IF - Institución de depósito, o Institución de custodia o Compañía de seguros especificada (incluidas las IF no declarantes)

Incluye los siguientes tipos de Instituciones Financieras

1. Institución de depósito

Una entidad que:

• Acepta depósitos en el curso ordinario de un negocio bancario o similar
• Ejemplos comunes: Bancos, cooperativas de crédito, instituciones de ahorro

2. Institución de custodia

Una entidad que:

• Mantiene activos financieros por cuenta de terceros como parte sustancial de su negocio
• «Sustancial» se define generalmente como ≥20% de los ingresos brutos derivados de la tenencia de activos financieros y servicios financieros relacionados durante un período específico
• Ejemplos comunes: Sociedades de corretaje, sociedades fiduciarias, sociedades de compensación

3. Compañía de seguros especificada

Una entidad que:

• Emite o está obligada a realizar pagos en virtud de contratos de seguro con valor en efectivo o contratos de anualidades
• No incluye seguros de riesgo puro (p. ej., seguro de vida a término, seguro de salud)
• Ejemplo: Una compañía de seguros de vida que ofrece pólizas vinculadas a inversiones

IF - Entidad de inversión ubicada en una jurisdicción no participante y gestionada por otra IF

Según el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS), una entidad clasificada como IF – Entidad de Inversión ubicada en una Jurisdicción No Participante y gestionada por otra Institución Financiera está sujeta a un tratamiento especial porque presenta un mayor riesgo de ser utilizada para la evasión fiscal.

Este tipo de entidad debe cumplir las tres condiciones siguientes:

1. Es una Entidad de Inversión

• Dedicada a actividades como la negociación de instrumentos financieros, la gestión de carteras, o la inversión, administración o gestión de activos financieros en nombre de terceros.

2. Está ubicada en una Jurisdicción No Participante

• Una Jurisdicción No Participante es aquella que no se ha comprometido a implementar o no ha implementado el CRS.
• Estas jurisdicciones no intercambian automáticamente información de cuentas financieras bajo el CRS.

3. Está gestionada por otra Institución Financiera

• Su gestor (otra entidad) es una Institución Financiera, como un banco o un asesor de inversiones.

IF - Entidad de inversión ubicada en una jurisdicción participante y gestionada por otra IF

Para ser clasificada como este tipo de IF, la entidad debe cumplir los siguientes criterios:

1. Entidad de Inversión

• Dedicada principalmente a: la negociación de instrumentos financieros, la gestión de carteras o activos, o la inversión o administración de activos financieros en nombre de clientes.

2. Ubicada en una Jurisdicción Participante

• Una Jurisdicción Participante es un país que se ha comprometido a implementar el CRS y participa en el intercambio automático de información de cuentas financieras.

3. Gestionada por otra Institución Financiera

• La entidad es gestionada profesionalmente por otra IF (p. ej., un gestor de fondos, un fiduciario o un asesor) que realiza la gestión de activos o servicios financieros para la entidad.

IF - Otra Entidad de Inversión

Esta es una entidad de inversión, pero no se encuadra en las clasificaciones CRS más específicas, como:

• Entidades de inversión ubicadas en una jurisdicción participante y gestionadas por otra IF, o
• Entidades de inversión ubicadas en una jurisdicción no participante y gestionadas por otra IF

(Ejemplo: Una entidad que es un gestor o asesor de inversiones, pero no el fondo de inversión real)

IF - Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Cerrada

Un IF – Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Cerrada es:

Una Institución Financiera (IF) que es:

• Una Entidad de Inversión (p. ej., un fondo, un fideicomiso o un vehículo de propósito especial)
• De propiedad cerrada – propiedad de no más de 20 personas

Patrocinada por otra Institución Financiera (la IF Patrocinadora), que:

• Se registra ante la autoridad fiscal
• Realiza toda la diligencia debida y la presentación de informes en nombre del Vehículo Patrocinado

ENF Activa - Cotizada en bolsa o entidad relacionada de una Entidad Cotizada en bolsa

Una entidad califica como ENF Activa – Cotizada en bolsa o Entidad Relacionada si es:

1. ENF Cotizada en bolsa:

• Sus acciones se negocian regularmente en uno o más mercados de valores establecidos.
• Ejemplo: Una corporación que cotiza en la Bolsa de Londres o en la NYSE.

O

2. Entidad Relacionada de una ENF Cotizada en bolsa:

• Una entidad que es miembro del mismo grupo que una ENF cotizada en bolsa.
• Debe estar controlada (≥50% de propiedad) por la empresa cotizada en bolsa u otras entidades relacionadas del mismo grupo.

ENF Activa - Entidad gubernamental o de propiedad total de una o más entidades gubernamentales

Una entidad califica como ENF Activa – Entidad Gubernamental o de Propiedad Total de una o más Entidades Gubernamentales si es:

1. Una Entidad Gubernamental:

• El gobierno de un país o una subdivisión política (p. ej., estado, provincia, municipio)
• O una agencia o instrumento de propiedad y control total de dicho gobierno

O

2. De Propiedad Total de una o más Entidades Gubernamentales:

• Una entidad de propiedad total (directa o indirectamente) de una o más entidades gubernamentales
• Debe realizar exclusivamente funciones gubernamentales (es decir, actividades no comerciales)

ENF Activa - Organización Internacional

Una entidad califica como ENF Activa – Organización Internacional si:

• Se establece mediante un acuerdo formal (tratado) entre dos o más países, y
• Es reconocida en el derecho internacional como una organización intergubernamental, y
• Realiza sustancialmente todas sus actividades en el desempeño de funciones gubernamentales o públicas, tales como:

• Promoción del desarrollo
• Ayuda humanitaria
• Estabilidad económica

ENF Activa - Banco Central o entidad de propiedad total de uno o más bancos centrales

Una entidad califica como ENF Activa – Banco Central o Entidad de Propiedad Total de Uno o Más Bancos Centrales si es:

1. Un Banco Central emisor:

• La autoridad principal responsable de la política monetaria, la emisión de moneda y la estabilidad financiera en una jurisdicción.
• Ejemplos: Reserva Federal (EE. UU.), Banco Central Europeo (BCE), Banco de Inglaterra

O

2. Una entidad que es:

• De propiedad total, directa o indirectamente, de uno o más bancos centrales, y
• Dedicada exclusivamente a actividades relacionadas con funciones monetarias o de banca central, no a negocios comerciales

ENF Activa - Otra

Una entidad califica como ENF Activa – Otra si cumple con la prueba de ingresos y activos:

• Menos del 50% de sus ingresos brutos del año natural anterior (o período de declaración) son ingresos pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, alquileres, regalías), y
• Menos del 50% de los activos mantenidos durante ese mismo período son activos que producen o se mantienen para producir ingresos pasivos

ENF Pasiva

Una entidad se clasifica como ENF Pasiva si:

• No es una Institución Financiera, y
• No cumple con los criterios para una ENF Activa. Específicamente, no supera la prueba de ingresos y activos, lo que significa:

• El 50% o más de sus ingresos brutos son ingresos pasivos, o
• El 50% o más de sus activos producen (o se mantienen para producir) ingresos pasivos

Los ingresos pasivos incluyen:

• Dividendos
• Intereses
• Alquileres y regalías (no de negocios activos)
• Ganancias de capital
• Anualidades