FI - Instituție de depozit, sau Instituție de custodie sau Companie de asigurări specificată (inclusiv FI-uri neraportoare) | Include următoarele tipuri de Instituții Financiare 1. Instituție de depozit O entitate care: - Acceptă depozite în cursul obișnuit al unei activități bancare sau similare
- Exemple comune: Bănci, uniuni de credit, instituții de economii
2. Instituție de custodie O entitate care: - Deține active financiare în contul altora ca parte substanțială a activității sale
- „Substanțial” este definit în general ca ≥20% din venitul brut din deținerea de active financiare și servicii financiare conexe pe o perioadă specifică
- Exemple comune: Firme de brokeraj, companii fiduciare, firme de compensare
3. Companie de asigurări specificată O entitate care: - Emite sau este obligată să efectueze plăți în baza contractelor de asigurare cu valoare de răscumpărare sau a contractelor de anuitate
- Nu include asigurările de risc pur (de exemplu, asigurări de viață pe termen, asigurări de sănătate)
- Exemplu: O companie de asigurări de viață care oferă polițe legate de investiții
|
FI - Entitate de investiții situată într-o jurisdicție neparticipativă și gestionată de o altă FI | Conform Standardului Comun de Raportare (CRS), o entitate clasificată ca FI – Entitate de Investiții situată într-o Jurisdicție Neparticipativă și gestionată de o altă Instituție Financiară este supusă unui tratament special deoarece prezintă un risc mai mare de a fi utilizată pentru evaziune fiscală.
Acest tip de entitate trebuie să îndeplinească toate cele trei condiții: 1. Este o Entitate de Investiții - Angajată în activități precum tranzacționarea de instrumente financiare, gestionarea portofoliului, sau investiția, administrarea sau gestionarea activelor financiare în numele altora.
2. Este situată într-o Jurisdicție Neparticipativă - O Jurisdicție Neparticipativă este una care nu s-a angajat sau nu a implementat CRS.
- Aceste jurisdicții nu schimbă automat informații despre conturile financiare conform CRS.
3. Este gestionată de o altă Instituție Financiară - Managerul său (o altă entitate) este o Instituție Financiară, cum ar fi o bancă sau un consultant de investiții.
|
FI - Entitate de investiții situată într-o jurisdicție participativă și gestionată de o altă FI | Pentru a fi clasificată ca acest tip de FI, entitatea trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
1. Entitate de investiții - Angajată în principal în: Tranzacționarea de instrumente financiare, gestionarea portofoliului sau a activelor, sau investiția sau administrarea activelor financiare în numele clienților.
2. Situată într-o Jurisdicție Participativă - O Jurisdicție Participativă este o țară care s-a angajat să implementeze CRS și participă la schimbul automat de informații despre conturile financiare.
3. Gestionată de o altă Instituție Financiară - Entitatea este gestionată profesional de o altă FI (de exemplu, un manager de fonduri, un administrator fiduciar sau un consultant) care efectuează gestionarea activelor sau servicii financiare pentru entitate.
|
FI - Altă Entitate de Investiții | Aceasta este o entitate de investiții, dar nu se încadrează în clasificările CRS mai specifice, cum ar fi: - Entități de investiții situate într-o jurisdicție participativă și gestionate de o altă FI, sau
- Entități de investiții situate într-o jurisdicție neparticipativă și gestionate de o altă FI
(Exemplu: O entitate care este un manager sau consultant de investiții, dar nu fondul de investiții propriu-zis) |
FI - Vehicul de Investiții Sponsorizat cu Acționariat Restrâns | Un FI – Vehicul de Investiții Sponsorizat cu Acționariat Restrâns este:
O Instituție Financiară (FI) care este: - O Entitate de Investiții (de exemplu, un fond, un trust sau un vehicul cu scop special)
- Cu acționariat restrâns – deținută de cel mult 20 de persoane fizice
Sponsorizată de o altă Instituție Financiară (FI Sponsorizatoare), care: - Se înregistrează la autoritatea fiscală
- Efectuează toate verificările de diligență și raportările în numele Vehiculului Sponsorizat
|
NFE Activă - Tranzacționată Public sau o entitate conexă a unei Entități Tranzacționate Public | O entitate se califică drept NFE Activă – Tranzacționată Public sau Entitate Conexă dacă este:
1. NFE Tranzacționată Public: - Acțiunile sale sunt tranzacționate în mod regulat pe una sau mai multe piețe de valori mobiliare stabilite.
