Włoski podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od kryptoaktywów: Twoje obowiązki od 2025 roku

Nie. Kraken nie będzie pobierał, potrącał ani odprowadzał włoskiego podatku od czynności cywilnoprawnych za rok podatkowy 2025. Jesteś odpowiedzialny za samodzielne naliczanie, deklarowanie i opłacanie wszelkich należnych podatków, w razie potrzeby korzystając z pomocy doradcy podatkowego.

Tak. To samo podejście obowiązuje w 2026 roku i każdym kolejnym roku podatkowym, chyba że Kraken powiadomi Cię o wznowieniu poboru.

Każdego roku samodzielnie oceniaj swoje zobowiązania podatkowe i terminowo je reguluj. Niniejsze podejście pozostaje w mocy bez konieczności otrzymywania odrębnego powiadomienia od Kraken.

Nie. Decyzja Kraken o niepoborze podatku nie zwalnia Cię z obowiązków podatkowych.

Jeżeli pośrednik nie pobiera podatku od czynności cywilnoprawnych, włoscy rezydenci podatkowi są co do zasady zobowiązani do samodzielnego naliczenia podatku od wartości kryptoaktywów, określanego jako imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Przejrzyj posiadane kryptoaktywa oraz zapisy na koncie za dany rok podatkowy, ustal swoje zobowiązania podatkowe i obowiązki sprawozdawcze, a następnie złóż wymagane deklaracje i dokonaj płatności bezpośrednio w ramach włoskiego systemu podatkowego.

Skonsultuj się z wykwalifikowanym włoskim doradcą podatkowym w zakresie obliczeń, zeznania podatkowego oraz wymogów dotyczących płatności.

Nie czekaj, aż Kraken potrąci podatek lub prześle Ci wezwanie do zapłaty.

Nie musisz rezygnować z poboru, ponieważ Kraken nie będzie pobierał tego podatku za 2025 rok ani kolejne lata podatkowe zgodnie z podejściem opisanym w niniejszym artykule.

Nie możesz również zdecydować, aby Kraken pobrał i opłacił podatek w Twoim imieniu, dopóki podejście to pozostaje w mocy. Powiadomimy Cię, jeśli wznowimy pobór.

Włoska opłata skarbowa, znana jako imposta di bollo, to podatek pobierany od określonych dokumentów i stosunków finansowych. Jego zakres został rozszerzony na kryptoaktywa przez włoską ustawę budżetową na rok 2023. Jest to podatek odrębny od podatku od zysków z handlu.

W odniesieniu do aktywów posiadanych na Kraken od roku podatkowego 2025 powinieneś samodzielnie oceniać swoje zobowiązania podatkowe, a nie polegać na Kraken w zakresie poboru opłaty skarbowej.

Opłatę skarbową pobiera pośrednik, jeśli jest to wymagane. IVCA to odpowiadający jej podatek naliczany przez posiadacza aktywów w przypadku, gdy opłata skarbowa nie została zastosowana.

Choć niniejszy artykuł odnosi się do zmiany w zakresie „poboru opłaty skarbowej" przez Kraken, IVCA jest co do zasady podatkiem, który powinieneś omówić ze swoim doradcą przy organizowaniu własnego rozliczenia i płatności.

Obowiązek ten dotyczy co do zasady osób fizycznych i podmiotów będących włoskimi rezydentami podatkowymi, posiadających kryptoaktywa, od których nie pobrano podatku od czynności cywilnoprawnych (imposta di bollo).

Skonsultuj się z doradcą podatkowym w celu potwierdzenia swojej sytuacji – szczególnie jeśli posiadasz aktywa za pośrednictwem spółki, trustu lub innego podmiotu albo jeśli twoja rezydencja podatkowa zmieniła się w trakcie roku.

Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby ustalić swoją rezydencję podatkową i obowiązki za każdy właściwy rok podatkowy.

Nie zakładaj, że inni dostawcy stosują podejście Kraken. Skontaktuj się bezpośrednio z każdym dostawcą, aby ustalić, czy pobiera włoski podatek od czynności cywilnoprawnych, jakie okresy rozliczeniowe obejmuje jego pobór u źródła oraz jaką dokumentację potwierdzającą udostępnia.

Udostępnij te dokumenty swojemu doradcy podatkowemu przy ocenie swojej ogólnej sytuacji.

Ogólna roczna stawka podatku wynosi 0,20%, co odpowiada 2 € na każde 1 000 € wartości podlegających opodatkowaniu kryptoaktywów.

Przykładowo, zastosowanie stawki 0,20% do podstawy opodatkowania wynoszącej 10 000 € daje kwotę podatku równą 20 €. Jest to uproszczony przykład, a nie obliczenie indywidualnego zobowiązania podatkowego.

