FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): è una legge fiscale statunitense che richiede alle istituzioni finanziarie al di fuori degli Stati Uniti di identificare e segnalare i conti finanziari detenuti dai contribuenti statunitensi.
CRS (Common Reporting Standard): è un'iniziativa globale dell'OCSE che impone alle istituzioni finanziarie di identificare e segnalare le informazioni sui conti detenuti da persone fisiche ed entità non residenti alle autorità fiscali locali, le quali poi scambiano i dati tra le giurisdizioni.
Alcuni prodotti di servizi finanziari tradizionali o prodotti collegati a servizi finanziari tradizionali, inclusi futures on currencies e tokenized equities, rientrano nella categoria degli asset finanziari ai sensi di FATCA e CRS:
Aziende come la nostra che offrono questi prodotti sono classificate come Istituzioni Finanziarie.
Siamo, pertanto, come qualsiasi altra istituzione, legalmente obbligati a identificare le residenze fiscali dei clienti e a segnalare determinate informazioni sul conto ai fini della trasparenza fiscale.
Sì. I derivati finanziari come i futures on currencies e le tokenized equities sono considerati strumenti finanziari. Quando questi sono detenuti in un conto:
Il conto è trattato come un Conto Finanziario ai sensi di FATCA e CRS.
Qualsiasi provento, reddito o saldo associato a tali strumenti può essere soggetto a segnalazione, a seconda dello stato FATCA e CRS del cliente e della sua residenza fiscale.
Siamo tenuti a raccogliere e, ove applicabile, segnalare:
Il Suo nome completo e indirizzo
Paese di residenza fiscale
Numero identificazione fiscale
Data di nascita (per le persone fisiche)
Numeri di conto, saldi e alcuni dettagli sui proventi lordi
Classificazioni FATCA e CRS dell'entità e, in alcuni casi, informazioni relative alla/e persona/e di controllo (per le entità)
La mancata fornitura di informazioni accurate e complete sulla residenza fiscale può comportare:
Classificazione come conto soggetto a segnalazione o non documentato.
Restrizione dei servizi, incluse limitazioni del conto o ritenute su determinati pagamenti.
Ai fini FATCA, una persona statunitense include generalmente:
Un cittadino statunitense, inclusi gli individui che detengono la cittadinanza statunitense anche se vivono al di fuori degli Stati Uniti;
Un residente fiscale statunitense, incluso un residente permanente legale/titolare di green card o un individuo che soddisfa il test di presenza sostanziale degli Stati Uniti;
Una società di persone o di capitali creata o organizzata negli Stati Uniti o ai sensi della legge statale statunitense;
Un patrimonio che non è un patrimonio estero;
Un trust se un tribunale statunitense può esercitare la supervisione primaria sull'amministrazione del trust e una o più persone statunitensi controllano tutte le decisioni sostanziali del trust; e
Il governo degli Stati Uniti, gli stati degli Stati Uniti, il Distretto di Columbia, e determinate agenzie o strumenti.
Se non è sicuro di essere una persona statunitense, consulti un consulente fiscale qualificato.
Un Cambio di Circostanza si riferisce a qualsiasi evento o nuova informazione che influisce sulla validità delle informazioni sulla residenza fiscale o dell'autocertificazione che Lei ha precedentemente fornito ai sensi di FATCA o CRS.
Ciò può includere modifiche ai Suoi dati personali, allo stato fiscale o alla documentazione, che potrebbero alterare la classificazione del Suo conto ai fini della segnalazione.
Ecco alcuni esempi comuni:
Lei si trasferisce in un nuovo paese e cambia la Sua residenza fiscale
Lei ottiene un nuovo numero di identificazione fiscale (TIN) o una nuova nazionalità
Lo stato della Sua entità cambia (ad esempio, non è più un'Active NFFE)
Lei aggiorna il Suo indirizzo postale a una giurisdizione diversa
Lei presenta nuovi documenti (ad esempio, passaporto, prova di indirizzo) che mostrano informazioni di residenza contrastanti
Lei diventa una U.S. person (ad esempio, ottenendo un passaporto statunitense o una green card)
Secondo le regole FATCA e CRS, siamo tenuti a mantenere informazioni accurate e aggiornate sulla residenza fiscale. Se si verifica un Cambio di Circostanza:
Lei deve notificarci entro 30 giorni
Potremmo chiederLe di inviare nuovamente un modulo di autocertificazione
Potremmo essere legalmente obbligati a segnalare il Suo conto alle autorità fiscali in base alle informazioni aggiornate
La preghiamo di utilizzare questo modulo per comunicarci eventuali modifiche.
Sì. Prendiamo sul serio la sicurezza dei dati e condividiamo i dati FATCA/CRS solo con:
Autorità fiscali autorizzate come richiesto dalla legge
Utilizzando protocolli di trasmissione sicuri
In linea con il GDPR e le normative sulla protezione dei dati
Per ulteriori indicazioni: