FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): is een Amerikaanse belastingwet die financiële instellingen buiten de VS verplicht om financiële rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers te identificeren en te rapporteren.
CRS (Common Reporting Standard): is een wereldwijd initiatief van de OESO dat financiële instellingen verplicht om informatie over rekeningen van niet-ingezeten personen en entiteiten te identificeren en te rapporteren aan lokale belastingautoriteiten, die vervolgens de gegevens uitwisselen tussen jurisdicties.
Bepaalde traditionele financiële dienstenproducten of aan traditionele financiële diensten gekoppelde producten: waaronder valutafutures en getokeniseerde aandelen, vallen onder de categorie financiële activa onder FATCA en CRS:
Bedrijven zoals het onze die deze producten aanbieden, worden gecategoriseerd als Financiële Instellingen.
Wij zijn daarom, net als elke andere instelling, wettelijk verplicht om de fiscale woonplaats van cliënten te identificeren en bepaalde rekeninginformatie te rapporteren voor belastingtransparantiedoeleinden.
Ja. Financiële derivaten zoals valutafutures en getokeniseerde aandelen worden beschouwd als financiële instrumenten. Wanneer deze op een rekening worden aangehouden:
De rekening wordt behandeld als een Financiële Rekening onder FATCA en CRS.
Alle opbrengsten, inkomsten of saldi geassocieerd met dergelijke instrumenten kunnen rapporteerbaar zijn, afhankelijk van de FATCA- en CRS-status en fiscale woonplaats van de cliënt.
Wij zijn verplicht om de volgende gegevens te verzamelen en, indien van toepassing, te rapporteren:
Uw volledige naam en adres
Land van fiscale woonplaats
Fiscaal identificatienummer (TIN)
Geboortedatum (voor individuen)
Rekeningnummers, saldi en bepaalde details van bruto-opbrengsten
FATCA- en CRS-classificaties van entiteiten, en in bepaalde gevallen informatie over controlerende persoon/personen (voor entiteiten)
Het niet verstrekken van accurate en volledige informatie over fiscale woonplaats kan leiden tot:
Classificatie als een rapporteerbare of ongedocumenteerde rekening.
Beperking van diensten, inclusief rekeningbeperkingen of inhouding op bepaalde betalingen.
For FATCA purposes, a U.S. person generally includes:
A U.S. citizen, including individuals who hold U.S. citizenship even if they live outside the United States;
A U.S. tax resident, including a lawful permanent resident/green card holder or an individual who meets the U.S. substantial presence test;
A partnership or corporation created or organized in the United States or under U.S. state law;
An estate that is not a foreign estate;
A trust if a U.S. court can exercise primary supervision over the trust’s administration and one or more U.S. persons control all substantial decisions of the trust; and
The U.S. government, U.S. states, the District of Columbia, and certain agencies or instrumentalities.
If you are unsure whether you are a U.S. person, please consult a qualified tax adviser.
Een Wijziging in Omstandigheden verwijst naar elke gebeurtenis of nieuwe informatie die de geldigheid beïnvloedt van de informatie over fiscale woonplaats of de zelfcertificering die u eerder hebt verstrekt onder FATCA of CRS.
Dit kan wijzigingen in uw persoonlijke gegevens, fiscale status of documentatie omvatten, wat de classificatie van uw rekening voor rapportagedoeleinden kan wijzigen.
Hier zijn veelvoorkomende voorbeelden:
U verhuist naar een nieuw land en wijzigt uw fiscale woonplaats
U verkrijgt een nieuw fiscaal identificatienummer (TIN) of een nieuwe nationaliteit
De status van uw entiteit verandert (bijv. het is geen Actieve NFFE meer)
U werkt uw postadres bij naar een andere jurisdictie
U dient nieuwe documenten in (bijv. paspoort, adresbewijs) die tegenstrijdige woonplaatsinformatie tonen
U wordt een Amerikaans persoon (bijv. door het verkrijgen van een Amerikaans paspoort of een green card)
Volgens de FATCA- en CRS-regels zijn wij verplicht om accurate en actuele informatie over fiscale woonplaats te bewaren. Als er een Wijziging in Omstandigheden is:
U moet ons binnen 30 dagen op de hoogte stellen
We kunnen u vragen om een zelfcertificeringsformulier opnieuw in te dienen
We kunnen wettelijk verplicht zijn om uw rekening te rapporteren aan belastingautoriteiten op basis van de bijgewerkte informatie
Gebruik dit formulier om ons op de hoogte te stellen van eventuele wijzigingen.
Ja. We nemen gegevensbeveiliging serieus en delen FATCA/CRS-gegevens alleen met:
Geautoriseerde belastingautoriteiten zoals wettelijk vereist
Gebruikmakend van veilige transmissieprotocollen
In overeenstemming met de AVG en gegevensbeschermingsvoorschriften
Voor verdere begeleiding: