Formularze podatkowe: Często zadawane pytania

Biorąc pod uwagę, że w 2023 r. zamknęliśmy nasz amerykański program Staking, formularze 1099-MISC nie zostaną wystawione za rok 2024. Oprócz tego nie będziemy wystawiać nowego formularza 1099-DA (Digital Assets) za sprzedaż aktywów cyfrowych do pierwszego roku, w którym takie sprawozdanie będzie wymagane, czyli do roku podatkowego 2025. W związku z tym w roku podatkowym 2024 amerykańskim klientom nie zostanie wydany formularz 1099. Aby określić zyski, straty, dochody i wydatki z transakcji na koncie Kraken, sugerujemy skorzystanie z narzędzia do obliczania podatku od kryptowalut. Patrz „Nie przekazano mi formularza podatkowego za 2024 r., co muszę wiedzieć?”, aby uzyskać więcej informacji.

Klientów, którzy są rezydentami podatkowymi we Włoszech, prosimy o zapoznanie się z poniższą sekcją zatytułowaną „Gdzie mogę znaleźć mój formularz podatkowy, aby sprawdzić, czy się kwalifikuję?”, aby dowiedzieć się, jak pobrać oświadczenie o włoskiej opłacie skarbowej. Aby uzyskać więcej informacji na temat włoskiej opłaty skarbowej, zapoznaj się z sekcją Informacje na temat corocznego potrącania włoskiej opłaty skarbowej z rachunku Kraken.

Formularze i oświadczenia podatkowe są dostępne wyłącznie za pośrednictwem naszych stron internetowych (nie aplikacji), pod adresem Kraken.com i Pro.Kraken.com i należy uzyskiwać do nich dostęp przy użyciu komputera osobistego.

Aby przejść do strony z dokumentami w witrynie Kraken.com, kliknij swoje inicjały w lewym górnym rogu, a w witrynie Kraken Pro kliknij sylwetkę osoby w lewym górnym rogu i wybierz opcję „Dokumenty”. Jeśli się kwalifikujesz, Twój formularz podatkowy lub deklaracja podatkowa będą dostępne w sekcji „Dokumenty konta” jako „Wyciąg z konta” lub „Deklaracja podatkowa”, w zależności od rodzaju formularza podatkowego lub deklaracji podatkowej.

Za 2024 r. — w przypadku rezydentów podatkowych Włoch, jeśli nie otrzymali oni zestawienia włoskiej opłaty skarbowej, oznacza to, że nie spełnili oni kryteriów kwalifikowalności.

Za rok 2023 i lata wcześniejsze — jeśli formularz 1099-MISC nie jest dostępny za lata wcześniejsze, oznacza to, że nie spełniasz kryteriów kwalifikowalności. Zapoznaj się z kryteriami kwalifikowalności i sekcją „Dlaczego nie otrzymano formularza podatkowego za zeszły rok?” Więcej informacji znajduje się w sekcji Często zadawane pytania.

Amerykański urząd skarbowy niedawno wdrożył przepisy dotyczące brokerów aktywów cyfrowych. Przepisy te i związana z nimi sprawozdawczość dotyczą wyłącznie działalności na giełdzie Kraken, w tym: na stronie Kraken.com, aplikacji Kraken Pro i w powiązanych aplikacjach. Przepisy te nie mają zastosowania do aktywności w naszych aplikacjach DeFi(Kraken Wallet i Ink). W przyszłości będzie obowiązywał inny pakiet przepisów dotyczących sprawozdawczości podatkowej w zakresie transakcji przeprowadzanych w aplikacjach DeFi. Poniżej podsumowano wpływ nowych przepisów na sprawozdawczość podatkową w zakresie transakcji na giełdzie Kraken :

Więcej informacji można znaleźć w artykule „Czym jest formularz 1099-DA?”. CZĘSTO ZADAWANE PYTANIA.

Jak wspomniano powyżej, w związku z tym, że zamknęliśmy nasz amerykański program Staking w 2023 r., ustalono, że żaden klient z USA nie spełnił wymogu kwalifikowalności wynoszącego 600 USD lub więcej w nagrodach za 2024 r.; w związku z tym formularze 1099-MISC nie zostaną wydane klientom z USA za 2024 r.

Amerykański urząd skarbowy wyjaśnił w przepisach dotyczących brokerów aktywów cyfrowych, że sprzedaż i zbycie aktywów cyfrowych musi zostać zgłoszone po raz pierwszy w roku podatkowym 2025, a sprawozdanie zostanie uwzględnione w nowym formularzu 1099-DA (Digital Assets). Mimo że jest to opcjonalne, w 2024 r. platforma Kraken nie będzie przekazywała sprawozdań swoim klientom ani urzędowi skarbowemu na innym formularzu z serii 1099, w tym na formularzu 1099-K lub 1099-B.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
Identyfikator podatkowy 83-0923587

Platforma Kraken nie będzie przekazywała zestawienia zysków/strat dotyczącego Twojej aktywności w 2024 roku. Więcej informacji na temat zasobów pomocnych w tym zakresie można znaleźć w artykule „Nie przekazano mi formularza podatkowego za 2024 r., co muszę wiedzieć?”.

W przypadku 2024 r. ustaliliśmy, że żadne konto, które należy do obywatela USA znajdującego się poza granicami USA, nie uzyskało 600 USD lub więcej w nagrodach za staking i airdropach. Jeśli jesteś obywatelem USA znajdującym się poza USA, który otrzymał ponad 600 USD w nagrodach za rok 2024 lub poprzedni rok, i nie przekazano Ci stosownego formularza podatkowego, prosimy o kontakt z naszym Działem wsparcia.

Platforma Kraken przekazała formularze podatkowe tylko klientom z USA, którzy zarobili:

Jeśli uważasz, że przysługuje Ci formularz podatkowy za poprzedni rok, a nie widzisz go w swoich „Dokumentach”, poinformuj o tym nasz Dział wsparcia.

Platforma Kraken przekazywała swoim klientom tylko amerykański formularz 1099-MISC, który jest składany w amerykańskim urzędzie skarbowym (IRS), a kopia była dostarczana użytkownikowi (tylko wtedy, gdy się kwalifikuje). W kolejnych latach będzie wyglądało to inaczej, ponieważ przepisy dotyczące sprawozdawczości podatkowej nieustannie się zmieniają, a informacje o tym, jak zmienią się w 2025 r., można znaleźć w sekcji „Czym jest formularz 1099-DA?”.

Formularz 1099-MISC służy do zgłaszania do amerykańskiego urzędu skarbowego nagród za stakowanie, nagród za polecenie, airdropów i niektórych innych dochodów uzyskanych między 1 stycznia a 31 grudnia każdego roku, jeśli klient jest obywatelem USA lub osobą zamieszkałą na terenie USA w zakresie celów podatkowych i zarobił łącznie co najmniej 600 USD. Formularz ten jest sporządzany na Twój własny użytek (jeśli się kwalifikujesz) na potrzeby przygotowania i obliczenia podatków. Formularz zawiera sumę dochodów ze stakowania, airdropów i nagród obliczoną w ciągu ostatniego roku i przeliczoną na USD przy użyciu średniej ceny ważonej wolumenem z dni, w których nagrody zostały zaksięgowane na koncie. Formularz 1099-MISC zawiera imię, nazwisko, adres, numer identyfikacji podatkowej i identyfikator konta publicznego. Wraz z ponownym uruchomieniem amerykańskiego programu stakingu, klienci powinni spodziewać się otrzymania formularza 1099-MISC, jeśli otrzymali 600 USD lub więcej w nagrodach za 2025 rok.

Począwszy od roku podatkowego 2025, Kraken zacznie raportować sprzedaż i zbycie aktywów cyfrowych na nowym formularzu 1099-DA (Digital Assets).

Formularz 1099-DA początkowo będzie zawierał tylko informacje o sprzedaży wynikającej z Twojej aktywności na giełdzie Kraken, w tym: na stronie Kraken.com, aplikacji Kraken Pro i w powiązanych aplikacjach. Twoja działalność w naszych aplikacjach DeFi (Kraken Wallet i Ink) może podlegać raportowaniu w przyszłych latach, więcej informacji na ten temat zostanie przekazanych w przyszłości. Informacje, które będą zgłaszane w nowym formularzu 1099-DA, przedstawiono poniżej (w ramach podsumowania):

Więcej informacji na temat roboczych instrukcji dotyczących formularza 1099-DA można znaleźć tutaj.

