FI – Депозитарій, установа зберігання, або визначена страхова компанія (включаючи фінансові установи, що не звітують) | Включає такі типи фінансових установ 1. Депозитна установа Субʼєкт, який: - Приймає депозити у звичайному порядку банківської або аналогічної діяльності
- Поширені приклади: Банки, кредитні спілки, ощадні установи
2. Зберігальна установа Субʼєкт, який: - Зберігає фінансові активи на рахунках інших осіб як суттєву частину своєї діяльності
- «Суттєва» частина, як правило, визначається як ≥20 % валового доходу від зберігання фінансових активів та повʼязаних фінансових послуг протягом певного періоду
- Поширені приклади: Брокерські компанії, трастові компанії, клірингові фірми
3. Визначена страхова компанія Субʼєкт, який: - Випускає або зобовʼязана здійснювати виплати за договорами страхування з накопичувальною вартістю або ануїтетними договорами
- Не включає чисте ризикове страхування (наприклад, строкове страхування життя, медичне страхування)
- Приклад. Компанія зі страхування життя, що пропонує інвестиційно-повʼязані поліси
|
FI – Інвестиційна організація, розташована в юрисдикції, що не бере участі в діяльності, та управляється іншою фінансовою установою | Відповідно до Загального стандарту звітності (CRS), субʼєкт, класифікований як ФУ – Інвестиційна організація, що розташована в юрисдикції, яка не бере участі в CRS, і перебуває під управлінням іншої фінансової установи, підлягає особливому режиму, оскільки несе підвищений ризик використання для ухилення від сплати податків.
Такий субʼєкт повинен відповідати всім трьом умовам: 1. Є інвестиційною організацією - Здійснює діяльність, повʼязану з торгівлею фінансовими інструментами, управлінням портфелем або інвестуванням, адмініструванням чи управлінням фінансовими активами від імені інших осіб.
2. Розташована в юрисдикції, яка не бере участі в CRS - Юрисдикція, яка не бере участі в CRS, – це юрисдикція, що не взяла на себе зобов'язань щодо впровадження CRS або не впровадила його.
- Такі юрисдикції не здійснюють автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки в рамках CRS.
3. Перебуває під управлінням іншої фінансової установи - Її керуючим (інший субʼєкт) є фінансова установа, наприклад банк або інвестиційний консультант.
|
FI – Інвестиційна організація, розташована в юрисдикції, що бере участь в діяльності, та управляється іншою фінансовою установою | Щоб отримати цю класифікацію ФУ, суб'єкт має відповідати таким критеріям:
1. Інвестиційний суб'єкт - Основна діяльність: Торгівля фінансовими інструментами, управління портфелем або активами, інвестування або адміністрування фінансових активів від імені клієнтів.
2. Розташований у юрисдикції-учасниці - Юрисдикція-учасниця — це країна, яка взяла зобов'язання щодо впровадження CRS та бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки.
3. Під управлінням іншої фінансової установи - Суб'єкт перебуває під професійним управлінням іншої ФУ (наприклад, керуючого фондом, довірчого управителя або радника), яка здійснює управління активами або надає фінансові послуги цьому суб'єкту.
|
FI – Інша інвестиційна організація | Це інвестиційний суб'єкт, який не підпадає під більш конкретні класифікації CRS, зокрема: - інвестиційні суб'єкти, розташовані в юрисдикції-учасниці та під управлінням іншої ФУ, або
- інвестиційні суб'єкти, розташовані в юрисдикції, що не бере участі, та під управлінням іншої ФУ
(Приклад: Суб'єкт, який є інвестиційним керуючим або радником, але не самим інвестиційним фондом) |
FI – Спонсорований закритий інвестиційний механізм | ФУ — Спонсорований інвестиційний інструмент із вузьким колом власників:
Фінансова установа (ФУ), яка є: - Інвестиційним суб'єктом (наприклад, фондом, трастом або спеціальним інструментом)
- З вузьким колом власників — не більше ніж 20 фізичних осіб
Спонсорована іншою фінансовою установою (Спонсорською ФУ), яка: - Реєструється в податковому органі
- Виконує весь належний аналіз і подає звітність від імені Спонсорованого інструменту
|
Активна нефінансова організація (NFE) – публічна торгова компанія або пов’язана з нею організація | Суб'єкт відповідає критеріям Активного НФО – Публічна компанія або Пов'язана організація, якщо він є:
1. НФО, акції якого публічно торгуються: - Його акції регулярно обертаються на одному або кількох визнаних фондових ринках.
