Quali sono le definizioni o le caratteristiche delle varie classificazioni FATCA?

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

Una FFI Reporting Model 1 IGA (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che accetta di conformarsi ai requisiti di segnalazione FATCA tramite:

• Identificazione di titolari di conto statunitensi o entità con proprietà sostanziale statunitense
• Segnalazione delle informazioni rilevanti sul conto alla propria autorità fiscale locale (ai sensi del Model 1 IGA)
• Ritenuta su determinati pagamenti, se richiesto

FFI - Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

Una FFI Reporting Model 2 IGA (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che accetta di conformarsi ai requisiti di segnalazione FATCA tramite:

• Identificazione di titolari di conto statunitensi o entità con proprietà sostanziale statunitense
• Segnalazione delle informazioni rilevanti sul conto all'IRS (ai sensi del Model 2 IGA)
• Ritenuta su determinati pagamenti, se richiesto

FFI - Sponsored FFI

Una FFI Sponsorizzata (Foreign Financial Institution) è un'istituzione finanziaria che:

• Non si registra direttamente presso l'IRS per la conformità FATCA
• Si affida a una FFI Sponsorizzante per adempiere a tutti gli obblighi FATCA per suo conto

Caratteristiche principali:

• La FFI Sponsorizzante esegue:
• Due diligence
• Segnalazione dei titolari di conto statunitensi
• Ritenuta (se applicabile)

La FFI Sponsorizzata può essere:

• Un'entità di investimento sponsorizzata
• Una Controlled Foreign Corporation (CFC) sponsorizzata

FFI - Sponsored Closely Held Investment Vehicle

Un Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) è un tipo specifico di FFI Sponsorizzata ai sensi del FATCA, definito come:

• Un'entità di investimento non statunitense a partecipazione ristretta (posseduta da non più di 20 individui) e che ha un'entità sponsorizzante che esegue tutti i compiti di conformità relativi al FATCA per suo conto.

Caratteristiche principali:

• A partecipazione ristretta: 20 o meno individui possiedono tutte le partecipazioni azionarie.
• Non si registra presso l'IRS: Invece, l'Entità Sponsorizzante si registra e ottiene un GIIN.
• La conformità FATCA (ad es. due diligence, segnalazione, ritenuta) è gestita dall'Entità Sponsorizzante.

Active NFFE - Publicly Traded o un'entità correlata di un'entità Publicly Traded

Un'Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity) che è quotata in borsa (Publicly Traded) o un'entità correlata di un'entità quotata in borsa è una classificazione ai sensi del FATCA per le entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e soddisfano criteri specifici.

Definizione:

Un'entità si qualifica come Active NFFE – Publicly Traded o Entità Correlata se soddisfa uno dei seguenti requisiti:

1. Entità quotata in borsa (Publicly Traded Entity): Le sue azioni sono regolarmente negoziate su uno o più mercati mobiliari stabiliti (come definito dall'IRS).

Esempio: Una società non statunitense quotata alla Borsa di Londra.

OPPURE

2. Entità Correlata di un'entità quotata in borsa (Publicly Traded Entity): È un membro dello stesso gruppo affiliato esteso (proprietà ≥50%) di un'entità quotata in borsa descritta sopra.

Active NFFE - Entità governativa o interamente posseduta da una o più entità governative

Un'Active NFFE – Entità Governativa o Interamente Posseduta da Una o Più Entità Governative è una classificazione ai sensi del FATCA per determinate entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e sono:

1. Entità Governative

Entità che sono rami, dipartimenti o agenzie di:

• Un governo straniero
• Qualsiasi suddivisione politica (ad es. una provincia, uno stato o una città)
• Qualsiasi agenzia o strumento interamente posseduto da tale governo

OPPURE

2. Interamente Possedute da Entità Governative

Entità che sono:

• Direttamente o indirettamente interamente possedute da uno o più governi stranieri
• Impegnate esclusivamente in funzioni governative (non attività commerciali)

Active NFFE - Organizzazione Internazionale

Un'Active NFFE – Organizzazione Internazionale è una categoria ai sensi del FATCA per le entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e soddisfano criteri specifici come organizzazioni internazionali.

Definizione:

Un'Organizzazione Internazionale ai sensi del FATCA è un'entità che:

• È istituita da un trattato o altro accordo formale tra due o più paesi, e
• È riconosciuta come organizzazione internazionale, ad esempio dagli Stati Uniti o ai sensi del diritto internazionale.

Active NFFE - Banca Centrale o entità interamente posseduta da una o più banche centrali

Un'Active NFFE – Banca Centrale o Entità Interamente Posseduta da Una o Più Banche Centrali è una classificazione ai sensi del FATCA per le entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e sono banche centrali o interamente possedute da esse.

Definizione:

Questa categoria include:

1. Banche Centrali:

• Istituzioni che fungono da autorità monetaria primaria di un paese o di un gruppo di paesi.
• Responsabili dell'emissione di valuta, della regolamentazione della politica monetaria e del mantenimento della stabilità finanziaria.

OPPURE

2. Entità Interamente Possedute da Banche Centrali:

• Entità non commerciali che sono possedute al 100% (direttamente o indirettamente) da una o più banche centrali.
• Devono essere impegnate esclusivamente in attività di banca centrale o altre funzioni governative, non in attività commerciali.

Active NFFE - Altro

Active NFFE – Altro è una categoria ai sensi del FATCA per le entità non statunitensi che non sono istituzioni finanziarie e si qualificano come Active NFFE ma non rientrano nelle sottocategorie specifiche come:

• Entità quotate in borsa
• Entità governative
• Organizzazioni internazionali
• Banche centrali o le loro entità interamente possedute

Definizione:

• Un'entità si qualifica come Active NFFE – Altro se soddisfa il test generale Active NFFE, che include:
• Meno del 50% del suo reddito lordo è reddito passivo (ad es. interessi, dividendi, affitti, ecc.), e
• Meno del 50% dei suoi beni produce o è detenuto per produrre reddito passivo
• L'entità non è un'istituzione finanziaria

Passive NFFE

Una Passive NFFE (Non-Financial Foreign Entity) è un'entità non statunitense che:

• Non è un'istituzione finanziaria, e
• Non si qualifica come Active NFFE ai sensi delle regole FATCA

Caratteristiche principali:

Una Passive NFFE è generalmente:

• Un'entità in cui il 50% o più del suo reddito lordo è reddito passivo (ad es. interessi, dividendi, affitti, royalties), o
• Il 50% o più dei suoi beni produce (o è detenuto per produrre) reddito passivo