El Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) es un estándar global de transparencia fiscal desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Requiere que los proveedores de servicios de criptoactivos, como exchanges, brókeres y ciertos proveedores de monederos, recopilen e informen la información del cliente a las autoridades fiscales.  Esta información se comparte luego entre jurisdicciones bajo acuerdos internacionales, de manera similar a cómo funciona el Estándar Común de Información (CRS) para las cuentas financieras tradicionales.

Los plazos de implementación varían según el país.  La OCDE publicó el CARF en 2022, y muchas jurisdicciones están adoptando legislación para aplicarlo, con la presentación de informes prevista para comenzar en 2026 en varias economías importantes (UE (DAC 8), Reino Unido, etc.).

Proporcionaremos actualizaciones a medida que su jurisdicción finalice sus normas.

El CARF se introdujo para abordar el hecho de que las transacciones de criptoactivos pueden cruzar fronteras fácilmente y no siempre se declaran a efectos fiscales.
La OCDE diseñó el CARF para:

• Prevenir la evasión fiscal a través de criptoactivos.
• Garantizar que las actividades con criptoactivos se declaren de forma coherente en todo el mundo.
• Alinear las obligaciones de declaración de criptoactivos con otros regímenes internacionales de declaración fiscal, incluidos el CRS y FATCA.

El CARF se aplica a:

• Proveedores de servicios de criptoactivos (CASP): incluyendo exchanges, brókeres, distribuidores y ciertos proveedores de monederos o pagos.
• Clientes individuales e institucionales que utilizan estos servicios para comerciar, invertir o transferir criptoactivos.

Si usted es nuestro cliente, es posible que necesitemos recopilar información adicional (por ejemplo: residencia(s) fiscal(es) y TIN(s)) e informar ciertas transacciones a las autoridades fiscales.

El CARF cubre una amplia gama de criptoactivos, incluyendo:

• Criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Ciertos NFT (si se utilizan con fines de inversión o pago).
• Activos tokenizados del mundo real.

Según el CARF, los exchanges y otros proveedores pueden estar obligados a informar:

• Información del cliente: Nombre, dirección, fecha de nacimiento, jurisdicción de residencia fiscal y número de identificación fiscal (TIN), estado de la entidad y, en ciertos casos, la(s) persona(s) controladora(s) de una entidad. 

Datos de transacciones: Compras, ventas, intercambios, transferencias y ciertos pagos realizados en criptoactivos.

No informamos transacciones individuales. En su lugar, las transacciones para la declaración CARF se agregan según los siguientes principios: Reglas de Agregación Centrales.

Todas las transacciones se agregan por:

1. Criptoactivo, y

2. Dirección de la Transacción, es decir, si la transacción representa un movimiento de entrada o salida del criptoactivo relevante.

La agregación se realiza durante el período de declaración y bajo las tres agrupaciones de transacciones que se describen a continuación:

1. Intercambios entre criptoactivos y monedas fiduciarias

Las transacciones que implican intercambios entre un criptoactivo y una moneda fiduciaria se agregan por:

• Criptoactivo,

• Moneda fiduciaria,

• y Dirección de la transacción (entrada vs. salida desde la perspectiva del criptoactivo).

Ejemplo:

Si una cuenta incluye la siguiente actividad:

• BTC comprado con USD

• BTC vendido por USD

• SOL vendido por USD

Las agregaciones se informarían como:

• Agregado de todos los BTC comprados con USD (entrada de criptoactivo)

• Agregado de todos los BTC vendidos por USD (salida de criptoactivo)

• Agregado de todos los SOL vendidos por USD (salida de criptoactivo)

Cada agregación se informa por separado.

2. Intercambios entre uno o más criptoactivos relevantes

Las transacciones que implican intercambios entre criptoactivos se agregan por:

• Par de criptoactivos, y

• Dirección de la transacción (entrada vs. salida para el criptoactivo relevante).

Ejemplo:

Si una cuenta incluye:

• BTC comprado con ETH

• BTC vendido por ETH

• SOL vendido por BTC

Las agregaciones se informarían como:

• Agregado de todos los BTC comprados con ETH (entrada de BTC)

• Agregado de todos los BTC vendidos por ETH (salida de BTC)

• Agregado de todos los SOL vendidos por BTC (salida de SOL)

Cada par de criptoactivos y dirección se agregan y se informan de forma independiente.

3. Transferencias de criptoactivos relevantes

Las transferencias de criptoactivos se agregan por:

• Criptoactivo,

• Dirección de la transferencia (entrada o salida), y

• Categoría de la transferencia.

Categorías de entrada de transferencias (ejemplos):

• Airdrops

• Recompensas por staking

• Transferencias desde otro exchange

Categorías de salida de transferencias (ejemplos):

• Transferencias a otro exchange

• Otras transferencias salientes

Enviamos los datos requeridos a nuestra autoridad fiscal local, basándonos en el exchange que le proporciona los servicios, la cual luego los comparte con las autoridades fiscales de otros países donde usted pueda ser residente fiscal.  

• CRS (Estándar Común de Información): cubre cuentas bancarias e inversiones tradicionales.
• FATCA (ley de EE. UU.): cubre la declaración de cuentas financieras de contribuyentes estadounidenses en todo el mundo.
• CARF: cubre específicamente los criptoactivos.

El CARF y el CRS funcionarán en paralelo, con cierta integración para evitar duplicidades.

Es posible que se le pida que:

• Proporcione o actualice sus datos de residencia fiscal (a través de formularios de autocertificación).
• Confirme su Número de Identificación Fiscal (TIN).
• Mantenga su información actualizada si cambia de jurisdicción o de estado fiscal.

No. El CARF es un marco de información, no un impuesto en sí mismo.  Su autoridad fiscal local obtendrá la información reportada y podrá compararla con la información que usted haya reportado.

La presentación de informes CARF sigue estrictos protocolos de protección de datos y seguridad.  Su información solo se comparte con las autoridades gubernamentales bajo acuerdos internacionales establecidos.  No compartimos sus datos personales con terceros fuera de las obligaciones legales.