FFI - IGA FFI Modello 1 di Reporting

Un IGA FFI Modello 1 di Reporting (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che accetta di conformarsi ai requisiti di reporting FATCA tramite:

• Identificazione di titolari di conto statunitensi o entità con proprietà sostanziale statunitense
• Reporting delle informazioni rilevanti sul conto alla propria autorità fiscale locale (ai sensi del Modello 1 IGA)
• Ritenuta su determinati pagamenti, se richiesto

FFI - IGA FFI Modello 2 Partecipante o di Reporting

Un IGA FFI Modello 2 di Reporting (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che accetta di conformarsi ai requisiti di reporting FATCA tramite:

• Identificazione di titolari di conto statunitensi o entità con proprietà sostanziale statunitense
• Reporting delle informazioni rilevanti sul conto all'IRS (ai sensi del Modello 2 IGA)
• Ritenuta su determinati pagamenti, se richiesto

FFI - FFI Sponsorizzato

Un FFI Sponsorizzato (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che:

• Non si registra direttamente presso l'IRS per la conformità FATCA
• Si affida a un FFI Sponsorizzante per adempiere a tutti gli obblighi FATCA per suo conto

Caratteristiche principali:

• L'FFI Sponsorizzante esegue:
• Due diligence
• Reporting dei titolari di conto statunitensi
• Ritenuta (se applicabile)

L'FFI Sponsorizzato può essere:

• Un'entità di investimento sponsorizzata
• Una Controlled Foreign Corporation (CFC) sponsorizzata

FFI - Veicolo di Investimento Sponsorizzato a Stretta Partecipazione

Un Veicolo di Investimento Sponsorizzato a Stretta Partecipazione (CHIV) è un tipo specifico di FFI Sponsorizzato ai sensi del FATCA, definito come:

• Un'entità di investimento non statunitense a stretta partecipazione (posseduta da non più di 20 individui) e che ha un'entità sponsorizzante che esegue tutti i compiti di conformità relativi al FATCA per suo conto.

Caratteristiche principali:

• A stretta partecipazione: 20 o meno individui possiedono tutte le partecipazioni azionarie.
• Non si registra presso l'IRS: Invece, l'Entità Sponsorizzante si registra e ottiene un GIIN.
• La conformità FATCA (ad es. due diligence, reporting, ritenuta) è gestita dall'Entità Sponsorizzante.

NFFE Attiva - Quotata in Borsa o entità correlata a un'entità quotata in Borsa

Una NFFE Attiva (Non-Financial Foreign Entity) quotata in borsa o un'entità correlata a un'entità quotata in borsa è una classificazione ai sensi del FATCA per entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e soddisfano criteri specifici.

Definizione:

Un'entità si qualifica come NFFE Attiva – Quotata in Borsa o Entità Correlata se soddisfa uno dei seguenti requisiti:

1. Entità quotata in borsa: Le sue azioni sono regolarmente negoziate su uno o più mercati mobiliari stabiliti (come definito dall'IRS).

Esempio: Una società non statunitense quotata alla Borsa di Londra.

OPPURE

2. Entità correlata a un'entità quotata in borsa: È un membro dello stesso gruppo affiliato esteso (≥50% di proprietà) di un'entità quotata in borsa descritta sopra.

NFFE Attiva - Entità governativa o interamente posseduta da una o più entità governative

Una NFFE Attiva – Entità Governativa o Interamente Posseduta da Una o Più Entità Governative è una classificazione ai sensi del FATCA per determinate entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e sono:

1. Entità Governative

Entità che sono rami, dipartimenti o agenzie di:

• Un governo straniero
• Qualsiasi suddivisione politica (ad es. una provincia, uno stato o una città)
• Qualsiasi agenzia o strumento interamente posseduto da tale governo

OPPURE

2. Interamente Possedute da Entità Governative

Entità che sono:

• Direttamente o indirettamente interamente possedute da uno o più governi stranieri
• Impegnate esclusivamente in funzioni governative (non attività commerciali)

NFFE Attiva - Organizzazione Internazionale

Una NFFE Attiva – Organizzazione Internazionale è una categoria ai sensi del FATCA per entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e soddisfano criteri specifici come organizzazioni internazionali.

Definizione:

Un'Organizzazione Internazionale ai sensi del FATCA è un'entità che:

• È istituita da un trattato o altro accordo formale tra due o più paesi, e
• È riconosciuta come organizzazione internazionale, ad esempio dagli Stati Uniti o ai sensi del diritto internazionale.

NFFE Attiva - Banca Centrale o entità interamente posseduta da una o più banche centrali

Una NFFE Attiva – Banca Centrale o Entità Interamente Posseduta da Una o Più Banche Centrali è una classificazione ai sensi del FATCA per entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e sono o banche centrali o interamente possedute da esse.

Definizione:

Questa categoria include:

1. Banche Centrali:

• Istituzioni che fungono da autorità monetaria primaria di un paese o gruppo di paesi.
• Responsabili dell'emissione di valuta, della regolamentazione della politica monetaria e del mantenimento della stabilità finanziaria.

OPPURE

2. Entità Interamente Possedute da Banche Centrali:

• Entità non commerciali che sono possedute al 100% (direttamente o indirettamente) da una o più banche centrali.
• Devono essere impegnate esclusivamente in attività bancarie centrali o altre funzioni governative, non attività commerciali.

NFFE Attiva - Altro

Una NFFE Attiva – Altro è una categoria ai sensi del FATCA per le entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e si qualificano come NFFE Attive ma non rientrano nelle sottocategorie specifiche come:

• Entità quotate in borsa
• Entità governative
• Organizzazioni internazionali
• Banche centrali o le loro entità interamente possedute

Definizione:

• Un'entità si qualifica come NFFE Attiva – Altro se soddisfa il test generale di NFFE Attiva, che include:
• Meno del 50% del suo reddito lordo è reddito passivo (ad esempio, interessi, dividendi, affitti, ecc.), e
• Meno del 50% dei suoi asset produce o è detenuto per produrre reddito passivo
• L'entità non è un'istituzione finanziaria

NFFE Passiva

Una NFFE Passiva (Entità Straniera Non Finanziaria) è un'entità non statunitense che:

• Non è un'istituzione finanziaria, e
• Non si qualifica come NFFE Attiva secondo le regole FATCA

Caratteristiche principali:

Una NFFE Passiva è generalmente:

• Un'entità in cui il 50% o più del suo reddito lordo è reddito passivo (ad esempio, interessi, dividendi, affitti, royalties), o
• Il 50% o più dei suoi asset produce (o è detenuto per produrre) reddito passivo