Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) è uno standard globale di trasparenza fiscale sviluppato dall'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE). Richiede ai fornitori di servizi di cripto-asset, come exchange, broker e alcuni fornitori di wallet, di raccogliere e segnalare le informazioni dei clienti alle autorità fiscali.  Queste informazioni vengono poi condivise tra le giurisdizioni in base ad accordi internazionali, in modo simile a come funziona il Common Reporting Standard (CRS) per i conti finanziari tradizionali.

Le tempistiche di implementazione variano a seconda del paese.  L'OCSE ha pubblicato il CARF nel 2022, e molte giurisdizioni stanno ora adottando legislazioni per applicarlo, con la segnalazione che dovrebbe iniziare nel 2026 in diverse economie importanti (UE (DAC 8), Regno Unito, ecc.).

Forniremo aggiornamenti man mano che la vostra giurisdizione finalizzerà le sue regole.

Il CARF è stato introdotto per affrontare il fatto che le transazioni di criptovalute possono attraversare facilmente i confini e potrebbero non essere sempre segnalate a fini fiscali.
L'OCSE ha progettato il CARF per:

• Prevenire l'evasione fiscale tramite cripto-asset.
• Garantire che le attività di criptovalute siano segnalate in modo coerente a livello mondiale.
• Allineare gli obblighi di segnalazione delle criptovalute con altri regimi di segnalazione fiscale internazionale, inclusi CRS e FATCA.

Il CARF si applica a:

• Fornitori di servizi di cripto-asset (CASP): inclusi exchange, broker, dealer e alcuni fornitori di wallet o di servizi di pagamento.
• Clienti individuali e istituzionali che utilizzano questi servizi per scambiare, investire o trasferire cripto-asset.

Se sei nostro cliente, potremmo aver bisogno di raccogliere informazioni aggiuntive (ad esempio: residenza/e fiscale/i e TIN/s) e segnalare determinate transazioni alle autorità fiscali.

Il CARF copre un'ampia gamma di cripto-asset, inclusi:

• Criptovalute come Bitcoin (BTC) ed Ethereum (ETH).
• Stablecoin.
• Alcuni NFT (se utilizzati a fini di investimento o pagamento).
• Asset del mondo reale tokenizzati.

Secondo il CARF, gli exchange e altri fornitori potrebbero essere tenuti a segnalare:

• Informazioni sul cliente: Nome, indirizzo, data di nascita, giurisdizione di residenza fiscale e numero di identificazione fiscale (TIN), stato dell'entità e, in alcuni casi, la/e persona/e che controlla/no un'entità. 

Dati delle transazioni: Acquisti, vendite, scambi, trasferimenti e alcuni pagamenti effettuati in cripto-asset.

Non segnaliamo singole transazioni. Le transazioni per la segnalazione CARF sono invece aggregate in base ai seguenti principi: Regole di Aggregazione Fondamentali.

Tutte le transazioni sono aggregate per:

1. Cripto-asset, e

2. Direzione della Transazione, ovvero se la transazione rappresenta un movimento in entrata o in uscita del cripto-asset rilevante.

L'aggregazione viene eseguita per tutto il periodo di segnalazione e secondo i tre raggruppamenti di transazioni descritti di seguito:

1. Scambi tra Cripto-asset e Valute Fiat

Le transazioni che coinvolgono scambi tra un cripto-asset e una valuta fiat sono aggregate per:

• Cripto-asset,

• Valuta fiat,

• e Direzione della transazione (in entrata vs. in uscita dal punto di vista del cripto-asset).

Esempio:

Se un conto include la seguente attività:

• BTC acquistato con USD

• BTC venduto per USD

• SOL venduto per USD

Le aggregazioni verrebbero segnalate come:

• Aggregato di tutti i BTC acquistati con USD (cripto-asset in entrata)

• Aggregato di tutti i BTC venduti per USD (cripto-asset in uscita)

• Aggregato di tutti i SOL venduti per USD (cripto-asset in uscita)

Ogni aggregazione viene segnalata separatamente.

2. Scambi tra Uno o Più Cripto-asset Rilevanti

Le transazioni che coinvolgono scambi tra cripto-asset sono aggregate per:

• Coppia di cripto-asset, e

• Direzione della transazione (in entrata vs. in uscita per il cripto-asset rilevante).

Esempio:

Se un conto include:

• BTC acquistato con ETH

• BTC venduto per ETH

• SOL venduto per BTC

Le aggregazioni verrebbero segnalate come:

• Aggregato di tutti i BTC acquistati con ETH (BTC in entrata)

• Aggregato di tutti i BTC venduti per ETH (BTC in uscita)

• Aggregato di tutti i SOL venduti per BTC (SOL in uscita)

Ogni coppia di criptovalute e direzione viene aggregata e segnalata in modo indipendente.

3. Trasferimenti di Cripto-asset Rilevanti

I trasferimenti di cripto-asset sono aggregati per:

• Cripto-asset,

• Direzione del trasferimento (in entrata o in uscita), e

• Categoria del trasferimento.

Categorie di trasferimento in entrata (esempi):

• Airdrop

• Ricompense di staking

• Trasferimenti da un altro exchange

Categorie di trasferimento in uscita (esempi):

• Trasferimenti a un altro exchange

• Altri trasferimenti in uscita

Inviamo i dati richiesti alla nostra autorità fiscale locale in base all'exchange che ti fornisce i servizi, la quale li condivide poi con le autorità fiscali di altri paesi in cui potresti essere residente fiscale.  

• CRS (Common Reporting Standard): copre i conti bancari e gli investimenti tradizionali.
• FATCA (legge statunitense): copre la segnalazione dei conti finanziari dei contribuenti statunitensi in tutto il mondo.
• CARF: copre specificamente i cripto-asset.

CARF e CRS lavoreranno in parallelo, con una certa integrazione per evitare duplicazioni.

Potrebbe esserti chiesto di:

• Fornire o aggiornare i dettagli della tua residenza fiscale (tramite moduli di autocertificazione).
• Confermare il tuo codice fiscale (TIN).
• Mantenere aggiornate le tue informazioni se cambi giurisdizione o stato fiscale.

No. Il CARF è un quadro di riferimento per la rendicontazione, non una tassa in sé.  La tua autorità fiscale locale otterrà le informazioni segnalate e potrebbe confrontarle con le informazioni che hai fornito.

La rendicontazione CARF segue rigorosi protocolli di protezione dei dati e di sicurezza.  Le tue informazioni vengono condivise con le autorità governative solo in base ad accordi internazionali stabiliti.  Non condividiamo i tuoi dati personali con terze parti al di fuori degli obblighi legali.