- Exemplu: O corporație listată la Bursa de Valori din Londra sau NYSE.
SAU
2. Entitate Conexă a unei NFE Tranzacționate Public: - O entitate care este membră a aceluiași grup ca o NFE tranzacționată public.
- Trebuie să fie controlată (≥50% proprietate) de compania tranzacționată public sau de alte entități conexe din același grup.
|
NFE Activă - Entitate guvernamentală sau deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale | O entitate se califică drept NFE Activă – Entitate Guvernamentală sau Deținută Integral de Una sau Mai Multe Entități Guvernamentale dacă este fie:
1. O Entitate Guvernamentală: - Guvernul unei țări sau o subdiviziune politică (de exemplu, stat, provincie, municipalitate)
- Sau o agenție sau un instrument deținut și controlat integral de un astfel de guvern
SAU
2. Deținută Integral de Una sau Mai Multe Entități Guvernamentale: - O entitate deținută integral (direct sau indirect) de una sau mai multe entități guvernamentale
- Trebuie să îndeplinească exclusiv funcții guvernamentale (adică, activități necomerciale)
|
NFE Activă - Organizație Internațională | O entitate se califică drept NFE Activă – Organizație Internațională dacă: - Este înființată printr-un acord formal (tratat) între două sau mai multe țări, și
- Este recunoscută în dreptul internațional ca o organizație interguvernamentală, și
- Are în mod substanțial toate activitățile în îndeplinirea funcțiilor guvernamentale sau publice, cum ar fi:
- Promovarea dezvoltării
- Ajutor umanitar
- Stabilitate economică
|
NFE Activă - Bancă Centrală sau entitate deținută integral de una sau mai multe bănci centrale | O entitate se califică drept NFE Activă – Bancă Centrală sau Entitate Deținută Integral de Una sau Mai Multe Bănci Centrale dacă este:
1. O Bancă Centrală de emisiune: - Autoritatea principală responsabilă pentru politica monetară, emisiunea de monedă și stabilitatea financiară într-o jurisdicție.
- Exemple: Federal Reserve (S.U.A.), Banca Centrală Europeană (BCE), Banca Angliei
SAU
2. O entitate care este: - Deținută integral, direct sau indirect, de una sau mai multe bănci centrale, și
- Angajată exclusiv în activități legate de funcții monetare sau bancare centrale, nu de afaceri comerciale
|
NFE Activă - Altele | O entitate se califică drept NFE Activă – Altele dacă îndeplinește testul de venit și active: - Mai puțin de 50% din venitul său brut pentru anul calendaristic precedent (sau perioada de raportare) este venit pasiv (de exemplu, dividende, dobânzi, chirii, redevențe), și
- Mai puțin de 50% din activele deținute în aceeași perioadă sunt active care produc sau sunt deținute pentru a produce venit pasiv
|
NFE Pasivă | O entitate este clasificată ca NFE Pasivă dacă: - Nu este o Instituție Financiară, și
- Nu îndeplinește criteriile pentru o NFE Activă. Mai exact, nu trece testul de venit și active, ceea ce înseamnă:
- 50% sau mai mult din venitul său brut este venit pasiv, sau
- 50% sau mai mult din activele sale produc (sau sunt deținute pentru a produce) venit pasiv
Venitul pasiv include: - Dividende
- Dobânzi
- Chirii și redevențe (nu din activități comerciale active)
- Câștiguri de capital
- Anuități
|