FFI - Rapporterend Model 1 IGA FFI

Een Rapporterend Model 1 IGA FFI (Buitenlandse Financiële Instelling) is een financiële instelling die ermee instemt te voldoen aan de FATCA-rapportagevereisten door:

• Amerikaanse rekeninghouders of entiteiten met aanzienlijk Amerikaans eigendom te identificeren
• Relevante rekeninginformatie te rapporteren aan hun lokale belastingdienst (onder Model 1 IGA)
• Inhouding toe te passen op bepaalde betalingen, indien vereist

FFI - Deelnemend of Rapporterend Model 2 IGA FFI

Een Rapporterend Model 2 IGA FFI (Buitenlandse Financiële Instelling) is een financiële instelling die ermee instemt te voldoen aan de FATCA-rapportagevereisten door:

• Amerikaanse rekeninghouders of entiteiten met aanzienlijk Amerikaans eigendom te identificeren
• Relevante rekeninginformatie te rapporteren aan de IRS (onder Model 2 IGA)
• Inhouding toe te passen op bepaalde betalingen, indien vereist

FFI - Gesponsorde FFI

Een Gesponsorde FFI (Buitenlandse Financiële Instelling) is een financiële instelling die:

• Zich niet rechtstreeks bij de IRS registreert voor FATCA-naleving
• Vertrouwt op een Sponsorende FFI om alle FATCA-verplichtingen namens haar te vervullen

Belangrijkste kenmerken:

• De Sponsorende FFI voert uit:
• Due diligence
• Rapportage van Amerikaanse rekeninghouders
• Inhouding (indien van toepassing)

De Gesponsorde FFI kan zijn:

• Een Gesponsorde Beleggingsentiteit
• Een Gesponsorde Gecontroleerde Buitenlandse Vennootschap (CFC)

FFI - Gesponsord Nauw Verbonden Beleggingsvehikel

Een Gesponsord Nauw Verbonden Beleggingsvehikel (CHIV) is een specifiek type Gesponsorde FFI onder FATCA, gedefinieerd als:

• Een niet-Amerikaanse beleggingsentiteit die nauw verbonden is (eigendom van niet meer dan 20 individuen) en een sponsorende entiteit heeft die alle FATCA-gerelateerde nalevingsplichten namens haar uitvoert.

Belangrijkste kenmerken:

• Nauw verbonden: 20 of minder individuen bezitten alle aandelenbelangen.
• Registreert zich niet bij de IRS: In plaats daarvan registreert de Sponsorende Entiteit zich en verkrijgt een GIIN.
• FATCA-naleving (bijv. due diligence, rapportage, inhouding) wordt afgehandeld door de Sponsorende Entiteit.

Actieve NFFE - Beursgenoteerd of een gerelateerde entiteit van een Beursgenoteerde Entiteit

Een Actieve NFFE (Niet-Financiële Buitenlandse Entiteit) die beursgenoteerd is of een gerelateerde entiteit van een beursgenoteerde entiteit, is een classificatie onder FATCA voor niet-Amerikaanse entiteiten die geen financiële instellingen zijn en voldoen aan specifieke criteria.

Definitie:

Een entiteit kwalificeert als een Actieve NFFE – Beursgenoteerd of Gerelateerde Entiteit als deze voldoet aan een van de volgende voorwaarden:

1. Beursgenoteerde Entiteit: Haar aandelen worden regelmatig verhandeld op een of meer gevestigde effectenmarkten (zoals gedefinieerd door de IRS).

Voorbeeld: Een niet-Amerikaanse vennootschap genoteerd aan de London Stock Exchange.

OF

2. Gerelateerde Entiteit van een Beursgenoteerde Entiteit: Het is een lid van dezelfde uitgebreide geaffilieerde groep (≥50% eigendom) als een hierboven beschreven beursgenoteerde entiteit.

