Włoski podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od kryptoaktywów: Twoje obowiązki od 2025 roku

Nie. Kraken nie będzie pobierać, potrącać ani odprowadzać włoskiego podatku od czynności cywilnoprawnych za rok podatkowy 2025. Jesteś odpowiedzialny za samodzielne naliczanie, deklarowanie i opłacanie wszelkich należnych podatków – w razie potrzeby z pomocą doradcy podatkowego.

Tak. To samo podejście obowiązuje w odniesieniu do 2026 roku i każdego kolejnego roku podatkowego, chyba że Kraken poinformuje Cię o wznowieniu poboru.

Nadal samodzielnie oceniaj swoje zobowiązania podatkowe i wywiązuj się z nich każdego roku. Nie potrzebujesz corocznego powiadomienia od Kraken, aby to podejście pozostawało w mocy.

Nie. Decyzja Kraken o niepobieraniu podatku nie zwalnia Cię z zobowiązań podatkowych.

W przypadku gdy pośrednik nie stosuje podatku od czynności cywilnoprawnych, włoscy rezydenci podatkowi są co do zasady zobowiązani do samodzielnego naliczenia podatku od wartości kryptoaktywów, zwanego imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Przejrzyj posiadane kryptoaktywa i dokumentację konta za dany rok podatkowy, ustal swoje zobowiązania podatkowe i obowiązki sprawozdawcze, a następnie dopełnij wszelkich wymaganych formalności i dokonaj płatności bezpośrednio za pośrednictwem włoskiego systemu podatkowego.

Skonsultuj się z wykwalifikowanym włoskim doradcą podatkowym w zakresie obliczeń, zeznania podatkowego i wymogów dotyczących płatności.

Nie czekaj, aż Kraken potrąci podatek lub wyśle Ci wezwanie do zapłaty.

Nie musisz rezygnować z poboru, ponieważ Kraken nie będzie pobierać tego podatku za 2025 rok ani za kolejne lata podatkowe zgodnie z podejściem opisanym w tym artykule.

Nie możesz też zdecydować, by Kraken pobierał i opłacał podatek w Twoim imieniu, dopóki to podejście pozostaje w mocy. Poinformujemy Cię, jeśli wznowimy pobór.

Włoski podatek skarbowy, znany jako imposta di bollo, obejmuje określone dokumenty i stosunki finansowe. Jego zakres został rozszerzony na kryptoaktywa na mocy włoskiej ustawy budżetowej na 2023 rok. Jest to podatek odrębny od podatku od zysków z handlu.

W odniesieniu do posiadanych aktywów na Kraken od roku podatkowego 2025 powinieneś samodzielnie oceniać swoje zobowiązania podatkowe, a nie polegać na Kraken w kwestii poboru podatku skarbowego.

Podatek skarbowy jest pobierany przez pośrednika, gdy jest to wymagane. IVCA to odpowiadający mu podatek rozliczany przez posiadacza w przypadkach, gdy podatek skarbowy nie został zastosowany.

Choć w artykule mowa o zmianie dotyczącej „poboru podatku skarbowego" przez Kraken, IVCA jest co do zasady podatkiem, który należy omówić z doradcą przy samodzielnym rozliczeniu i płatności.

Obowiązek ten dotyczy co do zasady osób fizycznych i podmiotów będących włoskimi rezydentami podatkowymi, które posiadają kryptoaktywa, od których nie pobrano podatku od czynności cywilnoprawnych.

Skonsultuj się z doradcą podatkowym w celu potwierdzenia swojej sytuacji – zwłaszcza jeśli posiadasz aktywa za pośrednictwem spółki, trustu lub innego podmiotu albo jeśli Twoja rezydencja podatkowa zmieniła się w ciągu roku.

Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby ustalić swoją rezydencję podatkową i zobowiązania za każdy właściwy rok.

Nie zakładaj, że inni dostawcy stosują takie samo podejście jak Kraken. Skontaktuj się bezpośrednio z każdym dostawcą, aby sprawdzić, czy pobiera włoski podatek od czynności cywilnoprawnych, jakie okresy rozliczeniowe obejmuje jego pobór i jaką dokumentację potwierdzającą udostępnia.

Przekaż te dokumenty swojemu doradcy podatkowemu przy ocenie łącznej sytuacji podatkowej.

Ogólna roczna stawka podatku wynosi 0,20%, co odpowiada 2 € na każde 1 000 € podlegającej opodatkowaniu wartości kryptoaktywów.

Przykładowo, przy podstawie opodatkowania 10 000 € i stawce 0,20% kwota podatku wynosi 20 €. To uproszczony przykład, a nie obliczenie indywidualnego zobowiązania podatkowego.

