IF - Istituzione depositaria, o Istituzione di custodia o Compagnia di assicurazione specificata (incluse IF non dichiaranti)

Include le seguenti tipologie di Istituzioni Finanziarie

1. Istituzione Depositaria

Un'entità che:

• Accetta depositi nel normale corso di un'attività bancaria o simile
• Esempi comuni: Banche, cooperative di credito, istituti di risparmio

2. Istituzione di Custodia

Un'entità che:

• Detiene attività finanziarie per conto di terzi come parte sostanziale della sua attività
• Per "sostanziale" si intende generalmente ≥20% del reddito lordo derivante dalla detenzione di attività finanziarie e servizi finanziari correlati durante un periodo specifico
• Esempi comuni: Società di intermediazione mobiliare, società fiduciarie, società di compensazione

3. Compagnia di Assicurazione Specificata

Un'entità che:

• Emette o è obbligata a effettuare pagamenti in base a contratti di assicurazione con valore di riscatto o contratti di rendita
• Non include assicurazioni di puro rischio (ad es. assicurazioni sulla vita a termine, assicurazioni sanitarie)
• Esempio: Una compagnia di assicurazioni sulla vita che offre polizze collegate a investimenti

IF - Entità di investimento situata in una giurisdizione non partecipante e gestita da un'altra IF

Ai sensi dello Standard Comune di Rendicontazione (CRS), un'entità classificata come IF – Entità di investimento situata in una Giurisdizione Non Partecipante e gestita da un'altra Istituzione Finanziaria è soggetta a un trattamento speciale perché presenta un rischio più elevato di essere utilizzata per l'evasione fiscale.

Questo tipo di entità deve soddisfare tutte e tre le condizioni:

1. È un'Entità di Investimento

• Impegnata in attività come la negoziazione di strumenti finanziari, la gestione di portafoglio, o l'investimento, l'amministrazione o la gestione di attività finanziarie per conto di terzi.

2. È situata in una Giurisdizione Non Partecipante

• Una Giurisdizione Non Partecipante è una giurisdizione che non si è impegnata o non ha implementato il CRS.
• Queste giurisdizioni non scambiano automaticamente informazioni sui conti finanziari ai sensi del CRS.

3. È Gestita da un'altra Istituzione Finanziaria

• Il suo gestore (un'altra entità) è un'Istituzione Finanziaria, come una banca o un consulente di investimento.

IF - Entità di investimento situata in una giurisdizione partecipante e gestita da un'altra IF

Per essere classificata come questo tipo di IF, l'entità deve soddisfare i seguenti criteri:

1. Entità di Investimento

• Impegnata principalmente in: negoziazione di strumenti finanziari, gestione di portafoglio o di attività, o investimento o amministrazione di attività finanziarie per conto dei clienti.

2. Situata in una Giurisdizione Partecipante

• Una Giurisdizione Partecipante è un paese che si è impegnato ad attuare il CRS e partecipa allo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari.

3. Gestita da un'altra Istituzione Finanziaria

• L'entità è gestita professionalmente da un'altra IF (ad es. un gestore di fondi, un fiduciario o un consulente) che svolge servizi di gestione patrimoniale o finanziari per l'entità.

IF - Altra Entità di Investimento

Si tratta di un'entità di investimento che però non rientra nelle classificazioni CRS più specifiche, come ad esempio:

• Entità di investimento situate in una giurisdizione partecipante e gestite da un'altra IF, oppure
• Entità di investimento situate in una giurisdizione non partecipante e gestite da un'altra IF

(Esempio: Un'entità che è un gestore o consulente di investimenti, ma non il fondo di investimento effettivo)

IF - Veicolo di Investimento Sponsorizzato a Partecipazione Ristretta

Un IF – Veicolo di Investimento Sponsorizzato a Partecipazione Ristretta è:

Un'Istituzione Finanziaria (IF) che è:

• Un'Entità di Investimento (ad es. un fondo, un trust o un veicolo per scopi speciali)
• A partecipazione ristretta – posseduta da non più di 20 individui

Sponsorizzata da un'altra Istituzione Finanziaria (l'IF Sponsorizzante), che:

• Si registra presso l'autorità fiscale
• Esegue tutta la due diligence e la rendicontazione per conto del Veicolo Sponsorizzato

NFE Attiva - Quotata in Borsa o entità correlata a un'Entità Quotata in Borsa

Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Quotata in Borsa o Entità Correlata se è:

1. NFE Quotata in Borsa:

• Le sue azioni sono regolarmente negoziate su uno o più mercati mobiliari stabiliti.
• Esempio: Una società quotata alla Borsa di Londra o al NYSE.

OPPURE

2. Entità Correlata a una NFE Quotata in Borsa:

• Un'entità che è membro dello stesso gruppo di una NFE quotata in borsa.
• Deve essere controllata (≥50% di proprietà) dalla società quotata in borsa o da altre entità correlate nello stesso gruppo.

NFE Attiva - Entità governativa o interamente posseduta da una o più entità governative

Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Entità Governativa o Interamente Posseduta da Una o Più Entità Governative se è:

1. Un'Entità Governativa:

• Il governo di un paese o di una suddivisione politica (ad es. stato, provincia, comune)
• O un'agenzia o uno strumento interamente posseduto e controllato da tale governo

OPPURE

2. Interamente Posseduta da Una o Più Entità Governative:

• Un'entità interamente posseduta (direttamente o indirettamente) da una o più entità governative
• Deve svolgere esclusivamente funzioni governative (cioè attività non commerciali)

NFE Attiva - Organizzazione Internazionale

Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Organizzazione Internazionale se:

• È istituita da un accordo formale (trattato) tra due o più paesi, e
• È riconosciuta nel diritto internazionale come organizzazione intergovernativa, e
• Svolge sostanzialmente tutte le attività nell'esecuzione di funzioni governative o pubbliche, come ad esempio:

• Promozione dello sviluppo
• Aiuti umanitari
• Stabilità economica

NFE Attiva - Banca Centrale o entità interamente posseduta da una o più banche centrali

Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Banca Centrale o Entità Interamente Posseduta da Una o Più Banche Centrali se è:

1. Una Banca Centrale di emissione:

• L'autorità principale responsabile della politica monetaria, dell'emissione di valuta e della stabilità finanziaria in una giurisdizione.
• Esempi: Federal Reserve (USA), Banca Centrale Europea (BCE), Banca d'Inghilterra

OPPURE

2. Un'entità che è:

• Interamente posseduta, direttamente o indirettamente, da una o più banche centrali, e
• Impegnata esclusivamente in attività legate a funzioni monetarie o di banca centrale, non in attività commerciali

NFE Attiva - Altro

Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Altro se soddisfa il test di reddito e patrimonio:

• Meno del 50% del suo reddito lordo per l'anno solare precedente (o periodo di riferimento) è reddito passivo (ad es. dividendi, interessi, affitti, royalties), e
• Meno del 50% degli asset detenuti durante lo stesso periodo sono asset che producono o sono detenuti per produrre reddito passivo

NFE Passiva

Un'entità è classificata come NFE Passiva se:

• Non è un'Istituzione Finanziaria, e
• Non soddisfa i criteri per una NFE Attiva. Nello specifico, non supera il test di reddito e patrimonio, il che significa:

• Il 50% o più del suo reddito lordo è reddito passivo, o
• Il 50% o più dei suoi asset produce (o è detenuto per produrre) reddito passivo

Il reddito passivo include:

• Dividendi
• Interessi
• Affitti e royalties (non da attività commerciali attive)
• Plusvalenze
• Rendite