IFF - IFF de Modelo 1 IGA de Declaración

Una IFF de Modelo 1 IGA de Declaración (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que acepta cumplir con los requisitos de declaración de FATCA mediante:

• La identificación de titulares de cuentas o entidades estadounidenses con una propiedad sustancial en EE. UU.
• La declaración de información relevante de la cuenta a su autoridad fiscal local (según el Modelo 1 IGA)
• La retención de ciertos pagos, si es necesario

IFF - IFF de Modelo 2 IGA Participante o de Declaración

Una IFF de Modelo 2 IGA de Declaración (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que acepta cumplir con los requisitos de declaración de FATCA mediante:

• La identificación de titulares de cuentas o entidades estadounidenses con una propiedad sustancial en EE. UU.
• La declaración de información relevante de la cuenta al IRS (según el Modelo 2 IGA)
• La retención de ciertos pagos, si es necesario

IFF - IFF Patrocinada

Una IFF Patrocinada (Institución Financiera Extranjera) es una institución financiera que:

• No se registra directamente en el IRS para el cumplimiento de FATCA
• Depende de una IFF Patrocinadora para cumplir con todas las obligaciones de FATCA en su nombre

Características clave:

• La IFF Patrocinadora realiza:
• La diligencia debida
• La declaración de titulares de cuentas estadounidenses
• La retención (si corresponde)

La IFF Patrocinada puede ser:

• Una Entidad de Inversión Patrocinada
• Una Corporación Extranjera Controlada (CFC) Patrocinada

IFF - Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Cerrada

Un Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Cerrada (CHIV) es un tipo específico de IFF Patrocinada según FATCA, definido como:

• Una entidad de inversión no estadounidense que es de propiedad cerrada (propiedad de no más de 20 personas) y tiene una entidad patrocinadora que realiza todas las tareas de cumplimiento relacionadas con FATCA en su nombre.

Características clave:

• Propiedad cerrada: 20 o menos personas poseen todos los intereses de capital.
• No se registra en el IRS: En su lugar, la Entidad Patrocinadora se registra y obtiene un GIIN.
• El cumplimiento de FATCA (p. ej., diligencia debida, declaración, retención) es gestionado por la Entidad Patrocinadora.

ENFE Activa - Cotizada en Bolsa o entidad relacionada con una Entidad Cotizada en Bolsa

Una ENFE Activa (Entidad No Financiera Extranjera) que cotiza en bolsa o es una entidad relacionada con una entidad que cotiza en bolsa es una clasificación bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y cumplen criterios específicos.

Definición:

Una entidad califica como ENFE Activa – Cotizada en Bolsa o Entidad Relacionada si cumple cualquiera de los siguientes requisitos:

1. Entidad Cotizada en Bolsa: Sus acciones se negocian regularmente en uno o más mercados de valores establecidos (según lo define el IRS).

Ejemplo: Una corporación no estadounidense que cotiza en la Bolsa de Valores de Londres.

O

2. Entidad Relacionada con una Entidad Cotizada en Bolsa: Es miembro del mismo grupo afiliado ampliado (≥50 % de propiedad) que una entidad cotizada en bolsa descrita anteriormente.

ENFE Activa - Entidad gubernamental o de propiedad total de una o más entidades gubernamentales

Una ENFE Activa – Entidad Gubernamental o de Propiedad Total de una o más Entidades Gubernamentales es una clasificación bajo FATCA para ciertas entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y son:

1. Entidades Gubernamentales

Entidades que son ramas, departamentos u organismos de:

• Un gobierno extranjero
• Cualquier subdivisión política (p. ej., una provincia, estado o ciudad)
• Cualquier agencia o instrumentalidad de propiedad total de dicho gobierno

O

2. De Propiedad Total de Entidades Gubernamentales

Entidades que son:

• Directa o indirectamente de propiedad total de uno o más gobiernos extranjeros
• Dedicadas exclusivamente a funciones gubernamentales (no a actividades comerciales)

ENFE Activa - Organización Internacional

Una ENFE Activa – Organización Internacional es una categoría bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y cumplen criterios específicos como organizaciones internacionales.

Definición:

Una Organización Internacional bajo FATCA es una entidad que:

• Se establece mediante un tratado u otro acuerdo formal entre dos o más países, y
• Es reconocida como una organización internacional, como por EE. UU. o bajo el derecho internacional.

ENFE Activa - Banco Central o entidad de propiedad total de uno o más bancos centrales

Una ENFE Activa – Banco Central o Entidad de Propiedad Total de Uno o Más Bancos Centrales es una clasificación bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y son bancos centrales o de propiedad total de estos.

Definición:

Esta categoría incluye:

1. Bancos Centrales:

• Instituciones que funcionan como la principal autoridad monetaria de un país o grupo de países.
• Responsables de emitir moneda, regular la política monetaria y mantener la estabilidad financiera.

O

2. Entidades de Propiedad Total de Bancos Centrales:

• Entidades no comerciales que son propiedad al 100 % (directa o indirectamente) de uno o más bancos centrales.
• Deben dedicarse exclusivamente a actividades bancarias centrales u otras funciones gubernamentales, no a actividades comerciales.

ENFE Activa - Otra

ENFE Activa – Otra es una categoría bajo FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y califican como ENFE Activas, pero no entran en las subcategorías específicas como:

• Entidades que cotizan en bolsa
• Entidades gubernamentales
• Organizaciones internacionales
• Bancos centrales o sus entidades de propiedad total

Definición:

• Una entidad califica como ENFE Activa – Otra si cumple con la prueba general de ENFE Activa, que incluye:
• Menos del 50 % de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (por ejemplo, intereses, dividendos, alquileres, etc.), y
• Menos del 50 % de sus activos producen o se mantienen para producir ingresos pasivos
• La entidad no es una institución financiera

ENFE Pasiva

Una ENFE Pasiva (Entidad Extranjera No Financiera) es una entidad no estadounidense que:

• No es una institución financiera, y
• No califica como ENFE Activa según las normas FATCA

Características clave:

Una ENFE Pasiva es generalmente:

• Una entidad donde el 50 % o más de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (por ejemplo, intereses, dividendos, alquileres, regalías), o
• El 50 % o más de sus activos producen (o se mantienen para producir) ingresos pasivos