Khuôn khổ báo cáo tài sản tiền mã hóa (CARF) là một tiêu chuẩn minh bạch thuế toàn cầu do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) phát triển. Nó yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa, như sàn giao dịch, nhà môi giới và một số nhà cung cấp ví, thu thập và báo cáo thông tin khách hàng cho cơ quan thuế.  Thông tin này sau đó được chia sẻ giữa các khu vực pháp lý theo các thỏa thuận quốc tế, tương tự như cách Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) hoạt động đối với các tài khoản tài chính truyền thống.

Thời gian triển khai khác nhau tùy theo quốc gia.  OECD đã công bố CARF vào năm 2022, và nhiều khu vực pháp lý hiện đang thông qua luật để thực thi nó, với việc báo cáo dự kiến sẽ bắt đầu vào năm 2026 tại một số nền kinh tế lớn (EU (DAC 8), Vương quốc Anh, v.v.).

Chúng tôi sẽ cung cấp thông tin cập nhật khi khu vực pháp lý của bạn hoàn thiện các quy tắc của mình.

CARF được giới thiệu để giải quyết thực tế là các giao dịch tiền mã hóa có thể dễ dàng vượt qua biên giới và có thể không phải lúc nào cũng được báo cáo cho mục đích thuế.
OECD đã thiết kế CARF để:

• Ngăn chặn hành vi trốn thuế thông qua tài sản tiền mã hóa.
• Đảm bảo rằng các hoạt động tiền mã hóa được báo cáo nhất quán trên toàn thế giới.
• Điều chỉnh các nghĩa vụ báo cáo tiền mã hóa với các chế độ báo cáo thuế quốc tế khác bao gồm CRS và FATCA.

CARF áp dụng cho:

• Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa (CASP): bao gồm các sàn giao dịch, nhà môi giới, đại lý và một số nhà cung cấp ví hoặc thanh toán.
• Khách hàng cá nhân và tổ chức sử dụng các dịch vụ này để giao dịch, đầu tư hoặc chuyển tài sản tiền mã hóa.

Nếu bạn là khách hàng của chúng tôi, chúng tôi có thể cần thu thập thêm thông tin (ví dụ: nơi cư trú thuế và mã số thuế (TIN)) và báo cáo một số giao dịch nhất định cho cơ quan thuế.

CARF bao gồm nhiều loại tài sản tiền mã hóa, bao gồm:

• Các loại tiền mã hóa như Bitcoin (BTC) và Ethereum (ETH).
• Stablecoin.
• Một số NFT nhất định (nếu được sử dụng cho mục đích đầu tư hoặc thanh toán).
• Tài sản thế giới thực được mã hóa.

Theo CARF, các sàn giao dịch và các nhà cung cấp khác có thể được yêu cầu báo cáo:

• Thông tin khách hàng: Tên, địa chỉ, ngày sinh, khu vực cư trú thuế và mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN), tình trạng pháp nhân, và trong một số trường hợp là người kiểm soát của một pháp nhân. 

Dữ liệu giao dịch: Mua, bán, trao đổi, chuyển khoản và một số khoản thanh toán nhất định được thực hiện bằng tài sản tiền mã hóa.

Chúng tôi không báo cáo các giao dịch riêng lẻ. Thay vào đó, các giao dịch để báo cáo CARF được tổng hợp dựa trên các nguyên tắc sau: Quy tắc tổng hợp cốt lõi.

Tất cả các giao dịch được tổng hợp theo:

1. Tài sản tiền mã hóa, và

2. Hướng giao dịch, tức là liệu giao dịch có đại diện cho một chuyển động vào hoặc ra của tài sản tiền mã hóa liên quan hay không.

Việc tổng hợp được thực hiện trong suốt kỳ báo cáo và theo ba nhóm giao dịch được mô tả dưới đây:

1. Trao đổi giữa tài sản tiền mã hóa và tiền pháp định

Các giao dịch liên quan đến việc trao đổi giữa tài sản tiền mã hóa và tiền pháp định được tổng hợp theo:

• Tài sản tiền mã hóa,

• Tiền pháp định,

• và Hướng giao dịch (vào so với ra từ góc độ của tài sản tiền mã hóa).

