Система звітності щодо криптоактивів (CARF) — це глобальний стандарт податкової прозорості, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Вона вимагає від постачальників послуг криптоактивів, таких як біржі, брокери та певні постачальники гаманців, збирати та надавати інформацію про клієнтів податковим органам.  Ця інформація потім передається між юрисдикціями відповідно до міжнародних угод, подібно до того, як працює Загальний стандарт звітності (CRS) для традиційних фінансових рахунків.

Терміни впровадження відрізняються залежно від країни.  ОЕСР випустила CARF у 2022 році, і багато юрисдикцій зараз приймають законодавство для його впровадження, причому звітність очікується розпочати у 2026 році в кількох великих економіках (ЄС (DAC 8), Велика Британія тощо).

Ми надаватимемо оновлення, коли ваша юрисдикція остаточно визначить свої правила.

CARF було запроваджено для вирішення проблеми того, що криптотранзакції можуть легко перетинати кордони та не завжди повідомлятися для податкових цілей.
ОЕСР розробила CARF для:

• Запобігання ухиленню від сплати податків за допомогою криптоактивів.
• Забезпечення послідовної звітності про криптоактиви в усьому світі.
• Узгодження зобов'язань щодо звітності про криптоактиви з іншими міжнародними режимами податкової звітності, включаючи CRS та FATCA.

CARF застосовується до:

• Постачальників послуг криптоактивів (CASP): включаючи біржі, брокерів, дилерів та певних постачальників гаманців або платіжних послуг.
• Індивідуальних та інституційних клієнтів, які використовують ці послуги для торгівлі, інвестування або передачі криптоактивів.

Якщо ви є нашим клієнтом, нам може знадобитися зібрати додаткову інформацію (наприклад: податкову(і) резидентність(і) та TIN(и)) та повідомити про певні транзакції податковим органам.

CARF охоплює широкий спектр криптоактивів, включаючи:

• Криптовалюти, такі як Bitcoin (BTC) та Ethereum (ETH).
• Стейблкоїни.
• Певні NFT (якщо використовуються для інвестиційних або платіжних цілей).
• Токенізовані реальні активи.

Відповідно до CARF, біржі та інші постачальники можуть бути зобов'язані повідомляти:

• Інформацію про клієнта: ім'я, адресу, дату народження, юрисдикцію податкового резидентства та ідентифікаційний номер платника податків (TIN), статус юридичної особи, а в деяких випадках — контролюючу(их) особу(осіб) юридичної особи. 

Дані про транзакції: покупки, продажі, обміни, перекази та певні платежі, здійснені в криптоактивах.

Ми не повідомляємо про окремі транзакції. Натомість транзакції для звітності CARF агрегуються на основі таких принципів: Основні правила агрегації.

Усі транзакції агрегуються за:

1. Криптоактивом, та

2. Напрямком транзакції, тобто чи представляє транзакція вхідний або вихідний рух відповідного криптоактиву.

Агрегація виконується протягом звітного періоду та за трьома групами транзакцій, описаними нижче:

1. Обміни між криптоактивами та фіатними валютами

Транзакції, що включають обміни між криптоактивом та фіатною валютою, агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Фіатною валютою,

• та Напрямком транзакції (вхідний проти вихідного з точки зору криптоактиву).

Приклад:

Якщо рахунок включає таку діяльність:

• BTC, придбаний за USD

• BTC, проданий за USD

• SOL, проданий за USD

Агрегації будуть повідомлені як:

• Сукупність усіх BTC, придбаних за USD (вхідний криптоактив)

• Сукупність усіх BTC, проданих за USD (вихідний криптоактив)

• Сукупність усіх SOL, проданих за USD (вихідний криптоактив)

Кожна агрегація повідомляється окремо.

2. Обміни між одним або кількома відповідними криптоактивами

Транзакції, що включають обміни між криптоактивами, агрегуються за:

• Парою криптоактивів, та

• Напрямком транзакції (вхідний проти вихідного для відповідного криптоактиву).

Приклад:

Якщо рахунок включає:

• BTC, придбаний за ETH

• BTC, проданий за ETH

• SOL, проданий за BTC

Агрегації будуть повідомлені як:

• Сукупність усіх BTC, придбаних за ETH (вхідний BTC)

• Сукупність усіх BTC, проданих за ETH (вихідний BTC)

• Сукупність усіх SOL, проданих за BTC (вихідний SOL)

Кожна криптопара та напрямок агрегуються та повідомляються незалежно.

3. Перекази відповідних криптоактивів

Перекази криптоактивів агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Напрямком переказу (вхідний або вихідний), та

• Категорією переказу.

Категорії вхідних переказів (приклади):

• Аірдропи

• Винагороди за стейкінг

• Перекази з іншої біржі

Категорії вихідних переказів (приклади):

• Перекази на іншу біржу

• Інші вихідні перекази

Ми подаємо необхідні дані до нашого місцевого податкового органу на основі біржі, яка надає вам послуги, який потім ділиться ними з податковими органами інших країн, де ви можете бути податковим резидентом.  

• CRS (Загальний стандарт звітності): охоплює банківські рахунки та традиційні інвестиції.
• FATCA (закон США): охоплює звітність про фінансові рахунки платників податків США в усьому світі.
• CARF: конкретно охоплює криптоактиви.

CARF та CRS працюватимуть паралельно, з певною інтеграцією для уникнення дублювання.

Вас можуть попросити:

• Надати або оновити дані про ваше податкове резидентство (за допомогою форм самосертифікації).
• Підтвердити ваш ідентифікаційний номер платника податків (TIN).
• Підтримувати актуальність вашої інформації, якщо ви змінюєте юрисдикцію або податковий статус.

Ні. CARF — це система звітності, а не податок як такий.  Ваш місцевий податковий орган отримає звітну інформацію та може порівняти її з інформацією, яку ви надали.

Звітність CARF дотримується суворих протоколів захисту даних та безпеки.  Ваша інформація передається державним органам лише відповідно до встановлених міжнародних угод.  Ми не передаємо ваші персональні дані третім сторонам поза межами юридичних зобов’язань.