¿Cuáles son las definiciones o características de las diversas clasificaciones FATCA?

FFI - FFI declarante del Modelo 1 IGA

Una FFI declarante del Modelo 1 IGA (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que acepta cumplir con los requisitos de declaración FATCA mediante:

• La identificación de titulares de cuentas o entidades estadounidenses con una propiedad sustancial en EE. UU.
• La declaración de información relevante de la cuenta a su autoridad fiscal local (según el Modelo 1 IGA)
• La retención de ciertos pagos, si es necesario

FFI - FFI participante o declarante del Modelo 2 IGA

Una FFI declarante del Modelo 2 IGA (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que acepta cumplir con los requisitos de declaración FATCA mediante:

• La identificación de titulares de cuentas o entidades estadounidenses con una propiedad sustancial en EE. UU.
• La declaración de información relevante de la cuenta al IRS (según el Modelo 2 IGA)
• La retención de ciertos pagos, si es necesario

FFI - FFI patrocinada

Una FFI patrocinada (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que:

• No se registra directamente en el IRS para el cumplimiento de FATCA
• Depende de una FFI patrocinadora para cumplir con todas las obligaciones FATCA en su nombre

Características clave:

• La FFI patrocinadora realiza:
• La diligencia debida
• La declaración de titulares de cuentas estadounidenses
• La retención (si corresponde)

La FFI patrocinada puede ser:

• Una entidad de inversión patrocinada
• Una sociedad extranjera controlada (CFC) patrocinada

FFI - Vehículo de inversión patrocinado de propiedad cerrada

Un Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Cerrada (CHIV) es un tipo específico de FFI patrocinada según FATCA, definido como:

• Una entidad de inversión no estadounidense que es de propiedad cerrada (propiedad de no más de 20 personas) y tiene una entidad patrocinadora que realiza todas las tareas de cumplimiento relacionadas con FATCA en su nombre.

Características clave:

• Propiedad cerrada: 20 o menos personas poseen todos los intereses de capital.
• No se registra en el IRS: En su lugar, la Entidad Patrocinadora se registra y obtiene un GIIN.
• El cumplimiento de FATCA (por ejemplo, diligencia debida, declaración, retención) es gestionado por la Entidad Patrocinadora.

NFFE activa - Cotizada en bolsa o entidad relacionada con una entidad cotizada en bolsa

Una NFFE activa (Entidad Extranjera No Financiera) que cotiza en bolsa o es una entidad relacionada con una entidad cotizada en bolsa es una clasificación bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y cumplen criterios específicos.

Definición:

Una entidad califica como NFFE activa – Cotizada en bolsa o Entidad relacionada si cumple cualquiera de los siguientes requisitos:

1. Entidad cotizada en bolsa: Sus acciones se negocian regularmente en uno o más mercados de valores establecidos (según lo define el IRS).

Ejemplo: Una corporación no estadounidense que cotiza en la Bolsa de Valores de Londres.

O

2. Entidad relacionada con una entidad cotizada en bolsa: Es miembro del mismo grupo afiliado expandido (propiedad ≥50%) que una entidad cotizada en bolsa descrita anteriormente.

NFFE activa - Entidad gubernamental o de propiedad total de una o más entidades gubernamentales

Una NFFE activa – Entidad gubernamental o de propiedad total de una o más entidades gubernamentales es una clasificación bajo FATCA para ciertas entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y son:

1. Entidades gubernamentales

Entidades que son ramas, departamentos o agencias de:

• Un gobierno extranjero
• Cualquier subdivisión política (por ejemplo, una provincia, estado o ciudad)
• Cualquier agencia o instrumentalidad de propiedad total de dicho gobierno

O

2. De propiedad total de entidades gubernamentales

Entidades que son:

• Directa o indirectamente de propiedad total de uno o más gobiernos extranjeros
• Dedicadas exclusivamente a funciones gubernamentales (no a actividades comerciales)

NFFE activa - Organización internacional

Una NFFE activa – Organización internacional es una categoría bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y cumplen criterios específicos como organizaciones internacionales.

Definición:

Una Organización internacional bajo FATCA es una entidad que:

• Se establece mediante un tratado u otro acuerdo formal entre dos o más países, y
• Es reconocida como una organización internacional, como por EE. UU. o bajo el derecho internacional.

NFFE activa - Banco central o entidad de propiedad total de uno o más bancos centrales

Una NFFE activa – Banco central o entidad de propiedad total de uno o más bancos centrales es una clasificación bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y son bancos centrales o de propiedad total de estos.

Definición:

Esta categoría incluye:

1. Bancos centrales:

• Instituciones que funcionan como la autoridad monetaria principal de un país o grupo de países.
• Responsables de emitir moneda, regular la política monetaria y mantener la estabilidad financiera.

O

2. Entidades de propiedad total de bancos centrales:

• Entidades no comerciales que son propiedad al 100 % (directa o indirectamente) de uno o más bancos centrales.
• Deben dedicarse exclusivamente a actividades de banca central u otras funciones gubernamentales, no a actividades comerciales.

NFFE activa - Otras

NFFE activa – Otras es una categoría bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y califican como NFFE activas, pero no entran en las subcategorías específicas como:

• Entidades cotizadas en bolsa
• Entidades gubernamentales
• Organizaciones internacionales
• Bancos centrales o sus entidades de propiedad total

Definición:

• Una entidad califica como NFFE activa – Otras si cumple la prueba general de NFFE activa, que incluye:
• Menos del 50 % de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (por ejemplo, intereses, dividendos, alquileres, etc.), y
• Menos del 50 % de sus activos producen o se mantienen para producir ingresos pasivos
• La entidad no es una institución financiera

NFFE pasiva

Una NFFE pasiva (Entidad Extranjera No Financiera) es una entidad no estadounidense que:

• No es una institución financiera, y
• No califica como NFFE activa según las normas FATCA

Características clave:

Una NFFE pasiva es generalmente:

• Una entidad donde el 50 % o más de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (por ejemplo, intereses, dividendos, alquileres, regalías), o
• El 50 % o más de sus activos producen (o se mantienen para producir) ingresos pasivos