Ví dụ:

Nếu một tài khoản bao gồm các hoạt động sau:

• BTC được mua bằng USD

• BTC được bán lấy USD

• SOL được bán lấy USD

Các tổng hợp sẽ được báo cáo như sau:

• Tổng hợp tất cả BTC được mua bằng USD (tài sản tiền mã hóa vào)

• Tổng hợp tất cả BTC được bán lấy USD (tài sản tiền mã hóa ra)

• Tổng hợp tất cả SOL được bán lấy USD (tài sản tiền mã hóa ra)

Mỗi tổng hợp được báo cáo riêng.

2. Trao đổi giữa một hoặc nhiều tài sản tiền mã hóa liên quan

Các giao dịch liên quan đến việc trao đổi giữa các tài sản tiền mã hóa được tổng hợp theo:

• Cặp tài sản tiền mã hóa, và

• Hướng giao dịch (vào so với ra đối với tài sản tiền mã hóa liên quan).

Ví dụ:

Nếu một tài khoản bao gồm:

• BTC được mua bằng ETH

• BTC được bán lấy ETH

• SOL được bán lấy BTC

Các tổng hợp sẽ được báo cáo như sau:

• Tổng hợp tất cả BTC được mua bằng ETH (BTC vào)

• Tổng hợp tất cả BTC được bán lấy ETH (BTC ra)

• Tổng hợp tất cả SOL được bán lấy BTC (SOL ra)

Mỗi cặp tiền mã hóa và hướng được tổng hợp và báo cáo độc lập.

3. Chuyển tài sản tiền mã hóa liên quan

Các chuyển tài sản tiền mã hóa được tổng hợp theo:

• Tài sản tiền mã hóa,

• Hướng chuyển (vào hoặc ra), và

• Danh mục chuyển.

Các danh mục chuyển vào (ví dụ):

• Airdrop

• Phần thưởng staking

• Chuyển từ sàn giao dịch khác

Các danh mục chuyển ra (ví dụ):

• Chuyển đến sàn giao dịch khác

• Các chuyển ra khác

Chúng tôi gửi dữ liệu bắt buộc cho cơ quan thuế địa phương của chúng tôi dựa trên sàn giao dịch cung cấp dịch vụ cho bạn, sau đó cơ quan này sẽ chia sẻ dữ liệu đó với các cơ quan thuế của các quốc gia khác nơi bạn có thể là người cư trú thuế.  

• CRS (Tiêu chuẩn báo cáo chung): bao gồm các tài khoản ngân hàng và các khoản đầu tư truyền thống.
• FATCA (luật Hoa Kỳ): bao gồm việc báo cáo các tài khoản tài chính của người nộp thuế Hoa Kỳ trên toàn thế giới.
• CARF: đặc biệt bao gồm tài sản tiền mã hóa.

CARF và CRS sẽ hoạt động song song, với một số tích hợp để tránh trùng lặp.

Bạn có thể được yêu cầu:

• Cung cấp hoặc cập nhật chi tiết nơi cư trú thuế của bạn (thông qua các biểu mẫu tự chứng nhận).
• Xác nhận Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) của bạn.
• Cập nhật thông tin của bạn nếu bạn chuyển khu vực pháp lý hoặc thay đổi tình trạng thuế của mình.

Không. CARF là một khuôn khổ báo cáo, không phải là một loại thuế.  Cơ quan thuế địa phương của bạn sẽ thu thập thông tin đã báo cáo và có thể so sánh thông tin này với thông tin bạn đã báo cáo.

Báo cáo CARF tuân thủ các giao thức bảo mật và bảo vệ dữ liệu nghiêm ngặt.  Thông tin của bạn chỉ được chia sẻ với các cơ quan chính phủ theo các thỏa thuận quốc tế đã được thiết lập.  Chúng tôi không chia sẻ dữ liệu cá nhân của bạn với bên thứ ba ngoài các nghĩa vụ pháp lý.