Часті запитання щодо Структури звітності ОЕСР про криптоактиви (CARF)

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — це глобальний стандарт податкової прозорості, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD). Він вимагає, щоб постачальники послуг, пов’язаних із криптоактивами, як-от біржі, брокери та певні постачальники гаманців, збирали та звітували про інформацію про клієнтів податковим органам. Ця інформація потім поширюється між юрисдикціями згідно з міжнародними угодами, подібно до того, як працює Common Reporting Standard (CRS) для традиційних фінансових рахунків.

Терміни впровадження залежать від країни. OECD випустила CARF у 2022 році, і багато юрисдикцій зараз приймають законодавство для його виконання, при цьому очікується, що звітність почнеться у 2026 році в кількох великих економіках (ЄС (DAC 8), Велика Британія тощо).

Ми надаватимемо оновлення в міру того, як ваша юрисдикція фіналізуватиме свої правила.

CARF був запроваджений, щоб вирішити проблему того, що криптотранзакції можуть легко перетинати кордони і не завжди звітуватися для цілей оподаткування.
OECD розробила CARF, щоб:

• Запобігати ухиленню від сплати податків за допомогою криптоактивів.
• Забезпечити послідовну звітність про криптоактивність у всьому світі.
• Узгодити зобов’язання зі звітності щодо криптоактивів з іншими міжнародними режимами податкової звітності, включаючи CRS та FATCA.

CARF застосовується до:

• Постачальників послуг, пов’язаних із криптоактивами (CASP): включаючи біржі, брокерів, дилерів та певних постачальників гаманців або платіжних послуг.
• Індивідуальних та інституційних клієнтів, які використовують ці послуги для торгівлі, інвестування або переказу криптоактивів.

Якщо ви є нашим клієнтом, нам може знадобитися зібрати додаткову інформацію (наприклад: податкове(-і) резидентство(-а) та ідентифікаційний(-і) номер(-и) платника податків (TIN)) і повідомляти про певні транзакції податковим органам.

CARF охоплює широкий спектр криптоактивів, включаючи:

• Криптовалюти, такі як Bitcoin (BTC) та Ethereum (ETH).
• Стейблкоїни.
• Певні NFT (якщо вони використовуються з інвестиційною або платіжною метою).
• Токенізовані реальні активи.

Згідно з CARF, біржі та інші постачальники можуть бути зобов’язані звітувати про:

• Інформація про клієнта: ім’я, адреса, дата народження, юрисдикція податкового резидентства та ідентифікаційний номер платника податків (TIN), статус організації, а в певних випадках — контролююча особа(и) організації.

Дані про транзакції: купівля, продаж, обмін, перекази та певні платежі, здійснені в криптоактивах.

Ми не звітуємо про окремі транзакції. Замість цього транзакції для звітності CARF агрегуються на основі таких принципів: Основні правила агрегації.

Усі транзакції агрегуються за:

1. Криптоактивом, та

2. Напрямком транзакції, тобто чи представляє транзакція вхідний або вихідний рух відповідного криптоактиву.

Агрегація виконується за звітний період і за трьома групами транзакцій, описаними нижче:

1. Обмін між криптоактивами та фіатними валютами

Транзакції, що передбачають обмін між криптоактивом і фіатною валютою, агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Фіатною валютою,

• Та напрямком транзакції (вхідний або вихідний з точки зору криптоактиву).

Приклад:

Якщо обліковий запис включає таку активність:

• BTC, придбаний за USD

• BTC, проданий за USD

• SOL, проданий за USD

Агреговані дані звітуватимуться як:

• Агрегат усіх BTC, придбаних за USD (криптоактив вхідний)

• Агрегат усіх BTC, проданих за USD (криптоактив вихідний)

• Агрегат усіх SOL, проданих за USD (криптоактив вихідний)

Кожна агрегація звітується окремо.

2. Обмін між одним або кількома відповідними криптоактивами

Транзакції, що передбачають обмін між криптоактивами, агрегуються за:

• Парою криптоактивів та

• Напрямком транзакції (вхідний або вихідний для відповідного криптоактиву).

Приклад:

Якщо обліковий запис включає:

• BTC, придбаний за ETH

• BTC, проданий за ETH

• SOL, проданий за BTC

Агреговані дані звітуватимуться як:

• Агрегат усіх BTC, придбаних за ETH (BTC вхідний)

• Агрегат усіх BTC, проданих за ETH (BTC вихідний)

• Агрегат усіх SOL, проданих за BTC (SOL вихідний)

Кожна криптопара та напрямок агрегуються та звітуються незалежно.

3. Перекази відповідних криптоактивів

Перекази криптоактивів агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Напрямком переказу (вхідний або вихідний) та

• Категорією переказу.

Категорії вхідних переказів (приклади):

• Аірдропи (airdrops)

• Винагороди за стейкінг

• Перекази з іншої біржі

Категорії вихідних переказів (приклади):

• Перекази на іншу біржу

• Інші вихідні перекази

Ми подаємо необхідні дані до нашого місцевого податкового органу на основі біржі, яка надає вам послуги, який потім передає їх податковим органам інших країн, де ви можете бути податковим резидентом.  

• CRS (Common Reporting Standard): охоплює банківські рахунки та традиційні інвестиції.
• FATCA (закон США): охоплює звітність про фінансові рахунки платників податків США по всьому світу.
• CARF: спеціально охоплює криптоактиви.

CARF та CRS працюватимуть паралельно з певною інтеграцією для уникнення дублювання.

Вас можуть попросити:

• Надати або оновити ваші дані про податкове резидентство (через форми самосертифікації).
• Підтвердити свій ідентифікаційний номер платника податків (TIN).
• Підтримувати актуальність вашої інформації, якщо ви змінюєте юрисдикцію або податковий статус.

Ні. CARF — це структура звітності, а не податок як такий.  Ваш місцевий податковий орган отримає звітну інформацію та може порівняти її з інформацією, яку ви надали.

Звітність CARF дотримується суворих протоколів захисту даних та безпеки.  Ваша інформація надається державним органам лише в межах встановлених міжнародних угод.  Ми не передаємо ваші персональні дані третім особам, крім випадків, передбачених законодавством.