Domande frequenti sul Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE

Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) è uno standard globale di trasparenza fiscale sviluppato dall'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE). Richiede ai fornitori di servizi di cripto-asset, come exchange, broker e alcuni fornitori di wallet, di raccogliere e segnalare le informazioni dei clienti alle autorità fiscali.  Queste informazioni vengono poi condivise tra le giurisdizioni in base ad accordi internazionali, in modo simile a come funziona il Common Reporting Standard (CRS) per i conti finanziari tradizionali.

Le tempistiche di implementazione variano a seconda del paese.  L'OCSE ha pubblicato il CARF nel 2022 e molte giurisdizioni stanno ora adottando una legislazione per applicarlo, con la segnalazione che dovrebbe iniziare nel 2026 in diverse economie importanti (UE (DAC 8), Regno Unito, ecc.).

Forniremo aggiornamenti man mano che la Sua giurisdizione finalizzerà le proprie regole.

Il CARF è stato introdotto per affrontare il fatto che le transazioni crypto possono attraversare facilmente i confini e potrebbero non essere sempre segnalate a fini fiscali.
L'OCSE ha progettato il CARF per:

• Prevenire l'evasione fiscale tramite cripto-asset.
• Garantire che le attività crypto siano segnalate in modo coerente a livello mondiale.
• Allineare gli obblighi di segnalazione crypto con altri regimi internazionali di segnalazione fiscale, inclusi CRS e FATCA.

Il CARF si applica a:

• Fornitori di servizi di cripto-asset (CASP): inclusi exchange, broker, dealer e alcuni fornitori di wallet o di servizi di pagamento.
• Clienti individuali e istituzionali che utilizzano questi servizi per scambiare, investire o trasferire cripto-asset.

Se Lei è nostro cliente, potremmo aver bisogno di raccogliere informazioni aggiuntive (ad esempio: residenza/e fiscale/i e TIN) e segnalare determinate transazioni alle autorità fiscali.

Il CARF copre un'ampia gamma di cripto-asset, tra cui:

• Criptovalute come Bitcoin (BTC) ed Ethereum (ETH).
• Stablecoin.
• Certi NFT (se utilizzati a fini di investimento o pagamento).
• Asset tokenizzati del mondo reale.

Secondo il CARF, gli exchange e altri fornitori potrebbero essere tenuti a segnalare:

• Informazioni sul cliente: Nome, indirizzo, data di nascita, giurisdizione di residenza fiscale e numero di identificazione fiscale (TIN), stato dell'entità e, in alcuni casi, la/e persona/e che controlla/no un'entità. 

Dati delle transazioni: Acquisti, vendite, scambi, trasferimenti e alcuni pagamenti effettuati in cripto-asset.

Non segnaliamo le singole transazioni. Le transazioni per la segnalazione CARF sono invece aggregate in base ai seguenti principi: Regole di Aggregazione Fondamentali.

Tutte le transazioni sono aggregate per:

1. Cripto-asset, e

2. Direzione della Transazione, ovvero se la transazione rappresenta un movimento in entrata o in uscita del cripto-asset rilevante.

L'aggregazione viene eseguita per tutto il periodo di segnalazione e secondo i tre raggruppamenti di transazioni descritti di seguito:

1. Scambi tra cripto-asset e valute fiat

Le transazioni che coinvolgono scambi tra un cripto-asset e una valuta fiat sono aggregate per:

• Cripto-asset,

• Valuta fiat,

• e Direzione della transazione (in entrata vs. in uscita dalla prospettiva del cripto-asset).

Esempio:

Se un conto include la seguente attività:

• BTC acquistati con USD

• BTC venduti per USD

• SOL venduti per USD

Le aggregazioni verrebbero segnalate come:

• Aggregato di tutti i BTC acquistati con USD (cripto-asset in entrata)

• Aggregato di tutti i BTC venduti per USD (cripto-asset in uscita)

• Aggregato di tutti i SOL venduti per USD (cripto-asset in uscita)

Ogni aggregazione viene segnalata separatamente.

2. Scambi tra uno o più cripto-asset rilevanti

Le transazioni che coinvolgono scambi tra cripto-asset sono aggregate per:

• Coppia di cripto-asset, e

• Direzione della transazione (in entrata vs. in uscita per il cripto-asset rilevante).

Esempio:

Se un conto include:

• BTC acquistati con ETH

• BTC venduti per ETH

• SOL venduti per BTC

Le aggregazioni verrebbero segnalate come:

• Aggregato di tutti i BTC acquistati con ETH (BTC in entrata)

• Aggregato di tutti i BTC venduti per ETH (BTC in uscita)

• Aggregato di tutti i SOL venduti per BTC (SOL in uscita)

Ogni coppia di cripto-asset e direzione viene aggregata e segnalata indipendentemente.

3. Trasferimenti di cripto-asset rilevanti

I trasferimenti di cripto-asset sono aggregati per:

• Cripto-asset,

• Direzione del trasferimento (in entrata o in uscita), e

• Categoria di trasferimento.

Categorie di trasferimento in entrata (esempi):

• Airdrop

• Ricompense di staking

• Trasferimenti da un altro exchange

Categorie di trasferimento in uscita (esempi):

• Trasferimenti a un altro exchange

• Altri trasferimenti in uscita

Inviamo i dati richiesti alla nostra autorità fiscale locale in base all'exchange che Le fornisce i servizi, la quale li condivide poi con le autorità fiscali di altri paesi in cui Lei potrebbe essere residente fiscale.  

• CRS (Common Reporting Standard): copre i conti bancari e gli investimenti tradizionali.
• FATCA (legge statunitense): copre la segnalazione dei conti finanziari dei contribuenti statunitensi in tutto il mondo.
• CARF: copre specificamente i cripto-asset.

CARF e CRS lavoreranno in parallelo, con una certa integrazione per evitare duplicazioni.

Le potrebbe essere chiesto di:

• Fornire o aggiornare i Suoi dati di residenza fiscale (tramite moduli di autocertificazione).
• Confermare il Suo numero di identificazione fiscale (TIN).
• Mantenere aggiornate le Sue informazioni se cambia giurisdizione o stato fiscale.

No. Il CARF è un quadro di segnalazione, non una tassa in sé.  La Sua autorità fiscale locale otterrà le informazioni segnalate e potrebbe confrontarle con le informazioni che Lei ha segnalato.

La segnalazione CARF segue rigorosi protocolli di protezione e sicurezza dei dati.  Le Sue informazioni vengono condivise solo con le autorità governative in base ad accordi internazionali stabiliti.  Non condividiamo i Suoi dati personali con terze parti al di fuori degli obblighi legali.