OECD 加密資產申報框架 (CARF) 常見問題

「加密資產申報框架 (CARF)」是由經濟合作暨發展組織 (OECD) 制定的一項全球稅務透明度標準。它要求加密資產服務供應商（例如交易所、經紀商和某些錢包供應商）收集客戶資訊並向稅務機關申報。這些資訊隨後會根據國際協議在各司法管轄區之間共享，類似於「共同申報標準 (CRS)」對傳統金融帳戶的運作方式。

實施時間表因國家而異。OECD 於 2022 年發布了 CARF，許多司法管轄區現正採納立法以強制執行，預計在多個主要經濟體（歐盟 (DAC 8)、英國等）中，申報將於 2026 年開始。

我們將在您的司法管轄區確定其規則後提供更新。

引入 CARF 是為了解決加密交易容易跨境且可能不總是為稅務目的而申報的問題。
OECD 設計 CARF 的目的是：

• 防止透過加密資產進行逃稅。
• 確保加密活動在全球範圍內一致地申報。
• 使加密申報義務與包括 CRS 和 FATCA 在內的其他國際稅務申報制度保持一致。

CARF 適用於：

• 加密資產服務供應商 (CASP)：包括交易所、經紀商、交易商以及某些錢包或支付供應商。
• 使用這些服務進行加密資產交易、投資或轉移的個人和機構客戶。

如果您是我們的客戶，我們可能需要收集額外資訊（例如：稅務居住地和稅務識別號碼 (TIN)），並向稅務機關申報某些交易。

CARF 涵蓋廣泛的加密資產，包括：

• 比特幣 (BTC) 和以太幣 (ETH) 等加密貨幣。
• 穩定幣。
• 某些 NFT（如果用於投資或支付目的）。
• 代幣化實物資產。

根據 CARF，交易所及其他供應商可能需要申報：

• 客戶資訊：姓名、地址、出生日期、稅務居住地司法管轄區、稅務識別號碼 (TIN)、實體狀態，以及在某些情況下實體的控制人。

交易數據：加密資產的購買、出售、兌換、轉移以及某些支付。

我們不申報單筆交易。相反，CARF 申報的交易會根據以下原則進行匯總：核心匯總規則。

所有交易均按以下方式匯總：

1. 加密資產，以及

2. 交易方向，即交易代表相關加密資產的流入或流出。

匯總在申報期內進行，並根據以下三種交易分組：

1. 加密資產與法定貨幣之間的兌換

涉及加密資產與法定貨幣之間兌換的交易按以下方式匯總：

• 加密資產，

• 法定貨幣，

• 以及交易方向（從加密資產的角度看是流入還是流出）。

範例：

如果帳戶包含以下活動：

• 以 USD 購買 BTC

• 以 USD 出售 BTC

• 以 USD 出售 SOL

匯總將申報為：

• 所有以 USD 購買的 BTC 總額（加密資產流入）

• 所有以 USD 出售的 BTC 總額（加密資產流出）

• 所有以 USD 出售的 SOL 總額（加密資產流出）

每項匯總均單獨申報。

2. 一個或多個相關加密資產之間的兌換

涉及加密資產之間兌換的交易按以下方式匯總：

• 加密資產對，以及

• 交易方向（相關加密資產的流入或流出）。

範例：

如果帳戶包含：

• 以 ETH 購買 BTC

• 以 ETH 出售 BTC

• 以 BTC 出售 SOL

匯總將申報為：

• 所有以 ETH 購買的 BTC 總額（BTC 流入）

• 所有以 ETH 出售的 BTC 總額（BTC 流出）

• 所有以 BTC 出售的 SOL 總額（SOL 流出）

每對加密資產和方向均獨立匯總和申報。

3. 相關加密資產的轉移

加密資產轉移按以下方式匯總：

• 加密資產，

• 轉移方向（流入或流出），以及

• 轉移類別。

轉入類別（範例）：

• 空投

• 質押獎勵

• 從其他交易所轉入

轉出類別（範例）：

• 轉移到其他交易所

• 其他轉出

我們會將所需數據提交給根據向您提供服務的交易所而定的當地稅務機關，然後該機關會將其分享給您可能是稅務居民的其他國家稅務機關。

• CRS（共同申報標準）：涵蓋銀行帳戶和傳統投資。
• FATCA（美國法律）：涵蓋全球美國納稅人金融帳戶的申報。
• CARF：專門涵蓋加密資產。

CARF 和 CRS 將並行運作，並進行一些整合以避免重複。

您可能會被要求：

• 提供或更新您的稅務居住地詳情（透過自我證明表格）。
• 確認您的稅務識別號碼 (TIN)。
• 如果您更改司法管轄區或稅務狀況，請保持您的資訊為最新狀態。

不。CARF 是一個申報框架，而非稅項本身。您的當地稅務機關將獲取申報資訊，並可能將其與您已申報的資訊進行比較。

CARF 申報遵循嚴格的數據保護和安全協議。您的資訊僅在既定的國際協議下與政府機關共享。除法律義務外，我們不會與第三方分享您的個人數據。