Soalan Lazim Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD (CARF)

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ialah piawaian ketelusan cukai global yang dibangunkan oleh Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD). Ia memerlukan penyedia perkhidmatan aset kripto, seperti pertukaran, broker, dan penyedia dompet tertentu, untuk mengumpul dan melaporkan maklumat pelanggan kepada pihak berkuasa cukai.  Maklumat ini kemudiannya dikongsi merentasi bidang kuasa di bawah perjanjian antarabangsa, serupa dengan cara Common Reporting Standard (CRS) berfungsi untuk akaun kewangan tradisional.

Garis masa pelaksanaan berbeza mengikut negara.  OECD mengeluarkan CARF pada 2022, dan banyak bidang kuasa kini mengguna pakai perundangan untuk menguatkuasakannya, dengan pelaporan dijangka bermula pada 2026 di beberapa ekonomi utama (EU (DAC 8), UK, dll.).

Kami akan memberikan kemas kini apabila bidang kuasa anda memuktamadkan peraturannya.

CARF diperkenalkan untuk menangani hakikat bahawa transaksi kripto boleh merentasi sempadan dengan mudah dan mungkin tidak selalu dilaporkan untuk tujuan cukai.
OECD mereka bentuk CARF untuk:

• Mencegah pengelakan cukai melalui aset kripto.
• Memastikan bahawa aktiviti kripto dilaporkan secara konsisten di seluruh dunia.
• Menyelaraskan kewajipan pelaporan kripto dengan rejim pelaporan cukai antarabangsa lain termasuk CRS dan FATCA.

CARF terpakai kepada:

• Penyedia Perkhidmatan Aset Kripto (CASP): termasuk pertukaran, broker, peniaga, dan penyedia dompet atau pembayaran tertentu.
• Pelanggan individu dan institusi yang menggunakan perkhidmatan ini untuk berdagang, melabur, atau memindahkan aset kripto.

Jika anda adalah pelanggan kami, kami mungkin perlu mengumpul maklumat tambahan (contohnya: kedudukan cukai dan TIN) dan melaporkan transaksi tertentu kepada pihak berkuasa cukai.

CARF merangkumi pelbagai jenis aset kripto, termasuk:

• Mata wang kripto seperti Bitcoin (BTC) dan Ethereum (ETH).
• Stablecoin.
• NFT tertentu (jika digunakan untuk tujuan pelaburan atau pembayaran).
• Aset dunia nyata yang ditokenkan.

Di bawah CARF, pertukaran dan penyedia lain mungkin dikehendaki melaporkan:

• Maklumat pelanggan: Nama, alamat, tarikh lahir, bidang kuasa kediaman cukai, dan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN), status entiti, dan dalam kes-kes tertentu orang-orang yang mengawal entiti. 

Data transaksi: Pembelian, jualan, pertukaran, pemindahan, dan pembayaran tertentu yang dibuat dalam aset kripto.

Kami tidak melaporkan transaksi individu. Sebaliknya, transaksi untuk pelaporan CARF diagregatkan berdasarkan prinsip-prinsip berikut: Peraturan Pengagregatan Teras.

Semua transaksi diagregatkan mengikut:

1. Aset Kripto, dan

2. Arah Transaksi, iaitu, sama ada transaksi itu mewakili pergerakan masuk atau keluar aset kripto yang berkaitan.

Pengagregatan dilaksanakan sepanjang tempoh pelaporan dan di bawah tiga kumpulan transaksi yang diterangkan di bawah:

1. Pertukaran Antara Aset Kripto dan Mata Wang Fiat

Transaksi yang melibatkan pertukaran antara aset kripto dan mata wang fiat diagregatkan mengikut:

• Aset kripto,

• Mata wang fiat,

• dan arah transaksi (masuk lawan keluar dari perspektif aset kripto).

Contoh:

Jika akaun termasuk aktiviti berikut:

• BTC dibeli dengan USD

• BTC dijual untuk USD

• SOL dijual untuk USD

Pengagregatan akan dilaporkan sebagai:

• Agregat semua BTC yang dibeli dengan USD (aset kripto masuk)

• Agregat semua BTC yang dijual untuk USD (aset kripto keluar)

• Agregat semua SOL yang dijual untuk USD (aset kripto keluar)

Setiap pengagregatan dilaporkan secara berasingan.

2. Pertukaran Antara Satu atau Lebih Aset Kripto yang Relevan

Transaksi yang melibatkan pertukaran antara aset kripto diagregatkan mengikut:

• Pasangan aset kripto, dan

• Arah transaksi (masuk lawan keluar untuk aset kripto yang berkaitan).

Contoh:

Jika akaun termasuk:

• BTC dibeli dengan ETH

• BTC dijual untuk ETH

• SOL dijual untuk BTC

Pengagregatan akan dilaporkan sebagai:

• Agregat semua BTC yang dibeli dengan ETH (BTC masuk)

• Agregat semua BTC yang dijual untuk ETH (BTC keluar)

• Agregat semua SOL yang dijual untuk BTC (SOL keluar)

Setiap pasangan kripto dan arah diagregatkan dan dilaporkan secara bebas.

3. Pemindahan Aset Kripto yang Relevan

Pemindahan aset kripto diagregatkan mengikut:

• Aset kripto,

• Arah pemindahan (masuk atau keluar), dan

• Kategori pemindahan.

Kategori pemindahan masuk (contoh):

• Airdrop

• Ganjaran staking

• Pemindahan dari bursa lain

Kategori pemindahan keluar (contoh):

• Pemindahan ke bursa lain

• Pemindahan keluar lain

Kami menyerahkan data yang diperlukan kepada pihak berkuasa cukai tempatan kami berdasarkan bursa yang menyediakan perkhidmatan kepada anda, yang kemudiannya berkongsinya dengan pihak berkuasa cukai negara lain di mana anda mungkin merupakan pemastautin cukai.  

• CRS (Piawaian Pelaporan Umum): merangkumi akaun bank dan pelaburan tradisional.
• FATCA (undang-undang A.S.): merangkumi pelaporan akaun kewangan pembayar cukai A.S. di seluruh dunia.
• CARF: khususnya merangkumi aset kripto.

CARF dan CRS akan berfungsi secara selari, dengan beberapa integrasi untuk mengelakkan pertindihan.

Anda mungkin diminta untuk:

• Berikan atau kemas kini butiran pemastautin cukai anda (melalui borang pengesahan kendiri).
• Sahkan Nombor Pengenalan Pembayar Cukai (TIN) anda.
• Pastikan maklumat anda terkini jika anda berpindah bidang kuasa atau menukar status cukai anda.

Tidak. CARF ialah rangka kerja pelaporan, bukan cukai itu sendiri.  Pihak berkuasa cukai tempatan anda akan memperoleh maklumat yang dilaporkan dan mungkin membandingkannya dengan maklumat yang telah anda laporkan.

Pelaporan CARF mengikut protokol perlindungan data dan keselamatan yang ketat.  Maklumat anda hanya dikongsi dengan pihak berkuasa kerajaan di bawah perjanjian antarabangsa yang ditetapkan.  Kami tidak berkongsi data peribadi anda dengan pihak ketiga di luar kewajipan undang-undang.