FI – instituție depozitară, instituție de custodie sau companie de asigurări specificată (inclusiv FI-uri care nu raportează) | Include următoarele tipuri de instituții financiare 1. Instituție depozitară O entitate care: - Acceptă depozite în cadrul obișnuit al unei activități bancare sau similare
- Exemple comune: bănci, cooperative de credit, instituții de economii
2. Instituție de custodie O entitate care: - Deține active financiare în contul altor persoane ca parte substanțială a activității sale
- „Substanțial” este definit, în general, ca ≥20% din venitul brut obținut din deținerea de active financiare și din serviciile financiare aferente într-o anumită perioadă
- Exemple comune: societăți de brokeraj, societăți fiduciare, societăți de compensare
3. Companie de asigurări specificată O entitate care: - Emite sau este obligată să efectueze plăți în baza unor contracte de asigurare cu valoare în numerar sau a unor contracte de rentă
- Nu include asigurările exclusiv de risc (de exemplu, asigurarea de viață pe termen limitat și asigurarea de sănătate)
- Exemplu: o companie de asigurări de viață care oferă polițe legate de investiții
|
FI – entitate de investiții situată într-o jurisdicție neparticipantă și administrată de o altă FI | În temeiul Standardului comun de raportare (CRS), o entitate clasificată drept FI – entitate de investiții situată într-o jurisdicție neparticipantă și administrată de o altă instituție financiară face obiectul unui tratament special, deoarece prezintă un risc mai mare de a fi utilizată pentru evaziune fiscală.
Acest tip de entitate trebuie să îndeplinească toate cele trei condiții: 1. Este o entitate de investiții - Desfășoară activități precum tranzacționarea instrumentelor financiare, gestionarea portofoliilor sau investirea, administrarea ori gestionarea activelor financiare în numele altor persoane.
2. Este situată într-o jurisdicție neparticipantă - O jurisdicție neparticipantă este una care nu și-a asumat angajamentul de a implementa CRS sau nu a implementat CRS.
- Aceste jurisdicții nu fac automat schimb de informații privind conturile financiare în temeiul CRS.
3. Este administrată de o altă instituție financiară - Administratorul său, o altă entitate, este o instituție financiară, precum o bancă sau un consultant de investiții.
|
FI – entitate de investiții situată într-o jurisdicție participantă și administrată de o altă FI | Pentru a fi clasificată drept acest tip de FI, entitatea trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
1. Entitate de investiții - Desfășoară în principal activități precum: tranzacționarea instrumentelor financiare, gestionarea portofoliilor sau a activelor ori investirea sau administrarea activelor financiare în numele clienților.
2. Este situată într-o jurisdicție participantă - O jurisdicție participantă este o țară care și-a asumat angajamentul de a implementa CRS și participă la schimbul automat de informații privind conturile financiare.
3. Este administrată de o altă instituție financiară - Entitatea este administrată profesional de o altă FI (de exemplu, un administrator de fonduri, un fiduciar sau un consultant) care prestează servicii de gestionare a activelor sau servicii financiare pentru entitate.
|
FI – altă entitate de investiții | Aceasta este o entitate de investiții, dar nu se încadrează în clasificările CRS mai specifice, precum: - entități de investiții situate într-o jurisdicție participantă și administrate de o altă FI sau
- entități de investiții situate într-o jurisdicție neparticipantă și administrate de o altă FI
(Exemplu: o entitate care este administrator sau consultant de investiții, dar nu este fondul de investiții propriu-zis) |
FI – vehicul de investiții cu deținere restrânsă sponsorizat | Un vehicul investițional cu deținere restrânsă sponsorizat de o instituție financiară (FI) este:
O instituție financiară (FI) care este: - O entitate de investiții (de exemplu, un fond, un trust sau un vehicul cu scop special)
- Cu deținere restrânsă – deținută de cel mult 20 de persoane
Sponsorizată de o altă instituție financiară (FI-ul sponsor), care: - Se înregistrează la autoritatea fiscală
- Efectuează toate verificările necesare și raportarea în numele vehiculului sponsorizat
|
ENF activă – tranzacționată public sau entitate afiliată unei entități tranzacționate public | O entitate se califică drept ENF activă – tranzacționată public sau entitate afiliată dacă este:
1. O ENF tranzacționată public: - Acțiunile sale sunt tranzacționate în mod regulat pe una sau mai multe piețe de valori mobiliare consacrate.
- Exemplu: o societate cotată la Bursa de Valori din Londra sau la NYSE.
SAU
2. O entitate afiliată unei ENF tranzacționate public: - O entitate care face parte din același grup ca o ENF tranzacționată public.
- Trebuie să fie controlată (deținută în proporție de ≥50%) de societatea tranzacționată public sau de alte entități afiliate din același grup.
|
ENF activă – entitate guvernamentală sau deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale | O entitate se califică drept ENF activă – entitate guvernamentală sau deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale dacă este una dintre următoarele:
1. O entitate guvernamentală: - Guvernul unei țări sau o subdiviziune politică (de exemplu, un stat, o provincie sau o municipalitate)
- Sau o agenție ori o entitate deținută și controlată integral de un astfel de guvern
SAU
2. Deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale: - O entitate deținută integral, direct sau indirect, de una sau mai multe entități guvernamentale
- Trebuie să desfășoare exclusiv funcții guvernamentale (adică activități necomerciale)
|
ENF activă – organizație internațională | O entitate se califică drept ENF activă – organizație internațională dacă: - Este înființată printr-un acord formal (tratat) între două sau mai multe țări și
- Este recunoscută în dreptul internațional drept organizație interguvernamentală și
- Desfășoară aproape toate activitățile în scopul îndeplinirii unor funcții guvernamentale sau publice, precum:
- Promovarea dezvoltării
- Ajutor umanitar
- Stabilitate economică
|
ENF activă – bancă centrală sau entitate deținută integral de una sau mai multe bănci centrale | O entitate se califică drept ENF activă – bancă centrală sau entitate deținută integral de una sau mai multe bănci centrale dacă este:
1. O bancă centrală emitentă: - Autoritatea principală responsabilă pentru politica monetară, emiterea monedei și stabilitatea financiară într-o jurisdicție.
- Exemple: Rezerva Federală (SUA), Banca Centrală Europeană (BCE), Banca Angliei
SAU
2. O entitate care: - Este deținută integral, direct sau indirect, de una sau mai multe bănci centrale și
- Desfășoară exclusiv activități legate de funcțiile monetare sau ale băncii centrale, nu activități comerciale
|
ENF activă – altele | O entitate se califică drept ENF activă – altele dacă îndeplinește testul privind veniturile și activele: - Mai puțin de 50% din venitul său brut pentru anul calendaristic precedent (sau pentru perioada de raportare) este venit pasiv (de exemplu, dividende, dobânzi, chirii, redevențe) și
- Mai puțin de 50% din activele deținute în aceeași perioadă sunt active care generează sau sunt deținute pentru a genera venit pasiv
|
ENF pasivă | O entitate este clasificată drept NFE pasivă dacă: - Nu este o instituție financiară și
- Nu îndeplinește criteriile pentru o NFE activă. Mai exact, nu trece testul veniturilor și activelor, ceea ce înseamnă că:
- 50% sau mai mult din veniturile sale brute reprezintă venit pasiv sau
- 50% sau mai mult din activele sale produc (sau sunt deținute pentru a produce) venit pasiv
Veniturile pasive includ: - Dividende
- Dobânzi
- Chirii și redevențe (nu dintr-o activitate comercială activă)
- Câștiguri de capital
- Anuități
|