Atualização importante: Para o ano fiscal de 2025 e todos os anos fiscais subsequentes, a Kraken não reterá, deduzirá nem pagará o imposto do selo italiano em seu nome, salvo se o notificarmos de que iremos retomar a retenção. Os clientes residentes fiscais em Itália são responsáveis por autoliquidar, declarar e pagar diretamente às autoridades fiscais italianas qualquer imposto aplicável.
Trata-se de uma alteração permanente, não de uma exceção pontual. Não deve contar com a retoma automática da retenção por parte da Kraken num ano posterior. Além disso, enquanto esta abordagem se mantiver em vigor, a Kraken não venderá nem converterá automaticamente os seus ativos, não bloqueará fundos nem restringirá a sua conta para cobrar o imposto do selo italiano.
Não. A Kraken não reterá, deduzirá nem entregará o imposto do selo italiano relativo ao ano fiscal de 2025. É da sua responsabilidade autoliquidar, declarar e pagar qualquer imposto aplicável, recorrendo ao seu consultor fiscal sempre que necessário.
Sim. A mesma abordagem aplica-se a 2026 e a todos os anos fiscais subsequentes, salvo se a Kraken o notificar de que a retenção será retomada.
Deve continuar a avaliar e a cumprir as suas obrigações fiscais todos os anos. Não é necessário receber uma comunicação separada da Kraken cada ano para que esta abordagem se mantenha em vigor.
Não. A decisão da Kraken de não reter não elimina as suas obrigações fiscais.
Quando um intermediário não aplica o imposto do selo, os residentes fiscais em Itália têm, em geral, de autoliquidar o imposto sobre o valor dos criptoativos, designado imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Consulte as suas posições em criptoativos e os registos da sua conta relativos ao ano fiscal em causa, determine as suas obrigações fiscais e de comunicação aplicáveis, e trate diretamente do preenchimento das declarações e dos pagamentos exigidos junto do sistema fiscal italiano.
Consulte um consultor fiscal italiano qualificado para obter ajuda com o cálculo, a declaração de rendimentos e os requisitos de pagamento.
Não aguarde que a Kraken deduza o imposto nem lhe envie um pedido de pagamento.
Não é necessário recusar a retenção, uma vez que a Kraken não reterá este imposto para 2025 nem para os anos fiscais subsequentes, nos termos da abordagem descrita neste artigo.
Também não pode solicitar que a Kraken retenha e pague o imposto em seu nome enquanto esta abordagem se mantiver em vigor. Notificá-lo-emos caso retomemos a retenção.
O imposto do selo italiano, designado imposta di bollo, é um imposto que incide sobre determinados documentos e relações financeiras. O seu âmbito foi alargado aos criptoativos pela Lei do Orçamento italiana de 2023. É distinto de um imposto sobre os lucros de negociação.
Relativamente aos seus ativos na Kraken a partir do ano fiscal de 2025, deve avaliar as suas próprias obrigações fiscais em vez de depender da Kraken para cobrar o imposto do selo.
O imposto do selo é cobrado por um intermediário quando aplicável. O IVCA é o imposto equivalente autoliquidado pelo detentor quando o imposto do selo não foi aplicado.
Embora este artigo se refira à alteração da «retenção do imposto do selo» pela Kraken, o IVCA é, em geral, o imposto a tratar com o seu consultor ao organizar a sua própria liquidação e pagamento.
A obrigação aplica-se, em geral, a pessoas singulares e coletivas residentes fiscais em Itália que detenham criptoativos sobre os quais o imposto de selo não tenha sido aplicado.
Consulte o seu consultor fiscal para confirmar a sua situação, em especial se detiver ativos através de uma sociedade, relação fiduciária ou outra entidade, ou se a sua residência fiscal tiver mudado durante o ano.
Consulte o seu consultor fiscal para determinar a sua residência fiscal e as suas obrigações para cada ano relevante.
Não presuma que outro prestador segue a abordagem da Kraken. Contacte diretamente cada prestador para apurar se cobra o imposto de selo italiano, quais os períodos fiscais abrangidos pela sua retenção e que documentação de suporte disponibiliza.
Partilhe esses registos com o seu consultor fiscal ao avaliar a sua situação global.
A taxa anual geral é de 0,20%, equivalente a 2 € por cada 1 000 € de valor tributável de criptoativos.
