Veelgestelde vragen over het OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)

Het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) is een wereldwijde standaard voor belastingtransparantie, ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Het vereist van dienstverleners van cryptoactiva, zoals beurzen, makelaars en bepaalde walletproviders, om klantinformatie te verzamelen en te rapporteren aan belastingautoriteiten.  Deze informatie wordt vervolgens gedeeld tussen jurisdicties onder internationale overeenkomsten, vergelijkbaar met hoe de Common Reporting Standard (CRS) werkt voor traditionele financiële rekeningen.

De implementatietermijnen variëren per land.  De OESO heeft CARF in 2022 uitgebracht, en veel jurisdicties nemen nu wetgeving aan om het te handhaven, waarbij rapportage naar verwachting in 2026 zal beginnen in verschillende grote economieën (EU (DAC 8), het VK, enz.).

We zullen updates verstrekken zodra uw jurisdictie de regels heeft afgerond.

CARF werd geïntroduceerd om het feit aan te pakken dat cryptotransacties gemakkelijk grenzen kunnen overschrijden en mogelijk niet altijd voor belastingdoeleinden worden gerapporteerd.
De OESO heeft CARF ontworpen om:

• Belastingontduiking via cryptoactiva te voorkomen.
• Ervoor te zorgen dat cryptoactiviteiten wereldwijd consistent worden gerapporteerd.
• Rapportageverplichtingen voor cryptoactiva af te stemmen op andere internationale belastingrapportageregimes, waaronder CRS en FATCA.

CARF is van toepassing op:

• Dienstverleners van cryptoactiva (CASP's): inclusief beurzen, makelaars, dealers en bepaalde wallet- of betalingsproviders.
• Individuele en institutionele klanten die deze diensten gebruiken om cryptoactiva te verhandelen, te investeren of over te dragen.

Als u onze klant bent, moeten we mogelijk aanvullende informatie verzamelen (bijvoorbeeld: fiscale woonplaats(en) en TIN(s)) en bepaalde transacties rapporteren aan belastingautoriteiten.

CARF omvat een breed scala aan cryptoactiva, waaronder:

• Cryptocurrencies zoals Bitcoin (BTC) en Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Bepaalde NFT's (indien gebruikt voor investerings- of betalingsdoeleinden).
• Getokeniseerde activa uit de echte wereld.

Onder CARF kunnen beurzen en andere providers verplicht zijn om te rapporteren:

• Klantinformatie: Naam, adres, geboortedatum, jurisdictie van fiscale woonplaats, en fiscaal identificatienummer (TIN), de status van een entiteit, en in bepaalde gevallen de controlerende persoon/personen van een entiteit. 

Transactiegegevens: Aankopen, verkopen, uitwisselingen, overdrachten en bepaalde betalingen gedaan in cryptoactiva.

We rapporteren geen individuele transacties. In plaats daarvan worden transacties voor CARF-rapportage geaggregeerd op basis van de volgende principes: Kernaggregatieregels.

Alle transacties worden geaggregeerd op basis van:

1. Cryptoactiva, en

2. Transactierichting, d.w.z. of de transactie een inwaartse of uitwaartse beweging van het relevante cryptoactiva vertegenwoordigt.

Aggregatie wordt uitgevoerd over de rapportageperiode en onder de drie hieronder beschreven transactiegroeperingen:

1. Uitwisselingen tussen cryptoactiva en fiatvaluta's

Transacties waarbij cryptoactiva en fiatvaluta's worden uitgewisseld, worden geaggregeerd op basis van:

• Cryptoactiva,

• Fiatvaluta,

• en Transactierichting (inwaarts versus uitwaarts vanuit het perspectief van het cryptoactiva).

Voorbeeld:

Als een account de volgende activiteit omvat:

• BTC purchased with USD

• BTC sold for USD

• SOL sold for USD

De aggregaties zouden worden gerapporteerd als:

• Totaal van alle BTC gekocht met USD (cryptoactiva inwaarts)

• Totaal van alle BTC verkocht voor USD (cryptoactiva uitwaarts)

• Totaal van alle SOL verkocht voor USD (cryptoactiva uitwaarts)

Elke aggregatie wordt afzonderlijk gerapporteerd.

2. Uitwisselingen tussen één of meer relevante cryptoactiva

Transacties waarbij cryptoactiva worden uitgewisseld, worden geaggregeerd op basis van:

• Cryptoactivapaar, en

• Transactierichting (inwaarts versus uitwaarts voor het relevante cryptoactiva).

Voorbeeld:

Als een account omvat:

• BTC purchased with ETH

• BTC sold for ETH

• SOL sold for BTC

De aggregaties zouden worden gerapporteerd als:

• Totaal van alle BTC gekocht met ETH (BTC inwaarts)

• Totaal van alle BTC verkocht voor ETH (BTC uitwaarts)

• Totaal van alle SOL verkocht voor BTC (SOL uitwaarts)

Elk cryptopaar en elke richting wordt onafhankelijk geaggregeerd en gerapporteerd.

3. Overdrachten van relevante cryptoactiva

Overdrachten van cryptoactiva worden geaggregeerd op basis van:

• Cryptoactiva,

• Overdrachtsrichting (inwaarts of uitwaarts), en

• Overdrachtscategorie.

Inkomende overdrachtscategorieën (voorbeelden):

• Airdrops

• Stakingbeloningen

• Overdrachten van een andere beurs

Uitgaande overdrachtscategorieën (voorbeelden):

• Overdrachten naar een andere beurs

• Andere uitgaande overdrachten

We dienen de vereiste gegevens in bij onze lokale belastingautoriteit op basis van de beurs die u diensten verleent, die deze vervolgens deelt met de belastingautoriteiten van andere landen waar u mogelijk fiscaal inwoner bent.  

• CRS (Common Reporting Standard): omvat bankrekeningen en traditionele beleggingen.
• FATCA (Amerikaanse wet): omvat de rapportage van financiële rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers wereldwijd.
• CARF: omvat specifiek cryptoactiva.

CARF en CRS zullen parallel werken, met enige integratie om duplicatie te voorkomen.

Mogelijk wordt u gevraagd om:

• Uw fiscale woonplaatsgegevens te verstrekken of bij te werken (via zelfcertificeringsformulieren).
• Uw fiscaal identificatienummer (TIN) te bevestigen.
• Uw gegevens actueel te houden als u van rechtsgebied verandert of uw fiscale status wijzigt.

Nee. CARF is een rapportagekader, geen belasting op zich.  Uw lokale belastingdienst zal de gerapporteerde informatie verkrijgen en deze mogelijk vergelijken met de informatie die u heeft gerapporteerd.

CARF-rapportage volgt strikte gegevensbeschermings- en beveiligingsprotocollen.  Uw informatie wordt alleen gedeeld met overheidsinstanties onder vastgestelde internationale overeenkomsten.  Wij delen uw persoonlijke gegevens niet met derden buiten wettelijke verplichtingen.