Soalan Lazim Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (CARF) OECD

Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (CARF) ialah piawaian ketelusan cukai global yang dibangunkan oleh Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD). Ia memerlukan penyedia perkhidmatan aset kripto, seperti bursa, broker, dan penyedia dompet tertentu, untuk mengumpul dan melaporkan maklumat pelanggan kepada pihak berkuasa cukai.  Maklumat ini kemudiannya dikongsi merentasi bidang kuasa di bawah perjanjian antarabangsa, serupa dengan cara Piawaian Pelaporan Bersama (CRS) berfungsi untuk akaun kewangan tradisional.

Garis masa pelaksanaan berbeza mengikut negara.  OECD mengeluarkan CARF pada 2022, dan banyak bidang kuasa kini menerima pakai perundangan untuk menguatkuasakannya, dengan pelaporan dijangka bermula pada 2026 di beberapa ekonomi utama (EU (DAC 8), UK, dll.).

Kami akan memberikan kemas kini apabila bidang kuasa anda memuktamadkan peraturannya.

CARF diperkenalkan untuk menangani fakta bahawa transaksi kripto boleh merentasi sempadan dengan mudah dan mungkin tidak selalu dilaporkan untuk tujuan cukai.
OECD mereka bentuk CARF untuk:

• Mencegah pengelakan cukai melalui aset kripto.
• Memastikan aktiviti kripto dilaporkan secara konsisten di seluruh dunia.
• Menyelaraskan kewajipan pelaporan kripto dengan rejim pelaporan cukai antarabangsa lain termasuk CRS dan FATCA.

CARF terpakai kepada:

• Penyedia Perkhidmatan Aset Kripto (CASP): termasuk bursa, broker, peniaga, dan penyedia dompet atau pembayaran tertentu.
• Pelanggan individu dan institusi yang menggunakan perkhidmatan ini untuk berdagang, melabur, atau memindahkan aset kripto.

Jika anda adalah pelanggan kami, kami mungkin perlu mengumpul maklumat tambahan (contohnya: residensi cukai dan TIN) dan melaporkan transaksi tertentu kepada pihak berkuasa cukai.

CARF meliputi pelbagai jenis aset kripto, termasuk:

• Mata wang kripto seperti Bitcoin (BTC) dan Ethereum (ETH).
• Stablecoin.
• NFT tertentu (jika digunakan untuk tujuan pelaburan atau pembayaran).
• Aset dunia nyata yang ditokenkan.

Di bawah CARF, bursa dan penyedia lain mungkin dikehendaki melaporkan:

• Maklumat pelanggan: Nama, alamat, tarikh lahir, bidang kuasa residensi cukai, dan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN), status entiti, dan dalam kes tertentu orang yang mengawal entiti. 

Data transaksi: Pembelian, penjualan, pertukaran, pemindahan, dan pembayaran tertentu yang dibuat dalam aset kripto.

Kami tidak melaporkan transaksi individu. Sebaliknya, transaksi untuk pelaporan CARF diagregatkan berdasarkan prinsip berikut: Peraturan Agregasi Teras.

Semua transaksi diagregatkan mengikut:

1. Aset Kripto, dan

2. Arah Transaksi, iaitu, sama ada transaksi mewakili pergerakan masuk atau keluar aset kripto yang berkaitan.

Agregasi dilakukan merentasi tempoh pelaporan dan di bawah tiga pengelompokan transaksi yang diterangkan di bawah:

1. Pertukaran Antara Aset Kripto dan Mata Wang Fiat

Transaksi yang melibatkan pertukaran antara aset kripto dan mata wang fiat diagregatkan mengikut:

• Aset kripto,

• Mata wang fiat,

• dan Arah transaksi (masuk vs. keluar dari perspektif aset kripto).

Contoh:

Jika akaun termasuk aktiviti berikut:

• BTC dibeli dengan USD

• BTC dijual untuk USD

• SOL dijual untuk USD

Agregasi akan dilaporkan sebagai:

• Agregat semua BTC yang dibeli dengan USD (aset kripto masuk)

• Agregat semua BTC yang dijual untuk USD (aset kripto keluar)

• Agregat semua SOL yang dijual untuk USD (aset kripto keluar)

Setiap agregasi dilaporkan secara berasingan.

2. Pertukaran Antara Satu atau Lebih Aset Kripto yang Berkaitan

Transaksi yang melibatkan pertukaran antara aset kripto diagregatkan mengikut:

• Pasangan aset kripto, dan

• Arah transaksi (masuk vs. keluar untuk aset kripto yang berkaitan).

Contoh:

Jika akaun termasuk:

• BTC dibeli dengan ETH

• BTC dijual untuk ETH

• SOL dijual untuk BTC

Agregasi akan dilaporkan sebagai:

• Agregat semua BTC yang dibeli dengan ETH (BTC masuk)

• Agregat semua BTC yang dijual untuk ETH (BTC keluar)

• Agregat semua SOL yang dijual untuk BTC (SOL keluar)

Setiap pasangan kripto dan arah diagregatkan dan dilaporkan secara bebas.

3. Pemindahan Aset Kripto yang Berkaitan

Pemindahan aset kripto diagregatkan mengikut:

• Aset kripto,

• Arah pemindahan (masuk atau keluar), dan

• Kategori pemindahan.

Kategori pemindahan masuk (contoh):

• Airdrop

• Ganjaran staking

• Pemindahan dari bursa lain

Kategori pemindahan keluar (contoh):

• Pemindahan ke bursa lain

• Pemindahan keluar lain

Kami menyerahkan data yang diperlukan kepada pihak berkuasa cukai tempatan kami berdasarkan bursa yang menyediakan perkhidmatan kepada anda, yang kemudiannya berkongsi dengan pihak berkuasa cukai negara lain di mana anda mungkin merupakan residen cukai.  

• CRS (Piawaian Pelaporan Bersama): meliputi akaun bank dan pelaburan tradisional.
• FATCA (undang-undang A.S.): meliputi pelaporan akaun kewangan pembayar cukai A.S. di seluruh dunia.
• CARF: secara khusus meliputi aset kripto.

CARF dan CRS akan berfungsi secara selari, dengan beberapa integrasi untuk mengelakkan pertindihan.

Anda mungkin diminta untuk:

• Memberikan atau mengemas kini butiran residensi cukai anda (melalui borang pengesahan diri).
• Mengesahkan Nombor Pengenalan Pembayar Cukai (TIN) anda.
• Memastikan maklumat anda terkini jika anda berpindah bidang kuasa atau menukar status cukai anda.

Tidak. CARF ialah rangka kerja pelaporan, bukan cukai itu sendiri.  Pihak berkuasa cukai tempatan anda akan mendapatkan maklumat yang dilaporkan dan mungkin membandingkannya dengan maklumat yang telah anda laporkan.

Pelaporan CARF mengikut protokol perlindungan data dan keselamatan yang ketat.  Maklumat anda hanya dikongsi dengan pihak berkuasa kerajaan di bawah perjanjian antarabangsa yang ditetapkan.  Kami tidak berkongsi data peribadi anda dengan pihak ketiga di luar kewajipan undang-undang.