Platforma Kraken spełnia wymogi wszystkich przepisów amerykańskiego urzędu podatkowego. Jeśli dostarczono Ci formularz 1099-MISC w poprzednich latach, wówczas informacje te zostały przekazane do amerykańskiego urzędu skarbowego. Wszystkie informacje podane w formularzu są udostępniane amerykańskiemu urzędowi skarbowemu i stanowemu urzędowi podatkowemu w stanie zamieszkania. Mimo że w formularzu mogą być widoczne tylko 4 ostatnie cyfry numeru identyfikacji podatkowej, pełny numer identyfikacji podatkowej jest udostępniany amerykańskiemu urzędowi skarbowemu i stanowemu urzędowi podatkowemu. Jeśli jakiekolwiek informacje są nieprawidłowe, należy jak najszybciej przesłać zgłoszenie do pomocy technicznej, abyśmy mogli poprawić formularz podatkowy.

Kopia formularza 1099 może zostać wysłana do stanu zamieszkania podanego na koncie Kraken. Jeśli adres ten jest nieprawidłowy, zaktualizuj swój adres w systemie, logując się na swoje konto Kraken i postępując zgodnie z instrukcjami tutaj.

Formularze podatkowe to dokumenty dla doradcy podatkowego, CPA lub innego specjalisty podatkowego, który może przygotować i rozliczyć podatki. Należy pobrać i zachować kopię formularzy podatkowych na potrzeby prowadzenia własnej dokumentacji, ponieważ platforma Kraken będzie przechowywała je w historii konta użytkownika przez ograniczony czas (zazwyczaj siedem lat, co może ulec zmianie).

Airdropy są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu w momencie ich otrzymania (Często Zadawane Pytania 23) i należy je zgłosić w formularzu 1099-MISC, jeśli łączna wartość nagród za dany rok wynosi co najmniej 600 USD.

Nagrody za stakowanie są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu, gdy podatnik ma władzę i kontrolę nad nagrodą, i podlegają zgłoszeniu, nawet jeśli nie sprzedano swoich nagród za stakowanie. W niektórych przypadkach nagrody za stakowanie mogą być odzwierciedlone na koncie; jednak handel nagrodami może być ograniczony. Na przykład nagrody za staking ETH2 były generalnie niedostępne do handlu aż do aktualizacji sieci Ethereum o nazwie Shapella. W tym przypadku użytkownik miał władzę nad nagrodami za stakowanie ETH, ale nie miał kontroli, dopóki nagrody za stakowanie nie zostały odblokowane do handlu przez aktualizację Shapella.

Nasze rejestry prawdopodobnie wskazują, że posiadasz wiele oddzielnych kont na platformie Kraken o takiej samej kombinacji imienia i nazwiska oraz numeru identyfikacji podatkowej. Jeśli łączne saldo tych oddzielnych kont przekroczy 600 USD, przekażemy Ci formularz podatkowy — oddzielny dla każdego oddzielnego konta. Zaloguj się na inne konta Kraken, aby sprawdzić, czy dostępne są inne formularze podatkowe. Możesz również otrzymać oddzielne formularze podatkowe poniżej progu 600 USD, jeśli dochód pochodził z różnych produktów i łącznie przekracza próg (np. jeden formularz dla nagród za stakowanie i oddzielny formularz dla nagród za program poleceń).

Platforma Kraken konwertuje nagrody za stakowanie na USD za pomocą średniej ceny ważonej wolumenem (VWAP). VWAP to średnia ważona oparta na wolumenie handlowym i cenie spot z ostatnich 24 godzin.

Wzór na obliczenie średniej VWAP to: (Cena aktywa w USD x % 24-godzinnego wolumenu notowanego w tej cenie)

Przykład:

Mamy dostępne zasoby, które mogą okazać się pomocne. Możesz łatwo pobrać pełną historię transakcji w dowolnym momencie, bezpośrednio z konta Kraken — szybko, bezproblemowo i zawsze na wyciągnięcie ręki. Aby uzyskać wskazówki krok po kroku, zapoznaj się z naszymi przewodnikami dotyczącymi eksportowania danych do pliku CSV. Dodatkowo, usługi obliczania podatków od kryptowalut, takie jak Koinly.io, mogą — za Twoją zgodą — uzyskiwać dostęp do historii transakcji za pomocą API, aby pomóc Ci w obliczaniu zysków, strat, dochodów i wydatków związanych z Twoją aktywnością na platformie Kraken.

Oto kilka przydatnych zasobów:

Należy pamiętać, że to na właścicielu konta spoczywa odpowiedzialność za ustalenie wszelkich obowiązujących podatków od transakcji dokonanych za pośrednictwem naszej platformy oraz za zapewnienie dokładnego raportowania i uregulowania wszelkich należnych podatków do odpowiednich organów podatkowych. Doradca podatkowy może Ci w tym pomóc.

For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).