Actieve NFFE - Overheidsentiteit of volledig eigendom van een of meer overheidsentiteiten

Een Actieve NFFE – Overheidsentiteit of Volledig Eigendom van Een of Meer Overheidsentiteiten is een classificatie onder FATCA voor bepaalde niet-Amerikaanse entiteiten die geen financiële instellingen zijn en ofwel:

1. Overheidsentiteiten

Entiteiten die onderdelen, afdelingen of agentschappen zijn van:

• Een buitenlandse overheid
• Elke politieke onderverdeling (bijv. een provincie, staat of stad)
• Elke volledig eigendom zijnde instantie of instrument van een dergelijke overheid

OF

2. Volledig Eigendom van Overheidsentiteiten

Entiteiten die:

• Direct of indirect volledig eigendom zijn van een of meer buitenlandse overheden
• Uitsluitend betrokken zijn bij overheidstaken (geen commerciële activiteiten)

Actieve NFFE - Internationale Organisatie

Een Actieve NFFE – Internationale Organisatie is een categorie onder FATCA voor niet-Amerikaanse entiteiten die geen financiële instellingen zijn en voldoen aan specifieke criteria als internationale organisaties.

Definitie:

Een Internationale Organisatie onder FATCA is een entiteit die:

• Is opgericht door een verdrag of andere formele overeenkomst tussen twee of meer landen, en
• Wordt erkend als een internationale organisatie, bijvoorbeeld door de VS of onder internationaal recht.

Actieve NFFE - Centrale Bank of entiteit volledig eigendom van een of meer centrale banken

Een Actieve NFFE – Centrale Bank of Entiteit Volledig Eigendom van Een of Meer Centrale Banken is een classificatie onder FATCA voor niet-Amerikaanse entiteiten die geen financiële instellingen zijn en ofwel centrale banken zijn of volledig eigendom van deze banken.

Definitie:

Deze categorie omvat:

1. Centrale Banken:

• Instellingen die functioneren als de primaire monetaire autoriteit van een land of groep landen.
• Verantwoordelijk voor het uitgeven van valuta, het reguleren van monetair beleid en het handhaven van financiële stabiliteit.

OF

2. Entiteiten Volledig Eigendom van Centrale Banken:

• Niet-commerciële entiteiten die 100% eigendom zijn (direct of indirect) van een of meer centrale banken.
• Moeten uitsluitend betrokken zijn bij centrale bankactiviteiten of andere overheidstaken, geen commerciële activiteiten.

Actieve NFFE - Overige

Actieve NFFE – Overige is een categorie onder FATCA voor niet-Amerikaanse entiteiten die geen financiële instellingen zijn en kwalificeren als Actieve NFFE's, maar niet vallen onder specifieke subcategorieën zoals:

• Beursgenoteerde entiteiten
• Overheidsentiteiten
• Internationale organisaties
• Centrale banken of hun volledige dochterondernemingen

Definitie:

• Een entiteit kwalificeert als een Actieve NFFE – Overige als deze voldoet aan de algemene Actieve NFFE-test, die omvat:
• Minder dan 50% van het bruto-inkomen is passief inkomen (bijv. rente, dividenden, huur, enz.), en
• Minder dan 50% van de activa genereert passief inkomen of wordt aangehouden voor het genereren van passief inkomen
• De entiteit is geen financiële instelling

Passieve NFFE

Een Passieve NFFE (Non-Financial Foreign Entity) is een niet-Amerikaanse entiteit die:

• Geen financiële instelling is, en
• Niet kwalificeert als een Actieve NFFE onder de FATCA-regels

Belangrijkste kenmerken:

Een Passieve NFFE is over het algemeen:

• Een entiteit waarvan 50% of meer van het bruto-inkomen passief inkomen is (bijv. rente, dividenden, huur, royalty's), of
• 50% of meer van de activa passief inkomen genereren (of worden aangehouden voor het genereren van passief inkomen)