Potwierdź z doradcą podatkowym stawkę i zasady obliczania podatku obowiązujące w danym roku podatkowym.

Zgodnie z zasadami ogólnymi dla osób fizycznych nie ma górnego limitu kwoty podatku. Dla podatników niebędących osobami fizycznymi IVCA jest co do zasady ograniczona do 14 000 €.

Doradca podatkowy powinien potwierdzić, czy i w jaki sposób limit ma zastosowanie w Twojej sytuacji.

Skorzystaj z historii konta i poproś doradcę podatkowego o ustalenie właściwej podstawy opodatkowania w EUR, dat wyceny, korekt okresu posiadania oraz wszelkich innych obowiązujących zasad.

Nie zakładaj, że pomnożenie łącznego salda wyświetlanego na Koncie Kraken przez 0,20% da prawidłową kwotę zobowiązania podatkowego.

Ponieważ Kraken nie pobiera tego podatku, nie należy oczekiwać, że wyliczy kwotę do potrącenia z konta.

Stablecoiny co do zasady wchodzą w skład posiadanych kryptoaktywów objętych opisanymi w tym artykule przepisami dotyczącymi podatku od czynności cywilnoprawnych. Nie należy ich automatycznie traktować jak zwykłej waluty fiat w tym kontekście.

Uwzględnij informacje o posiadanych stablecoinach w dokumentach przekazywanych doradcy podatkowemu, który potwierdzi właściwy sposób ich traktowania.

IVCA jest podatkiem rocznym – terminy i zasady jego płatności regulują przepisy dotyczące podatku dochodowego.

Sprawdź swoje obowiązki podatkowe za rok 2025 i każdy kolejny rok podatkowy. Potwierdź u swojego doradcy podatkowego właściwe terminy składania deklaracji, płatności oraz ewentualne wymogi dotyczące zaliczek.

Wcześniejsze daty zasilania konta lub pobierania podatku przez Kraken nie stanowią terminów płatności Twoich własnych zobowiązań podatkowych.

Dokonaj płatności za pośrednictwem właściwego włoskiego systemu podatkowego – samodzielnie lub przez doradcę podatkowego.

Nie możesz uregulować tego podatku, wpłacając EUR na Konto Kraken ani pozostawiając na nim saldo do pobrania przez Kraken. Środki zgromadzone na Koncie Kraken nie stanowią zapłaty zobowiązania podatkowego.

Nie. Samo przeniesienie kryptoaktywów poza Kraken nie znosi włoskich zobowiązań podatkowych dotyczących kryptoaktywów.

Przed wypłatą kryptoaktywów lub zamknięciem konta zachowaj dokumentację niezbędną do rozliczenia podatkowego. Zapytaj doradcę, jak uwzględnić ewentualne przelewy, zbycia lub zmiany miejsca przechowywania aktywów.

Nie. Obowiązki dotyczące zysków kapitałowych, podatku dochodowego i ujawnienia aktywów są odrębne od omawianego tu rocznego podatku od wartości.

Poproś doradcę podatkowego o ocenę całości swojej sytuacji podatkowej – nie traktuj zapłaty IVCA jako wypełnienia wszystkich zobowiązań podatkowych związanych z kryptoaktywami.

Nie. Nie musisz utrzymywać minimalnego salda w EUR, dokonywać wpłat ani rezerwować środków na Koncie Kraken w celu umożliwienia Kraken poboru tego podatku.

Dotyczy to lat podatkowych 2025 i kolejnych, chyba że Kraken powiadomi Cię o wznowieniu potrąceń.

Konto nie będzie w żaden sposób obciążane w celu poboru tego podatku. W okresie, gdy potrącenia nie są dokonywane, Kraken nie będzie wymagać uzupełnienia niedoboru ani konwersji aktywów na poczet włoskiego podatku skarbowego.

Nadal ponosisz odpowiedzialność za samodzielne uregulowanie wymaganych płatności podatkowych.

Nie musisz sprzedawać kryptoaktywów ani wpłacać EUR, aby Kraken mógł pobrać podatek.

Możesz samodzielnie zdecydować, jak sfinansować płatność podatku, jednak pozostawienie na Koncie Kraken wpływów ze sprzedaży lub nowo wpłaconych EUR nie stanowi uregulowania zobowiązania podatkowego. Płatności należy dokonać za pośrednictwem właściwego włoskiego systemu podatkowego.

Nie. W ramach podejścia opisanego w niniejszym artykule Kraken nie będzie automatycznie sprzedawać kryptoaktywów, konwertować stablecoinów ani wymieniać innych walut fiat na EUR w celu pobrania włoskiego podatku skarbowego.

Poprzedni proces automatycznej konwersji nie ma zastosowania do roku podatkowego 2025 ani do kolejnych lat podatkowych, chyba że poinformujemy Cię o wznowieniu potrąceń.

Nie. W czasie obowiązywania opisanego podejścia Kraken nie będzie wstrzymywał środków ani nakładał ograniczeń w handlu ani na wypłaty w celu poboru włoskiego podatku skarbowego.

Niniejsze postanowienie nie dotyczy blokad konta ani ograniczeń nałożonych z niezwiązanych przyczyn.

Nie zakładaj, że zablokowane środki lub potrącenie są związane z włoskim podatkiem skarbowym. Skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken, aby uzyskać wyjaśnienia, i podaj szczegóły transakcji lub zrzut ekranu, jeśli są dostępne.

Wszelkie pytania dotyczące historycznych potrąceń podatku skarbowego lub powiązanych blokad należy również kierować do Działu Wsparcia Kraken.

Informacje o koncie możesz wyeksportować za pośrednictwem Centrum Dokumentów Kraken. Dostępne rodzaje eksportu obejmują wyciągi z konta, transakcje, rejestry i salda. Eksport sald tworzy migawkę dla wybranej daty.

Pobierz dokumenty za odpowiedni rok podatkowy i przekaż je swojemu doradcy podatkowemu. Zapytaj doradcę, czy potrzebne są dodatkowe dokumenty lub informacje o wycenie.

Nie oczekuj zaświadczenia o pobraniu podatku, którego Kraken nie potrącił.

Za rok 2025 i kolejne lata podatkowe nie oczekuj zaświadczenia o pobraniu podatku skarbowego opisanego w ramach poprzedniego procesu poboru Kraken – chyba że Kraken poinformuje Cię o wznowieniu poboru za dany okres.

Wyciągi z konta i pliki eksportu transakcji dokumentują posiadane aktywa i aktywność na koncie – nie stanowią potwierdzenia zapłaty włoskiego podatku.

W przypadku kalkulacji przygotowanej przez Ciebie lub Twojego doradcę podatkowego poproś doradcę o weryfikację kwoty i ustalenie, czy konieczna jest korekta złożonego zeznania lub płatności.

W przypadku rozbieżności w dokumentacji Konta Kraken lub pytania dotyczącego kwoty wcześniej pobranej przez Kraken skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken, podając odpowiednie szczegóły.

Zmiana obowiązuje od roku podatkowego 2025. Przejrzyj wcześniejsze zaświadczenia o pobraniu podatku, aby ustalić, którego roku podatkowego dotyczą.

Na przykład potrącenie dotyczące roku podatkowego 2024, nawet jeśli zostało pobrane w styczniu 2025 r., nie powinno być traktowane jako zapłata zobowiązania podatkowego za rok 2025. Poprzedni proces poboru opisany w tym artykule uwzględniał wycenę z grudnia 2024 r. i daty poboru ze stycznia 2025 r.

Zachowaj historyczne dokumenty dotyczące poboru podatku i przekaż je swojemu doradcy podatkowemu.

Przechowuj odpowiednie wyciągi z konta, migawki sald, historię transakcji, obliczenia podatkowe, złożone zeznania i potwierdzenia płatności. Zachowaj również historyczne zaświadczenia o pobraniu podatku przez Kraken oraz wszelkie przyszłe powiadomienia o zmianie zasad poboru.

Zapytaj swojego doradcę podatkowego, które dokumenty są wymagane i jak długo należy je przechowywać.

Kraken powiadomi Cię, jeśli wznowi pobieranie podatku u źródła. Powiadomienie będzie zawierać informację o tym, kiedy pobieranie zostanie wznowione, którego okresu rozliczeniowego dotyczy i jakie działania należy podjąć.

Do czasu otrzymania takiego powiadomienia samodzielnie oceniaj swoje zobowiązania podatkowe, składaj deklaracje i reguluj należny podatek za każdy rok. Nie zakładaj, że pobieranie podatku zostanie automatycznie wznowione z początkiem nowego roku kalendarzowego.

Nie zakładaj tego z góry. Odwołuj się wyłącznie do okresów rozliczeniowych wyraźnie wskazanych w powiadomieniu Kraken oraz w potwierdzeniu pobrania podatku u źródła.

Przyszłej zmiany procesu pobierania podatku przez Kraken nie należy traktować jako potwierdzenia, że Twoje zobowiązania za 2025 rok lub wcześniejszy rok zostały rozliczone.

W przypadku pytań dotyczących konta, dostępu do historii konta lub wyjaśnienia historycznego potrącenia skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken.

W sprawach dotyczących ustalenia rezydencji podatkowej, obliczenia podatku, wypełnienia zeznania podatkowego lub dokonania płatności skonsultuj się z wykwalifikowanym włoskim doradcą podatkowym.