Jakie są definicje lub cechy różnych klasyfikacji FATCA?

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

Reporting Model 1 IGA FFI (Foreign Financial Institution) to instytucja finansowa, która zgadza się przestrzegać wymogów sprawozdawczych FATCA poprzez:

• Identyfikowanie posiadaczy rachunków w USA lub podmiotów ze znaczącym udziałem własnościowym w USA
• Raportowanie odpowiednich informacji o rachunkach do lokalnego organu podatkowego (zgodnie z Model 1 IGA)
• Pobieranie podatku u źródła od niektórych płatności, jeśli jest to wymagane

FFI - Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

Reporting Model 2 IGA FFI (Foreign Financial Institution) to instytucja finansowa, która zgadza się przestrzegać wymogów sprawozdawczych FATCA poprzez:

• Identyfikowanie posiadaczy rachunków w USA lub podmiotów ze znaczącym udziałem własnościowym w USA
• Raportowanie odpowiednich informacji o rachunkach do IRS (zgodnie z Model 2 IGA)
• Pobieranie podatku u źródła od niektórych płatności, jeśli jest to wymagane

FFI - Sponsored FFI

Sponsored FFI (Foreign Financial Institution) to instytucja finansowa, która:

• Nie rejestruje się bezpośrednio w IRS w celu zapewnienia zgodności z FATCA
• Polega na Sponsoring FFI w celu wypełnienia wszystkich zobowiązań FATCA w swoim imieniu

Kluczowe cechy:

• Sponsoring FFI wykonuje:
• Należytą staranność
• Raportowanie posiadaczy rachunków w USA
• Pobieranie podatku u źródła (jeśli dotyczy)

Sponsored FFI może być:

• Sponsored Investment Entity
• Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC)

FFI - Sponsored Closely Held Investment Vehicle

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) to specyficzny typ Sponsored FFI w ramach FATCA, zdefiniowany jako:

• Nieamerykański podmiot inwestycyjny, który jest ściśle kontrolowany (posiadany przez nie więcej niż 20 osób fizycznych) i posiada podmiot sponsorujący, który wykonuje wszystkie obowiązki związane z FATCA w jego imieniu.

Kluczowe cechy:

• Ściśle kontrolowany: 20 lub mniej osób fizycznych posiada wszystkie udziały kapitałowe.
• Nie rejestruje się w IRS: Zamiast tego, Podmiot Sponsorujący rejestruje się i uzyskuje GIIN.
• Zgodność z FATCA (np. należyta staranność, raportowanie, pobieranie podatku u źródła) jest obsługiwana przez Podmiot Sponsorujący.

Active NFFE - Publicly Traded lub podmiot powiązany z Publicly Traded Entity

Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity), który jest notowany na giełdzie lub podmiotem powiązanym z podmiotem notowanym na giełdzie, to klasyfikacja w ramach FATCA dla podmiotów spoza USA, które nie są instytucjami finansowymi i spełniają określone kryteria.

Definicja:

Podmiot kwalifikuje się jako Active NFFE – Publicly Traded lub Related Entity, jeśli spełnia jeden z poniższych warunków:

1. Publicly Traded Entity: Jego akcje są regularnie notowane na jednym lub kilku uznanych rynkach papierów wartościowych (zgodnie z definicją IRS).

Przykład: Korporacja spoza USA notowana na London Stock Exchange.

LUB

2. Related Entity of a Publicly Traded Entity: Jest członkiem tej samej rozszerzonej grupy powiązanej (≥50% własności) co podmiot notowany na giełdzie opisany powyżej.

Active NFFE - Government entity lub w całości posiadany przez jeden lub więcej podmiotów rządowych

Active NFFE – Government Entity or Wholly Owned by One or More Government Entities to klasyfikacja w ramach FATCA dla niektórych podmiotów spoza USA, które nie są instytucjami finansowymi i są albo:

1. Podmiotami rządowymi

Podmioty, które są ramionami, departamentami lub agencjami:

• Obcego rządu
• Dowolnej jednostki podziału politycznego (np. prowincji, stanu lub miasta)
• Dowolnej w całości posiadanej agencji lub instrumentu takiego rządu

LUB

2. W całości posiadane przez podmioty rządowe

Podmioty, które są:

• Bezpośrednio lub pośrednio w całości posiadane przez jeden lub więcej obcych rządów
• Zaangażowane wyłącznie w funkcje rządowe (nie w działalność komercyjną)

Active NFFE - International Organisation

Active NFFE – International Organisation to kategoria w ramach FATCA dla podmiotów spoza USA, które nie są instytucjami finansowymi i spełniają określone kryteria jako organizacje międzynarodowe.

Definicja:

Organizacja międzynarodowa w ramach FATCA to podmiot, który:

• Został ustanowiony na mocy traktatu lub innej formalnej umowy między dwoma lub więcej krajami, oraz
• Jest uznawany za organizację międzynarodową, np. przez USA lub na mocy prawa międzynarodowego.

Active NFFE - Central Bank lub podmiot w całości posiadany przez jeden lub więcej banków centralnych

Active NFFE – Central Bank or Entity Wholly Owned by One or More Central Banks to klasyfikacja w ramach FATCA dla podmiotów spoza USA, które nie są instytucjami finansowymi i są albo bankami centralnymi, albo w całości przez nie posiadane.

Definicja:

Ta kategoria obejmuje:

1. Banki centralne:

• Instytucje, które pełnią funkcję głównego organu monetarnego kraju lub grupy krajów.
• Odpowiedzialne za emisję waluty, regulowanie polityki pieniężnej i utrzymanie stabilności finansowej.

LUB

2. Podmioty w całości posiadane przez banki centralne:

• Podmioty niekomercyjne, które są w 100% posiadane (bezpośrednio lub pośrednio) przez jeden lub więcej banków centralnych.
• Muszą być zaangażowane wyłącznie w działalność bankowości centralnej lub inne funkcje rządowe, a nie w działalność komercyjną.

Active NFFE - Inne

Active NFFE – Other to kategoria w ramach FATCA dla podmiotów spoza USA, które nie są instytucjami finansowymi i kwalifikują się jako Active NFFE, ale nie należą do konkretnych podkategorii, takich jak:

• Podmioty notowane na giełdzie
• Podmioty rządowe
• Organizacje międzynarodowe
• Banki centralne lub podmioty w całości przez nie posiadane

Definicja:

• Podmiot kwalifikuje się jako Active NFFE – Other, jeśli spełnia ogólny test Active NFFE, który obejmuje:
• Mniej niż 50% jego dochodu brutto stanowi dochód pasywny (np. odsetki, dywidendy, czynsze itp.), oraz
• Mniej niż 50% jego aktywów generuje lub jest przeznaczone do generowania dochodu pasywnego
• Podmiot nie jest instytucją finansową

Passive NFFE

Passive NFFE (Non-Financial Foreign Entity) to podmiot spoza USA, który:

• Nie jest instytucją finansową, oraz
• Nie kwalifikuje się jako Active NFFE zgodnie z zasadami FATCA

Kluczowe cechy:

Passive NFFE to zazwyczaj:

• Podmiot, w którym 50% lub więcej jego dochodu brutto stanowi dochód pasywny (np. odsetki, dywidendy, czynsze, tantiemy), lub
• 50% lub więcej jego aktywów generuje (lub jest przeznaczone do generowania) dochodu pasywnego