Potwierdź z doradcą podatkowym stawkę i zasady obliczania podatku obowiązujące w danym roku podatkowym.

Zgodnie z przepisami ogólnymi dla osób fizycznych nie obowiązuje maksymalna kwota podatku. W przypadku podatników niebędących osobami fizycznymi IVCA jest co do zasady ograniczone do 14 000 €.

Doradca podatkowy powinien potwierdzić, czy i w jaki sposób limit ma zastosowanie do twojej sytuacji.

Korzystając z danych ze swojego konta, poproś doradcę podatkowego o ustalenie właściwej podstawy opodatkowania w EUR, dat wyceny, korekt za okres posiadania oraz wszelkich innych obowiązujących zasad.

Nie zakładaj, że pomnożenie łącznego salda wyświetlanego na Koncie Kraken przez 0,20% da prawidłową kwotę zobowiązania podatkowego.

Ponieważ Kraken nie pobiera tego podatku, nie polegaj na Kraken w kwestii obliczania kwoty do potrącenia z konta.

Stablecoiny co do zasady wchodzą w zakres posiadanych kryptoaktywów objętych przepisami o podatku od czynności cywilnoprawnych opisanymi w tym artykule. Na potrzeby tego podatku nie należy automatycznie traktować ich jak zwykłej waluty fiat.

Uwzględnij informacje o posiadanych stablecoinach w dokumentach przekazywanych doradcy podatkowemu, który potwierdzi właściwe zasady ich traktowania.

IVCA jest podatkiem rocznym, a jego płatność podlega obowiązującym przepisom i terminom dotyczącym płatności podatku dochodowego.

Przejrzyj swoje zobowiązania za rok 2025 i każdy kolejny rok podatkowy. Potwierdź z doradcą podatkowym właściwe terminy składania zeznań, terminy płatności oraz ewentualne wymogi dotyczące zaliczek.

Poprzednich dat zasilenia konta ani potrąceń dokonanych przez Kraken nie należy traktować jako terminów własnych płatności podatkowych.

Dokonaj płatności za pośrednictwem właściwego włoskiego systemu płatności podatkowych – samodzielnie lub przez doradcę podatkowego.

Nie możesz zapłacić tego podatku, wpłacając EUR na Konto Kraken ani pozostawiając na nim salda do pobrania przez Kraken. Środki przechowywane na Koncie Kraken nie stanowią zapłaty zobowiązania podatkowego.

Nie. Samo wyprowadzenie aktywów z Kraken nie znosi włoskich zobowiązań podatkowych w zakresie kryptoaktywów.

Przed wypłatą aktywów lub zamknięciem konta zachowaj dokumentację niezbędną do rozliczenia podatkowego. Zapytaj doradcę, jak uwzględnić wszelkie przelewy, zbycia lub zmiany miejsca przechowywania aktywów.

Nie. Zobowiązania z tytułu zysków kapitałowych, podatku dochodowego oraz ujawnienia aktywów są odrębne od omawianego tu rocznego podatku od wartości.

Poproś doradcę podatkowego o kompleksowy przegląd swojej sytuacji podatkowej – zapłata IVCA nie zwalnia z pozostałych zobowiązań podatkowych związanych z krypto.

Nie. Nie musisz utrzymywać minimalnego salda w EUR, dokonywać wpłat ani rezerwować środków na Koncie Kraken, aby Kraken mógł pobrać ten podatek.

Dotyczy to roku 2025 i kolejnych lat podatkowych, chyba że Kraken powiadomi Cię o wznowieniu poboru.

Na Twoim koncie nie zostaną podjęte żadne działania w celu poboru tego podatku. Dopóki pobór nie jest wykonywany, Kraken nie będzie wymagać uzupełnienia niedoboru ani konwersji aktywów w celu pokrycia włoskiego podatku od dokumentów finansowych (imposta di bollo).

Nadal jesteś odpowiedzialny za samodzielne uregulowanie wszelkich należnych płatności podatkowych.

Nie musisz sprzedawać kryptoaktywów ani wpłacać EUR, aby Kraken mógł pobrać podatek.

Możesz samodzielnie zdecydować, jak sfinansować płatność podatku, jednak pozostawienie wpływów ze sprzedaży lub nowo wpłaconych EUR na Koncie Kraken nie stanowi uregulowania zobowiązania podatkowego. Płatność musisz zrealizować za pośrednictwem właściwego włoskiego systemu podatkowego.

Nie. Kraken nie będzie automatycznie sprzedawać kryptoaktywów, konwertować stablecoinów ani wymieniać innych walut fiat na EUR w celu pobrania włoskiego podatku od czynności cywilnoprawnych (imposta di bollo) w ramach podejścia opisanego w tym artykule.

