Часті запитання про Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) від ОЕСР

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — це глобальний стандарт податкової прозорості, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Він вимагає від постачальників послуг у сфері криптоактивів, таких як біржі, брокери та певні постачальники гаманців, збирати та передавати інформацію про клієнтів податковим органам.  Потім ця інформація передається між юрисдикціями в межах міжнародних угод, подібно до того, як працює Common Reporting Standard (CRS) для традиційних фінансових рахунків.

Терміни впровадження залежать від країни.  ОЕСР опублікувала CARF у 2022 році, і багато юрисдикцій зараз ухвалюють законодавство для його впровадження, причому початок звітування очікується у 2026 році в кількох великих економіках (ЄС (DAC 8), Велика Британія тощо).

Ми надаватимемо оновлення в міру того, як ваша юрисдикція фіналізуватиме свої правила.

CARF було впроваджено, щоб розв'язати проблему того, що криптотранзакції можуть легко перетинати кордони й не завжди декларуватися для цілей оподаткування.
ОЕСР розробила CARF, щоб:

• Запобігти ухиленню від сплати податків за допомогою криптоактивів.
• Забезпечити послідовне звітування про криптодіяльність у всьоому світі.
• Узгодити зобов'язання щодо звітування про криптоактиви з іншими міжнародними режимами податкової звітності, включаючи CRS та FATCA.

CARF поширюється на:

• Постачальників послуг у сфері криптоактивів (CASP): включаючи біржі, брокерів, дилерів та певних постачальників гаманців або платіжних послуг.
• Приватних та інституційних клієнтів, які користуються цими послугами для торгівлі, інвестування або переказу криптоактивів.

Якщо ви є нашим клієнтом, нам може знадобитися зібрати додаткову інформацію (наприклад: податкове резидентство та ІПН) і звітувати про певні транзакції податковим органам.

CARF охоплює широкий спектр криптоактивів, зокрема:

• Криптовалюти, такі як Bitcoin (BTC) та Ethereum (ETH).
• Стейблкоїни.
• Певні NFT (якщо вони використовуються для інвестиційних або платіжних цілей).
• Токенізовані активи реального світу.

Відповідно до CARF, біржі та інші постачальники можуть бути зобов'язані звітувати про:

• Інформацію про клієнта: ім'я, адреса, дата народження, юрисдикція податкового резидентства та ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), статус юридичної особи, а в певних випадках — контролююча особа (особи) юридичної особи. 

Дані про транзакції: купівля, продаж, обмін, перекази та певні платежі, здійснені в криптоактивах.

Ми не звітуємо про окремі транзакції. Натомість транзакції для звітності CARF агрегуються на основі таких принципів: Основні правила агрегації.

Усі транзакції агрегуються за:

1. Криптоактивом, та

2. Напрямком транзакції, тобто тим, чи представляє транзакція вхідний або вихідний рух відповідного криптоактиву.

Агрегація виконується за звітний період і за трьома групами транзакцій, описаними нижче:

1. Обмін між криптоактивами та фіатними валютами

Транзакції, що передбачають обмін між криптоактивом і фіатною валютою, агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Фіатною валютою,

• та напрямком транзакції (вхідна чи вихідна з точки зору криптоактиву).

Приклад:

Якщо рахунок включає таку активність:

• BTC куплено за USD

• BTC продано за USD

• SOL продано за USD

Агреговані дані будуть подані як:

• Сукупність усіх BTC, куплених за USD (вхідний криптоактив)

• Сукупність усіх BTC, проданих за USD (вихідний криптоактив)

• Сукупність усіх SOL, проданих за USD (вихідний криптоактив)

Кожна агрегація звітується окремо.

2. Обмін між одним або декількома відповідними криптоактивами

Транзакції, що передбачають обмін між криптоактивами, агрегуються за:

• Парою криптоактивів, та

• Напрямком транзакції (вхідна чи вихідна для відповідного криптоактиву).

Приклад:

Якщо рахунок включає:

• BTC куплено за ETH

• BTC продано за ETH

• SOL продано за BTC

Агреговані дані будуть подані як:

• Сукупність усіх BTC, куплених за ETH (вхідний BTC)

• Сукупність усіх BTC, проданих за ETH (вихідний BTC)

• Сукупність усіх SOL, проданих за BTC (вихідний SOL)

Кожна криптопара та напрямок агрегуються та звітуються незалежно.

3. Перекази відповідних криптоактивів

Перекази криптоактивів агрегуються за:

• Криптоактивом,

• Напрямком переказу (вхідний або вихідний), та

• Категорією переказу.

Категорії вхідних переказів (приклади):

• Airdrops

• Винагороди за стейкінг

• Перекази з іншої біржі

Категорії вихідних переказів (приклади):

• Перекази на іншу біржу

• Інші вихідні перекази

Ми подаємо необхідні дані до нашого місцевого податкового органу залежно від біржі, яка надає вам послуги, який потім ділиться ними з податковими органами інших країн, де ви можете бути податковим резидентом.  

• CRS (Common Reporting Standard): охоплює банківські рахунки та традиційні інвестиції.
• FATCA (закон США): охоплює звітування про фінансові рахунки платників податків США по всьому світу.
• CARF: спеціально охоплює криптоактиви.

CARF та CRS працюватимуть паралельно, з певною інтеграцією для уникнення дублювання.

Вас можуть попросити:

• Надати або оновити дані про ваше податкове резидентство (через форми самосертифікації).
• Підтвердити свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН).
• Підтримувати актуальність вашої інформації у разі переїзду до іншої юрисдикції або зміни вашого податкового статусу.

Ні. CARF — це система звітності, а не сам податок.  Ваш місцевий податковий орган отримає звітну інформацію та зможе порівняти її з інформацією, яку ви надали самостійно.

Звітність CARF відповідає суворим протоколам захисту даних і безпеки.  Ваша інформація передається державним органам лише в межах встановлених міжнародних угод.  Ми не передаємо ваші персональні дані третім особам поза межами юридичних зобов'язань.