Por exemplo, aplicando 0,20% a um valor tributável de 10 000 € obtém-se um montante de imposto de 20 €. Trata-se de uma ilustração simplificada, não de um cálculo da sua obrigação fiscal individual.
Confirme com o seu consultor fiscal a taxa e as regras de cálculo aplicáveis ao ano fiscal em causa.
Ao abrigo das regras gerais, não existe limite máximo para pessoas singulares. Para contribuintes que não sejam pessoas singulares, o IVCA está geralmente limitado a 14 000 €.
O seu consultor fiscal deverá confirmar se o limite se aplica à sua situação e de que forma.
Recorra aos registos da sua conta e consulte o seu consultor fiscal para determinar o valor tributável adequado em EUR, as datas de valorização, os ajustamentos ao período de detenção e quaisquer outras regras aplicáveis.
Não parta do princípio de que multiplicar o saldo total apresentado na sua Conta Kraken por 0,20% resulta necessariamente na obrigação fiscal correta.
Como a Kraken não cobra este imposto, não deve contar com a Kraken para calcular qualquer montante a deduzir da sua conta.
As stablecoins estão, em geral, abrangidas pelo regime do imposto de selo sobre criptoativos descrito neste artigo. Para este efeito, não devem ser automaticamente tratadas como moeda fiat comum.
Inclua os detalhes das suas detenções de stablecoins nos registos que partilhar com o seu consultor fiscal, que poderá confirmar o tratamento aplicável.
O IVCA é um imposto anual, cujo pagamento é regido pelas regras e prazos aplicáveis ao pagamento do imposto sobre o rendimento.
Deve rever as suas obrigações relativas a 2025 e a cada ano fiscal subsequente. Confirme os prazos de declaração, os prazos de pagamento e quaisquer requisitos de pagamento antecipado com o seu consultor fiscal.
As datas anteriores de financiamento de conta ou de retenção da Kraken não devem ser utilizadas como prazos para os seus pagamentos de imposto.
Efetue o pagamento através do processo de pagamento de imposto italiano aplicável, quer pessoalmente quer através do seu consultor fiscal.
Não pode pagar este imposto depositando EUR na sua Conta Kraken nem deixando um saldo para a Kraken cobrar. O dinheiro detido na sua Conta Kraken não constitui pagamento da sua obrigação fiscal.
Não. Transferir ativos para fora da Kraken não elimina, por si só, as suas obrigações fiscais italianas relativas a criptoativos.
Antes de levantar ativos ou encerrar a sua conta, conserve os registos necessários para a sua liquidação fiscal. Consulte o seu consultor sobre como contabilizar transferências, alienações ou alterações ao local onde os seus ativos estavam depositados.
Não. As obrigações relativas a mais-valias, rendimento e divulgação de ativos são distintas do imposto anual sobre o valor aqui abordado.
Peça ao seu consultor fiscal que reveja a sua posição completa, em vez de tratar o pagamento do IVCA como cumprimento de todas as obrigações fiscais relacionadas com cripto.
Não. Não precisa de manter um saldo mínimo em EUR, depositar fundos nem reservar dinheiro na sua Conta Kraken para que a Kraken possa cobrar este imposto.
Esta regra aplica-se a 2025 e aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação da Kraken de que a retenção será retomada.
A sua conta não será afetada com o propósito de cobrar este imposto. Enquanto a retenção não estiver em vigor, a Kraken não lhe exigirá que cubra qualquer défice nem que converta os seus ativos para fazer face ao imposto de selo italiano.
Continua a ser responsável por efetuar separadamente qualquer pagamento de imposto exigido.
Não precisa de vender criptoativos nem depositar EUR para que a Kraken cobre o imposto.
Pode decidir livremente como financiar o seu próprio pagamento de imposto, mas manter as receitas de uma venda ou EUR recentemente depositados na sua Conta Kraken não constitui pagamento do imposto. O pagamento deve ser efetuado através do processo de pagamento de imposto italiano adequado.
Não. A Kraken não venderá automaticamente criptoativos, não converterá stablecoins nem trocará outras moedas fiat por EUR para cobrar o imposto de selo italiano, de acordo com a abordagem descrita neste artigo.
