Ramy raportowania aktywów kryptograficznych (CARF) to globalny standard przejrzystości podatkowej opracowany przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Wymaga on od dostawców usług w zakresie aktywów kryptograficznych, takich jak giełdy, brokerzy i niektórzy dostawcy portfeli, gromadzenia i zgłaszania informacji o klientach organom podatkowym.  Informacje te są następnie udostępniane między jurysdykcjami na mocy międzynarodowych umów, podobnie jak działa Wspólny Standard Raportowania (CRS) dla tradycyjnych rachunków finansowych.

Terminy wdrożenia różnią się w zależności od kraju.  OECD opublikowało CARF w 2022 roku, a wiele jurysdykcji przyjmuje obecnie przepisy w celu jego egzekwowania, przy czym rozpoczęcie raportowania spodziewane jest w 2026 roku w kilku głównych gospodarkach (UE (DAC 8), Wielka Brytania itp.).

Będziemy dostarczać aktualizacje, gdy Twoja jurysdykcja sfinalizuje swoje zasady.

CARF został wprowadzony w celu rozwiązania problemu łatwego przekraczania granic przez transakcje kryptograficzne, które nie zawsze są zgłaszane do celów podatkowych.
OECD zaprojektowało CARF, aby:

• Zapobiegać uchylaniu się od opodatkowania za pomocą aktywów kryptograficznych.
• Zapewnić spójne raportowanie działań kryptograficznych na całym świecie.
• Dostosować obowiązki raportowania kryptowalut do innych międzynarodowych systemów raportowania podatkowego, w tym CRS i FATCA.

CARF dotyczy:

• Dostawców usług w zakresie aktywów kryptograficznych (CASP): w tym giełd, brokerów, dealerów oraz niektórych dostawców portfeli lub płatności.
• Klientów indywidualnych i instytucjonalnych, którzy korzystają z tych usług do handlu, inwestowania lub transferu aktywów kryptograficznych.

Jeśli jesteś naszym klientem, możemy potrzebować zebrać dodatkowe informacje (na przykład: rezydencję(e) podatkową(e) i numer(y) identyfikacji podatkowej (TIN)) oraz zgłosić określone transakcje organom podatkowym.

CARF obejmuje szeroki zakres aktywów kryptograficznych, w tym:

• Kryptowaluty takie jak Bitcoin (BTC) i Ethereum (ETH).
• Stablecoiny.
• Niektóre NFT (jeśli są używane do celów inwestycyjnych lub płatniczych).
• Tokenizowane aktywa świata rzeczywistego.

Zgodnie z CARF, giełdy i inni dostawcy mogą być zobowiązani do raportowania:

• Informacji o kliencie: Imię i nazwisko, adres, data urodzenia, jurysdykcja rezydencji podatkowej oraz numer identyfikacji podatkowej (TIN), status podmiotu, a w niektórych przypadkach osoby kontrolujące podmiot. 

Danych transakcyjnych: Zakupów, sprzedaży, wymian, transferów i niektórych płatności dokonanych w aktywach kryptograficznych.

Nie raportujemy pojedynczych transakcji. Zamiast tego, transakcje do celów raportowania CARF są agregowane w oparciu o następujące zasady: Podstawowe Zasady Agregacji.

Wszystkie transakcje są agregowane według:

1. Aktywa kryptograficznego, oraz

2. Kierunku transakcji, tj. czy transakcja stanowi ruch przychodzący czy wychodzący danego aktywa kryptograficznego.

Agregacja jest przeprowadzana w całym okresie raportowania i w ramach trzech grup transakcji opisanych poniżej:

1. Wymiany między aktywami kryptograficznymi a walutami fiducjarnymi

Transakcje obejmujące wymiany między aktywem kryptograficznym a walutą fiducjarną są agregowane według:

• Aktywa kryptograficznego,

• Waluty fiducjarnej,

• oraz Kierunku transakcji (przychodzący vs. wychodzący z perspektywy aktywa kryptograficznego).

Przykład:

Jeśli konto obejmuje następującą aktywność:

• BTC zakupione za USD

• BTC sprzedane za USD

• SOL sprzedane za USD

Agregacje byłyby raportowane jako:

• Agregat wszystkich BTC zakupionych za USD (aktywa kryptograficzne przychodzące)

• Agregat wszystkich BTC sprzedanych za USD (aktywa kryptograficzne wychodzące)

• Agregat wszystkich SOL sprzedanych za USD (aktywa kryptograficzne wychodzące)

Każda agregacja jest raportowana oddzielnie.

2. Wymiany między jednym lub więcej odpowiednimi aktywami kryptograficznymi

Transakcje obejmujące wymiany między aktywami kryptograficznymi są agregowane według:

• Pary aktywów kryptograficznych, oraz

• Kierunku transakcji (przychodzący vs. wychodzący dla danego aktywa kryptograficznego).

Przykład:

Jeśli konto obejmuje:

• BTC zakupione za ETH

• BTC sprzedane za ETH

• SOL sprzedane za BTC

Agregacje byłyby raportowane jako:

• Agregat wszystkich BTC zakupionych za ETH (BTC przychodzące)

• Agregat wszystkich BTC sprzedanych za ETH (BTC wychodzące)

• Agregat wszystkich SOL sprzedanych za BTC (SOL wychodzące)

Każda para kryptowalut i kierunek są agregowane i raportowane niezależnie.

3. Transfery odpowiednich aktywów kryptograficznych

Transfery aktywów kryptograficznych są agregowane według:

• Aktywa kryptograficznego,

• Kierunku transferu (przychodzący lub wychodzący), oraz

• Kategorii transferu.

Kategorie transferów przychodzących (przykłady):

• Airdropy

• Nagrody za staking

• Transfery z innej giełdy

Kategorie transferów wychodzących (przykłady):

• Transfery na inną giełdę

• Inne transfery wychodzące

Przekazujemy wymagane dane do naszego lokalnego organu podatkowego, w oparciu o giełdę świadczącą Ci usługi, który następnie udostępnia je organom podatkowym innych krajów, w których możesz być rezydentem podatkowym.  

• CRS (Common Reporting Standard): obejmuje rachunki bankowe i tradycyjne inwestycje.
• FATCA (prawo USA): obejmuje raportowanie rachunków finansowych podatników USA na całym świecie.
• CARF: obejmuje konkretnie aktywa kryptograficzne.

CARF i CRS będą działać równolegle, z pewną integracją, aby uniknąć duplikacji.

Możesz zostać poproszony o:

• Podanie lub aktualizację danych dotyczących rezydencji podatkowej (za pośrednictwem formularzy samooceny).
• Potwierdzenie numeru identyfikacji podatkowej (TIN).
• Utrzymywanie aktualności informacji, jeśli zmienisz jurysdykcję lub status podatkowy.

Nie. CARF to ramy sprawozdawczości, a nie sam podatek.  Twój lokalny organ podatkowy uzyska zgłoszone informacje i może je porównać z informacjami, które zgłosiłeś.

Sprawozdawczość CARF podlega ścisłym protokołom ochrony danych i bezpieczeństwa.  Twoje informacje są udostępniane władzom rządowym wyłącznie na podstawie ustalonych umów międzynarodowych.  Nie udostępniamy Twoich danych osobowych stronom trzecim poza zobowiązaniami prawnymi.