tributáveis quando recebidos (Pergunta frequente 23) e devem ser declarados no Formulário 1099-MISC se o total de recompensas recebidas durante o ano for igual ou superior a 600 $.
As recompensas de staking são consideradas tributáveis quando um contribuinte tem domínio e controlo sobre a recompensa e devem ser declaradas mesmo que não tenha vendido as suas recompensas de staking. Em certos casos, as recompensas de staking podem refletir-se na sua conta; no entanto, a negociação das recompensas pode ser restrita. Por exemplo, geralmente, as recompensas de staking ETH2 não estavam disponíveis para negociação até à atualização Shapella da rede Ethereum. Nesse caso, teria tido domínio sobre as recompensas de staking ETH, mas não teria controlo até que as recompensas de staking fossem desbloqueadas para negociação pela atualização Shapella.
Os nossos registos provavelmente indicam que possui várias contas separadas na Kraken com a mesma combinação de nome e número de identificação fiscal. Se, juntas, estas contas separadas excederem 600 USD quando agregadas, será emitido um formulário fiscal, mas para cada conta separada. Deve iniciar sessão nas suas outras contas Kraken para verificar outros formulários fiscais que lhe foram emitidos. Também pode receber formulários fiscais separados abaixo do limite de 600 USD se tiver obtido rendimentos de diferentes produtos que, quando combinados, excedem o limite (por exemplo, um formulário para as suas recompensas de staking e um formulário separado para as suas recompensas do programa de referência).
A Kraken converte as recompensas de staking em USD utilizando o preço médio ponderado por volume (VWAP). O VWAP é uma média ponderada com base no volume de negociação e no preço à vista durante um período de 24 horas.
A fórmula para o VWAP é: (Preço de um ativo em USD x % do volume negociado em 24 horas a esse preço)
Exemplo:
John faz staking de DOT com a Kraken e recebe 100 DOT em recompensas de staking a 7 de janeiro
A 7 de janeiro, a DOT está a ser negociada com os seguintes preços/volumes:
Preço da DOT em USD | Valor da DOT negociada |
|---|---|
10 $ | 1000 DOT |
11 $ | 2000 DOT |
12 $ | 7000 DOT |
Total: | 10 000 DOT |
O VWAP é calculado utilizando a seguinte fórmula: (Preço da DOT em USD x % do volume de DOT negociado em 24 horas a esse preço).
As recompensas de staking de John serão calculadas em USD (11,60 $por DOT) com base na fórmula VWAP: (10 $ x (1000 DOT/10 000 DOT)) + (11 $ x (2000 DOT/10 000 DOT)) + (12 $ x 7000 DOT/10 000 DOT).
1,00 $ + 2,20 $ + 8,40 $ = 11,60 $
Assim, a 7 de janeiro, as recompensas de staking de 100 DOT de John valerão em USD 1160 $ (100 DOT e USD 11,60 $ por DOT).
O valor em USD (1160 $) será adicionado ao Formulário 1099-MISC e o processo irá repetir-se sempre que ele receber uma recompensa de staking*.
Ano fiscal de 2023: porque é que as recompensas ETH2 de vários anos estão incluídas no meu Formulário 1099-MISC?
As recompensas ETH2 tornam-se declaráveis para si num Formulário 1099-MISC no ano em que se tornam líquidas e negociáveis na Kraken. As recompensas ETH2, de anos anteriores a 2023, podem ter sido entregues na sua conta; no entanto, não eram negociáveis até 2023, quando a rede Ethereum passou pela atualização Shapella. Por conseguinte, o seu Formulário 1099-MISC de 2023 incluirá tanto as recompensas ETH2 ganhas em 2023 como as recompensas ETH2 que foram entregues na sua conta em anos anteriores a 2023, mas que ficaram bloqueadas para negociação até à atualização em 2023.
As recompensas MEV, derivadas do staking de ETH2*, são geralmente líquidas quando concedidas e podem ter sido declaradas no seu Formulário 1099-MISC em anos anteriores, além de quaisquer recompensas MEV concedidas em 2023.
Ano fiscal de 2022: porque é que tenho um valor de ETHW declarável no meu Formulário 1099-MISC?
Além de ETH/ETH2 que foi para as contas dos clientes como parte da fusão da prova de staking de ETH por volta de 15 de setembro de 2022, houve também um airdrop de ETHW (ETH de prova de trabalho), por meio de uma transação de "Transferência".
Temos recursos disponíveis que podem ser úteis para si. Pode transferir facilmente o seu histórico completo de transações a qualquer momento, diretamente da sua conta Kraken: rápido, sem complicações e sempre ao seu alcance. Para obter orientações passo a passo, consulte os nossos guias sobre exportar os seus dados para um ficheiro CSV. Além disso, serviços de cálculo de impostos sobre criptomoedas, como Koinly.io, podem, com a sua permissão, aceder ao seu histórico de transações através da API para ajudá-lo a calcular ganhos, perdas, rendimentos e despesas relacionados com a sua atividade na Kraken.
Seguem-se alguns recursos úteis:
Tenha em atenção que, enquanto titular da conta, é da sua responsabilidade determinar quaisquer impostos aplicáveis sobre as transações realizadas através da nossa plataforma e garantir a correta declaração e pagamento de quaisquer impostos devidos às autoridades fiscais competentes. O seu consultor fiscal poderá ajudá-lo.
Para mais informações sobre formulários fiscais relacionados com valores mobiliários, consulte: Kraken Securities: Perguntas frequentes (ano fiscal de 2025).