O processo de conversão automática anterior não se aplica ao ano fiscal de 2025 nem aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação de que a retenção será retomada.
Não. A Kraken não bloqueará fundos nem imporá restrições de negociação ou levantamento com o objetivo de cobrar o imposto de selo italiano enquanto esta abordagem se mantiver em vigor.
Esta disposição não abrange bloqueios de conta ou restrições impostos por motivos não relacionados.
Não parta do princípio de que fundos bloqueados ou uma dedução estão relacionados com o imposto de selo italiano. Contacte o Apoio Kraken para obter esclarecimentos e forneça os detalhes da transação ou uma captura de ecrã, se disponível.
Qualquer questão relativa a uma dedução histórica de imposto de selo ou a um bloqueio relacionado deve igualmente ser dirigida ao Apoio Kraken.
Pode exportar informações da conta através do Centro de Documentos da Kraken. Os tipos de exportação disponíveis incluem extratos de conta, negociações, livros-razão e saldos. Uma exportação de saldos fornece um registo instantâneo para uma data selecionada.
Obtenha os registos referentes ao ano fiscal relevante e partilhe-os com o seu consultor fiscal. Pergunte ao seu consultor se são necessários registos adicionais ou informações de avaliação.
Não deve esperar receber uma declaração de retenção a confirmar o pagamento de imposto que a Kraken não reteve.
Para 2025 e anos fiscais subsequentes, não conte com a receção da declaração de retenção de imposto de selo descrita no processo de cobrança anterior da Kraken, salvo se a Kraken o tiver notificado de que a retenção será retomada para o período em causa.
Os extratos de conta e as exportações de transações documentam as suas posições e atividade; não constituem confirmação de que o seu imposto italiano foi pago.
Relativamente a um cálculo elaborado por si ou pelo seu consultor fiscal, solicite ao seu consultor que reveja o montante e determine se alguma declaração ou pagamento necessita de correção.
Em caso de discrepância nos registos da sua Conta Kraken, ou de questão relativa a um montante anteriormente retido pela Kraken, contacte o Apoio Kraken com os detalhes relevantes.
Esta alteração aplica-se a partir do ano fiscal de 2025. Consulte qualquer declaração de retenção anterior para identificar o ano fiscal que abrange.
Por exemplo, uma dedução relativa ao ano fiscal de 2024, mesmo que cobrada em janeiro de 2025, não deve ser considerada como pagamento da sua obrigação fiscal de 2025. O processo de cobrança anterior descrito neste artigo utilizou como referência a avaliação de dezembro de 2024 e a cobrança em janeiro de 2025.
Conserve os registos históricos de retenção e partilhe-os com o seu consultor fiscal.
Conserve os extratos de conta relevantes, os registos instantâneos de saldo, o histórico de transações, os cálculos fiscais, as declarações submetidas e as confirmações de pagamento. Guarde também quaisquer declarações históricas de retenção da Kraken e futuras notificações sobre alterações à retenção.
Consulte o seu consultor fiscal para saber quais os registos necessários e por quanto tempo os deve conservar.
A Kraken irá notificá-lo caso retome a retenção. O aviso indicará quando a retenção será retomada, o período fiscal abrangido e as medidas que deverá tomar.
Até receber essa notificação, continue a autoliquidar, declarar e pagar os impostos aplicáveis em cada ano. Não parta do princípio de que a retenção será retomada automaticamente no início de um novo ano civil.
Não parta desse pressuposto. Consulte os períodos fiscais expressamente abrangidos pela notificação da Kraken e por qualquer declaração de retenção.
Uma futura alteração ao processo de cobrança da Kraken não deve ser interpretada como confirmação de que as suas obrigações relativas a 2025 ou a outro ano anterior foram liquidadas.
Para questões sobre a sua conta, acesso a registos de conta ou esclarecimento sobre uma dedução histórica, contacte o Apoio Kraken.
Para obter ajuda na determinação da sua residência fiscal, no cálculo do imposto, no preenchimento da declaração de rendimentos ou no pagamento, consulte um consultor fiscal italiano qualificado.
Este artigo tem caráter informativo geral e não constitui aconselhamento fiscal. As regras fiscais e as circunstâncias individuais estão sujeitas a alterações. A abordagem de não retenção da Kraken aplica-se ao ano fiscal de 2025 e aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação em contrário.