Veelgestelde vragen over het OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)

Het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) is een wereldwijde standaard voor fiscale transparantie die is ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Het vereist dat aanbieders van cryptoactiva-diensten, zoals exchanges, makelaars en bepaalde walletproviders, informatie over klanten verzamelen en rapporteren aan de belastingautoriteiten.  Deze informatie wordt vervolgens gedeeld tussen rechtsgebieden onder internationale overeenkomsten, vergelijkbaar met de werking van de Common Reporting Standard (CRS) voor traditionele financiële rekeningen.

De implementatietermijnen variëren per land.  De OESO heeft het CARF in 2022 uitgebracht en veel rechtsgebieden voeren nu wetgeving in om dit te handhaven, waarbij de rapportage naar verwachting in 2026 zal beginnen in verschillende grote economieën (EU (DAC 8), het VK, enz.).

We zullen je op de hoogte houden naarmate je rechtsgebied zijn regels definitief maakt.

Het CARF werd geïntroduceerd om het feit aan te pakken dat cryptotransacties gemakkelijk grenzen kunnen overschrijden en niet altijd worden gerapporteerd voor belastingdoeleinden.
De OESO heeft het CARF ontworpen om:

• Belastingontduiking via cryptoactiva te voorkomen.
• Ervoor te zorgen dat crypto-activiteiten wereldwijd consistent worden gerapporteerd.
• Rapportageverplichtingen voor crypto af te stemmen op andere internationale belastingrapportagesystemen, waaronder CRS en FATCA.

Het CARF is van toepassing op:

• Aanbieders van cryptoactiva-diensten (CASP's): waaronder exchanges, makelaars, handelaren en bepaalde wallet- of betalingsproviders.
• Individuele en institutionele klanten die deze diensten gebruiken om in cryptoactiva te handelen, te investeren of deze over te dragen.

Als je klant bij ons bent, moeten we mogelijk aanvullende informatie verzamelen (bijvoorbeeld: fiscale woonplaats(en) en TIN('s)) en bepaalde transacties rapporteren aan de belastingautoriteiten.

Het CARF heeft betrekking op een breed scala aan cryptoactiva, waaronder:

• Cryptovaluta zoals Bitcoin (BTC) en Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Bepaalde NFT's (indien gebruikt voor beleggings- of betalingsdoeleinden).
• Getokeniseerde real-world assets.

Onder het CARF kunnen exchanges en andere aanbieders verplicht worden om het volgende te rapporteren:

• Klantinformatie: Naam, adres, geboortedatum, rechtsgebied van fiscale woonplaats en fiscaal identificatienummer (TIN), de status van een entiteit en in bepaalde gevallen de controlerende perso(o)n(en) van een entiteit. 

Transactiegegevens: Aankopen, verkopen, ruilingen, overdrachten en bepaalde betalingen in cryptoactiva.

We rapporteren geen individuele transacties. In plaats daarvan worden transacties voor CARF-rapportage geaggregeerd op basis van de volgende principes: Kernregels voor aggregatie.

Alle transacties worden geaggregeerd op basis van:

1. Crypto-asset, en

2. Transactierichting, dat wil zeggen of de transactie een inkomende of uitgaande beweging van de relevante crypto-asset vertegenwoordigt.

Aggregatie vindt plaats over de gehele rapportageperiode en onder de drie onderstaande transactiegroepen:

1. Ruiltransacties tussen crypto-assets en fiat-valuta's

Transacties waarbij sprake is van ruil tussen een crypto-asset en een fiat-valuta worden geaggregeerd op basis van:

• Crypto-asset,

• Fiat-valuta,

• en Transactierichting (inkomend vs. uitgaand vanuit het perspectief van de crypto-asset).

Voorbeeld:

Als een account de volgende activiteit bevat:

• BTC gekocht met USD

• BTC verkocht voor USD

• SOL verkocht voor USD

De aggregaties worden als volgt gerapporteerd:

• Totaal van alle met USD gekochte BTC (crypto-asset inkomend)

• Totaal van alle voor USD verkochte BTC (crypto-asset uitgaand)

• Totaal van alle voor USD verkochte SOL (crypto-asset uitgaand)

Elke aggregatie wordt afzonderlijk gerapporteerd.

2. Ruiltransacties tussen een of meer relevante crypto-assets

Transacties waarbij sprake is van ruil tussen crypto-assets worden geaggregeerd op basis van:

• Crypto-assetpaar, en

• Transactierichting (inkomend vs. uitgaand voor de relevante crypto-asset).

Voorbeeld:

Als een account het volgende bevat:

• BTC gekocht met ETH

• BTC verkocht voor ETH

• SOL verkocht voor BTC

De aggregaties worden als volgt gerapporteerd:

• Totaal van alle met ETH gekochte BTC (BTC inkomend)

• Totaal van alle voor ETH verkochte BTC (BTC uitgaand)

• Totaal van alle voor BTC verkochte SOL (SOL uitgaand)

Elk crypto-paar en elke richting wordt onafhankelijk geaggregeerd en gerapporteerd.

3. Overboekingen van relevante crypto-assets

Overboekingen van crypto-assets worden geaggregeerd op basis van:

• Crypto-asset,

• Overboekingsrichting (inkomend of uitgaand), en

• Overboekingscategorie.

Inkomende overboekingscategorieën (voorbeelden):

• Airdrops

• Staking-beloningen

• Overboekingen van een andere exchange

Uitgaande overboekingscategorieën (voorbeelden):

• Overboekingen naar een andere exchange

• Overige uitgaande overboekingen

We dienen de vereiste gegevens in bij onze lokale belastingdienst op basis van de exchange die je diensten verleent, die deze vervolgens deelt met de belastingdiensten van andere landen waar je mogelijk fiscaal inwoner bent.  

• CRS (Common Reporting Standard): omvat bankrekeningen en traditionele beleggingen.
• FATCA (Amerikaanse wet): omvat de rapportage van financiële rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers wereldwijd.
• CARF: omvat specifiek crypto-assets.

CARF en CRS zullen parallel aan elkaar werken, met enige integratie om dubbel werk te voorkomen.

Je kan worden gevraagd om:

• Je fiscale woonplaatsgegevens te verstrekken of bij te werken (via zelfcertificeringsformulieren).
• Je fiscaal identificatienummer (TIN) te bevestigen.
• Je informatie up-to-date te houden als je naar een ander rechtsgebied verhuist of je belastingstatus wijzigt.

Nee. CARF is een rapportagekader, geen belasting op zich.  Je lokale belastingdienst verkrijgt de gerapporteerde informatie en kan deze vergelijken met de informatie die je zelf hebt opgegeven.

CARF-rapportage volgt strikte protocollen voor gegevensbescherming en beveiliging.  Je informatie wordt alleen gedeeld met overheidsinstanties onder vastgestelde internationale overeenkomsten.  We delen je persoonlijke gegevens niet met derden buiten wettelijke verplichtingen om.