Istituzione finanziaria - Istituzione di Deposito, Istituzione di Custodia o Impresa di Assicurazioni Specificata (incluse istituzioni finanziarie non tenute alla comunicazione) | Include i seguenti tipi di Istituzioni Finanziarie 1. Istituzione Depositaria Un'entità che: - Accetta depositi nel normale corso di un'attività bancaria o simile
- Esempi comuni: Banche, cooperative di credito, istituti di risparmio
2. Istituzione di Custodia Un'entità che: - Detiene attività finanziarie per conto di terzi come parte sostanziale della sua attività
- “Sostanziale” è generalmente definito come ≥20% del reddito lordo derivante dalla detenzione di attività finanziarie e servizi finanziari correlati durante un periodo specifico
- Esempi comuni: Società di intermediazione mobiliare, società fiduciarie, società di compensazione
3. Compagnia Assicurativa Specificata Un'entità che: - Emette o è obbligata a effettuare pagamenti in base a contratti di assicurazione con valore in contanti o contratti di rendita
- Non include assicurazioni di puro rischio (es. assicurazioni sulla vita a termine, assicurazioni sanitarie)
- Esempio: Una compagnia di assicurazioni sulla vita che offre polizze collegate a investimenti
|
Istituzione finanziaria - Entità di Investimento situata in una giurisdizione non partecipante e gestita da un'altra istituzione finanziaria | Secondo il Common Reporting Standard (CRS), un'entità classificata come FI – Entità di investimento situata in una giurisdizione non partecipante e gestita da un'altra Istituzione Finanziaria è soggetta a un trattamento speciale perché presenta un rischio più elevato di essere utilizzata per l'evasione fiscale.
Questo tipo di entità deve soddisfare tutte e tre le condizioni: 1. È un'Entità di investimento - Impegnata in attività come il trading di strumenti finanziari, la gestione di portafoglio, o l'investimento, l'amministrazione o la gestione di attività finanziarie per conto di terzi.
2. È situata in una Giurisdizione non partecipante - Una Giurisdizione non partecipante è una che non si è impegnata o non ha implementato il CRS.
- Queste giurisdizioni non scambiano automaticamente informazioni sui conti finanziari ai sensi del CRS.
3. È gestita da un'altra Istituzione Finanziaria - Il suo gestore (un'altra entità) è un'Istituzione Finanziaria, come una banca o un consulente d'investimento.
|
Istituzione finanziaria - Entità di Investimento situata in una giurisdizione partecipante e gestita da un'altra istituzione finanziaria | Per essere classificata come questo tipo di FI, l'entità deve soddisfare i seguenti criteri:
1. Entità di investimento - Impegnata principalmente in: trading di strumenti finanziari, gestione di portafoglio o di asset, o investimento o amministrazione di attività finanziarie per conto dei clienti.
2. Situata in una Giurisdizione partecipante - Una Giurisdizione partecipante è un paese che si è impegnato a implementare il CRS e partecipa allo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari.
3. Gestita da un'altra Istituzione Finanziaria - L'entità è gestita professionalmente da un'altra FI (ad es. un gestore di fondi, un fiduciario o un consulente) che svolge servizi di gestione patrimoniale o finanziari per l'entità.
|
Istituzione finanziaria - Altra Entità di Investimento | Questa è un'entità di investimento ma non rientra nelle classificazioni CRS più specifiche, come: - Entità di investimento situate in una giurisdizione partecipante e gestite da un'altra FI, o
- Entità di investimento situate in una giurisdizione non partecipante e gestite da un'altra FI
(Esempio: Un'entità che è un gestore o consulente di investimenti, ma non il fondo di investimento effettivo) |
Istituzione finanziaria - Veicolo d'investimento sponsorizzato a partecipazione ristretta | Un FI – Veicolo di investimento a partecipazione ristretta sponsorizzato è:
Un'Istituzione Finanziaria (FI) che è: - Un'Entità di investimento (ad es. un fondo, un trust o un veicolo per scopi speciali)
- A partecipazione ristretta – posseduta da non più di 20 individui
Sponsorizzata da un'altra Istituzione Finanziaria (la FI Sponsorizzante), che: - Si registra presso l'autorità fiscale
- Esegue tutta la due diligence e la rendicontazione per conto del Veicolo Sponsorizzato
|
NFE Attiva - Quotata in borsa o entità correlata di un'entità quotata in borsa | Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Quotata in borsa o Entità correlata se è:
1. NFE Quotata in borsa: - Le sue azioni sono regolarmente negoziate su uno o più mercati mobiliari stabiliti.
- Esempio: Una società quotata alla Borsa di Londra o al NYSE.
OPPURE
2. Entità correlata di una NFE quotata in borsa: - Un'entità che è membro dello stesso gruppo di una NFE quotata in borsa.
- Deve essere controllata (≥50% di proprietà) dalla società quotata in borsa o da altre entità correlate nello stesso gruppo.
|
Entità non finanziaria attiva - Entità governativa o interamente controllata da una o più entità governative | Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Entità governativa o interamente posseduta da una o più entità governative se è:
1. Un'Entità governativa: - Il governo di un paese o una suddivisione politica (ad es. stato, provincia, comune)
- O un'agenzia o uno strumento interamente posseduto e controllato da tale governo
OPPURE
2. Interamente posseduta da una o più Entità governative: - Un'entità interamente posseduta (direttamente o indirettamente) da una o più entità governative
- Deve svolgere esclusivamente funzioni governative (cioè attività non commerciali)
|
NFE Attiva - Organizzazione internazionale | Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Organizzazione internazionale se: - È istituita da un accordo formale (trattato) tra due o più paesi, e
- È riconosciuta nel diritto internazionale come organizzazione intergovernativa, e
- Svolge sostanzialmente tutte le attività nell'esecuzione di funzioni governative o pubbliche, come:
- Promozione dello sviluppo
- Aiuti umanitari
- Stabilità economica
|
Entità non finanziaria attiva - Banca centrale o entità interamente controllata da una o più banche centrali | Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Banca centrale o Entità interamente posseduta da una o più banche centrali se è:
1. Una Banca centrale di emissione: - L'autorità principale responsabile della politica monetaria, dell'emissione di valuta e della stabilità finanziaria in una giurisdizione.
- Esempi: Federal Reserve (USA), Banca Centrale Europea (BCE), Banca d'Inghilterra
OPPURE
2. Un'entità che è: - Interamente posseduta, direttamente o indirettamente, da una o più banche centrali, e
- Impegnata esclusivamente in attività relative a funzioni monetarie o di banca centrale, non attività commerciali
|
Entità non finanziaria attiva - Altro | Un'entità si qualifica come NFE Attiva – Altro se soddisfa il test di reddito e attività: - Meno del 50% del suo reddito lordo per l'anno solare precedente (o periodo di riferimento) è reddito passivo (ad es. dividendi, interessi, affitti, royalties), e
- Meno del 50% delle attività detenute durante lo stesso periodo sono attività che producono o sono detenute per produrre reddito passivo
|
Entità non finanziaria passiva | Un'entità è classificata come NFE Passiva se: - Non è un'Istituzione Finanziaria, e
- Non soddisfa i criteri per una NFE Attiva. Nello specifico, non supera il test di reddito e attività, il che significa:
- Il 50% o più del suo reddito lordo è reddito passivo, o
- Il 50% o più delle sue attività produce (o è detenuto per produrre) reddito passivo
Il reddito passivo include: - Dividendi
- Interessi
- Affitti e royalties (non da attività commerciale attiva)
- Plusvalenze
- Rendite
|