Poprzedni proces automatycznej konwersji nie ma zastosowania do roku podatkowego 2025 ani do kolejnych lat podatkowych, chyba że powiadomimy Cię o wznowieniu poboru.

Nie. Kraken nie wstrzyma środków ani nie nałoży ograniczeń w handlu ani wypłatach w celu poboru włoskiego podatku od czynności cywilnoprawnych, dopóki stosujemy to podejście.

Nie dotyczy to wstrzymania konta ani ograniczeń nałożonych z innych przyczyn.

Nie zakładaj, że zablokowane środki lub potrącenie wiążą się z włoskim podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken, aby wyjaśnić sprawę – podaj szczegóły transakcji lub zrzut ekranu, jeśli są dostępne.

Wszelkie pytania dotyczące wcześniejszego potrącenia podatku od czynności cywilnoprawnych lub powiązanego wstrzymania środków kieruj do Działu Wsparcia Kraken.

Informacje o koncie możesz wyeksportować z Centrum dokumentów Kraken. Dostępne typy eksportu obejmują wyciągi z konta, transakcje, rejestry i salda. Eksport sald zawiera migawkę na wybrany dzień.

Pobierz dokumenty za odpowiedni rok podatkowy i przekaż je swojemu doradcy podatkowemu. Zapytaj doradcę, czy potrzebne są dodatkowe dokumenty lub informacje o wycenie.

Nie oczekuj zaświadczenia o potrąceniu potwierdzającego zapłatę podatku, którego Kraken nie pobrał.

W odniesieniu do roku podatkowego 2025 i lat kolejnych nie licz na otrzymanie zaświadczenia o potrąceniu podatku od czynności cywilnoprawnych opisanego w poprzednim procesie poboru stosowanym przez Kraken, chyba że Kraken poinformuje Cię o wznowieniu potrącania za dany okres.

Wyciągi z konta i pliki eksportu transakcji dokumentują Twoje posiadane aktywa i aktywność – nie stanowią potwierdzenia zapłaty włoskiego podatku.

Jeśli obliczenie zostało przygotowane przez Ciebie lub Twojego doradcę podatkowego, poproś doradcę o weryfikację kwoty i ustalenie, czy konieczna jest korekta zgłoszenia lub płatności.

W przypadku rozbieżności w dokumentacji Konta Kraken lub pytania dotyczącego kwoty uprzednio pobranej przez Kraken skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken, podając stosowne szczegóły.

Zmiana obowiązuje od roku podatkowego 2025. Przejrzyj wcześniejsze zaświadczenia o potrąceniu, aby ustalić, który rok podatkowy obejmują.

Na przykład potrącenie dotyczące roku podatkowego 2024, nawet jeśli zostało pobrane w styczniu 2025 r., nie stanowi zapłaty zobowiązania podatkowego za rok 2025. Poprzedni proces poboru opisany w tym artykule opierał się na wycenie z grudnia 2024 r. i datach poboru ze stycznia 2025 r.

Zachowaj historyczne dokumenty potrąceń i przekaż je swojemu doradcy podatkowemu.

Przechowuj stosowne wyciągi z konta, migawki sald, historię transakcji, obliczenia podatkowe, złożone zeznania oraz potwierdzenia płatności. Zachowaj również historyczne zaświadczenia o potrąceniu wystawione przez Kraken oraz wszelkie przyszłe powiadomienia o zmianach w zasadach potrącania.

Zapytaj swojego doradcę podatkowego, które dokumenty należy przechowywać i przez jak długi czas.

Kraken poinformuje Cię, jeśli ponownie rozpocznie potrącanie podatku. Powiadomienie będzie zawierać informację o tym, kiedy potrącanie zostanie wznowione, którego okresu rozliczeniowego dotyczy oraz jakie działania musisz podjąć.

Do czasu otrzymania takiego powiadomienia samodzielnie ustalaj, deklaruj i płać wszelkie należne podatki za każdy rok. Nie zakładaj, że potrącanie zostanie automatycznie wznowione z początkiem nowego roku kalendarzowego.

Nie przyjmuj tego założenia. Odwołuj się wyłącznie do okresów rozliczeniowych wyraźnie wskazanych w powiadomieniu Kraken oraz w ewentualnych potwierdzeniach potrącenia.

Przyszłej zmiany w procesie poboru podatku przez Kraken nie należy traktować jako potwierdzenia, że Twoje zobowiązania za rok 2025 lub wcześniejsze lata zostały rozliczone.

W przypadku pytań dotyczących konta, dostępu do historii konta lub wyjaśnienia wcześniejszego potrącenia skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken.

W celu ustalenia rezydencji podatkowej, obliczenia podatku, wypełnienia zeznania podatkowego lub dokonania płatności skonsultuj się z wykwalifikowanym włoskim doradcą podatkowym.