- Приклад. Корпорація, включена до лістингу Лондонської фондової біржі або NYSE.
АБО
2. Пов'язана організація публічного НФО: - Суб'єкт, що входить до тієї самої групи, що й публічний НФО.
- Повинен контролюватися (частка власності ≥ 50 %) публічною компанією або іншими пов'язаними суб'єктами тієї самої групи.
|
Активна нефінансова організація (NFE) – державна організація або організація, що повністю належить одній чи кільком державним організаціям | Суб'єкт відповідає критеріям Активного НФО – Державна організація або організація, що повністю належить одному чи кільком державним суб'єктам, якщо він є:
1. Державна організація: - Уряд країни або адміністративно-територіальна одиниця (наприклад, штат, провінція, муніципалітет)
- Або відомство чи орган, що повністю перебуває у власності та під контролем такого уряду
АБО
2. Повністю належить одному або кільком державним суб'єктам: - Суб'єкт, що повністю належить (прямо або опосередковано) одному чи кільком державним органам
- Повинен виконувати виключно державні функції (тобто некомерційну діяльність)
|
Активний НФО – Міжнародна організація | Суб'єкт відповідає критеріям Активного НФО – Міжнародна організація, якщо він: - Створений на підставі офіційної угоди (договору) між двома або більше країнами, і
- Визнаний у міжнародному праві як міжурядова організація, і
- Здійснює діяльність переважно у сфері виконання державних або суспільних функцій, зокрема:
- Сприяння розвитку
- Гуманітарна допомога
- Економічна стабільність
|
Активна нефінансова організація (NFE) – центральний банк або організація, що повністю належить одному або кільком центральним банкам | Суб'єкт кваліфікується як Active NFE – Центральний банк або суб'єкт, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам, якщо він є:
1. Центральний банк-емітент: - Головний орган, відповідальний за грошову політику, емісію валюти та фінансову стабільність у юрисдикції.
- Приклади: Federal Reserve (США), European Central Bank (ECB), Bank of England
АБО
2. Суб'єкт, який: - Повністю належить, прямо або опосередковано, одному чи кільком центральним банкам, і
- Здійснює виключно діяльність, пов'язану з грошово-кредитними функціями або функціями центрального банку, а не комерційну діяльність
|
Активна нефінансова організація – інше | Суб'єкт кваліфікується як Active NFE – Інший, якщо він відповідає критерію доходів та активів: - Менше 50 % його валового доходу за попередній календарний рік (або звітний період) становить пасивний дохід (наприклад, дивіденди, відсотки, орендна плата, роялті), і
- Менше 50 % активів, що утримувалися протягом того самого періоду, становлять активи, які генерують пасивний дохід або утримуються з такою метою
|
Пасивна нефінансова організація | Суб'єкт класифікується як Passive NFE, якщо: - Він не є Фінансовою установою, і
- Він не відповідає критеріям Active NFE. Зокрема, він не проходить критерій доходів та активів, тобто:
- 50 % або більше його валового доходу є пасивним доходом, або
- 50 % або більше активів генерують пасивний дохід (або утримуються для його генерування)
Пасивний дохід включає: - Дивіденди
- Відсотки
- Орендну плату та роялті (не від активної діяльності)
- Приріст капіталу
- Ануїтети
|