Ci scusiamo per eventuali ritardi nella consegna del Modulo 1099-DA. Stiamo emettendo i moduli il più rapidamente possibile, ma abbiamo riscontrato alcune difficoltà tecniche. Molti clienti hanno già ricevuto i Moduli 1099-DA e 1099-MISC; la generazione dei moduli è in corso e saranno disponibili nel Tax Center non appena pronti. Se non hai ancora ricevuto il Modulo 1099-DA, dovresti riceverlo nei prossimi giorni: i sistemi sono in fase di generazione dei moduli. Tieni presente che non riceverai un Modulo 1099-DA o un Modulo 1099-MISC se l'attività del tuo account non supera le soglie di segnalazione IRS previste per tali moduli (in tal caso, riceverai un'e-mail entro i prossimi giorni). Indipendentemente dal fatto che tu debba ricevere un Modulo 1099, i dati delle tue transazioni saranno visibili nel Tax Center. Ti invitiamo a consultarli: sono gli stessi dati utilizzati per generare i Moduli 1099-DA e 1099-MISC.
Disclaimer: Kraken non fornisce consulenze fiscali. A seconda del quadro normativo del tuo Paese, potresti dover pagare imposte sulle plusvalenze derivanti dal trading di asset digitali o sul valore del portafoglio di asset digitali. Potresti anche dover pagare delle imposte su altri redditi guadagnati sotto forma di ricompense per lo staking o airdrop. Il quadro normativo per la tassazione delle criptovalute varia da un Paese all'altro. È pertanto consigliabile contattare personalmente un consulente per ulteriori informazioni sulla propria situazione fiscale.
Consulta la guida fiscale crypto USA aggiornata: Ultimi aggiornamenti dell'IRS qui.
Per il 2024, poiché abbiamo chiuso il nostro Programma di Staking negli Stati Uniti nel 2023, non verranno emessi moduli 1099-MISC per il 2024. Inoltre, non emetteremo il nuovo modulo 1099-DA (Asset digitali) per le vendite di asset digitali fino al primo anno per il quale è obbligatorio presentare questa comunicazione, ovvero l'anno fiscale 2025. Pertanto, i clienti statunitensi non riceveranno il modulo 1099 per l’anno fiscale 2024. Per determinare guadagni, perdite, redditi e spese derivanti dalle transazioni eseguite nel tuo account di Kraken, ti consigliamo di utilizzare un calcolatore delle imposte sulle criptovalute. Consulta l’articolo Poiché non ho ricevuto un modulo fiscale per il 2024, cosa dovrei sapere? per ulteriori informazioni.
I clienti fiscalmente residenti in Italia possono consultare la sezione sottostante intitolata “Dove posso trovare il mio modulo fiscale se soddisfo i requisiti?” per informazioni su come scaricare la Dichiarazione dell’imposta di bollo italiana. Per ulteriori informazioni sull'imposta di bollo italiana, consulta l’articolo Informazioni sulla trattenuta dell’imposta di bollo annuale italiana sul tuo account di Kraken.
I moduli e le dichiarazioni fiscali sono accessibili solo tramite i nostri siti web (non tramite le app), Kraken.com e Pro.Kraken.com, e devono essere consultati utilizzando un PC.
Se sei idoneo, i tuoi moduli fiscali o le tue dichiarazioni fiscali sono disponibili nelle seguenti guide:
Scarica o richiedi documenti su Kraken
Scarica o richiedi documenti su Kraken Pro
Per il 2024 - Se sei fiscalmente residente in Italia e non ti è stata inviata la Dichiarazione dell’imposta di bollo italiana, significa che non hai soddisfatto i criteri di idoneità.
Per il 2023 e gli anni precedenti - Se non è disponibile un Modulo 1099-MISC per gli anni precedenti, significa che non hai soddisfatto i criteri di idoneità. Ti invitiamo a rivedere i criteri di idoneità e a consultare l’articolo "Perché l'anno scorso non ho ricevuto alcun modulo fiscale?" FAQ per ulteriori informazioni.
L'IRS ha recentemente finalizzato i Regolamenti per i broker di asset digitali. Questi regolamenti e il relativo obbligo di segnalazione si applicano solo alle attività svolte su Kraken Exchange , inclusi Kraken.com, Kraken Pro e le app correlate. Questi regolamenti non valgono per l’attività svolta sulle nostre applicazioni DeFi (Kraken Wallet e Ink). In futuro verrà applicato un pacchetto di regolamenti diverso per le comunicazioni fiscali relative alle transazioni eseguite sulle app DeFi. Gli effetti sugli obblighi di comunicazione fiscale per le transazioni eseguite su Kraken Exchange a seguito dell’implementazione di questi nuovi regolamenti sono riassunti qui di seguito:
Per l'anno fiscale 2025 - Inizieremo a segnalare le vendite e le alienazioni di asset digitali sul nuovo Modulo 1099-DA (Asset digitali). Tra le alienazioni di asset digitali soggette all’obbligo di segnalazione figurano anche i trasferimenti di asset digitali ad altre parti, come l’invio di asset digitali a terzi tramite l'app di Kraken.
Riavvio del programma di staking negli Stati Uniti - Inoltre, con il riavvio del programma di staking negli Stati Uniti, i clienti devono aspettarsi di ricevere anche un Modulo 1099-MISC nel caso abbiano guadagnato ricompense per almeno 600 $ nel 2025.
Per l'anno fiscale 2026 - Oltre alla segnalazione dei proventi delle vendite sul Modulo 1099-DA, inizieremo anche a segnalare i costi di acquisizione (costo base), i guadagni e le perdite nonché i periodi di detenzione per le posizioni acquisite a partire dal 1° gennaio 2026.
Per maggiori informazioni, consulta l’articolo “Che cos'è un Modulo 1099-DA?” FAQ.
Come già detto in precedenza, poiché abbiamo chiuso il nostro programma di staking negli Stati Uniti nel 2023, si è stabilito che nessun cliente statunitense soddisfaceva il requisito di almeno 600 $ di ricompense per il 2024; pertanto, non verranno emessi Moduli 1099-MISC ai clienti statunitensi per l’anno fiscale 2024.
L'IRS ha chiarito nei Regolamenti per i broker di asset digitali che le vendite e le alienazioni di asset digitali devono essere dichiarate per la prima volta per l'anno fiscale 2025 e tale segnalazione sarà inclusa nel nuovo Modulo 1099-DA (Asset digitali). Per il 2024, sebbene sia facoltativo, Kraken non fornirà una rendicontazione ai propri clienti né all'IRS su un altro modulo della serie 1099, incluso il Modulo 1099-K o 1099-B.
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
N. di identificazione fiscale 83-0923587
Kraken non fornirà alcun rendiconto dei guadagni e delle perdite per l’attività svolta nel 2024. Per maggiori informazioni sulle risorse che possono esserti utili al riguardo, consulta l’articolo “Poiché non ho ricevuto un modulo fiscale per il 2024, cosa dovrei sapere?”.
Per il 2024, abbiamo stabilito che nessun account identificato come account di un cittadino statunitense al di fuori degli Stati Uniti ha ricevuto una somma pari o superiore a 600 $ in airdrop e ricompense per lo staking. Se sei un cittadino statunitense situato al di fuori degli Stati Uniti e hai guadagnato più di 600 $ in ricompense nel 2024 o nell’anno precedente ma non hai ricevuto un modulo fiscale e ritieni che avresti dovuto riceverlo, ti invitiamo a contattare il nostro team dell’Assistenza clienti.
Kraken ha fornito moduli fiscali solo ai clienti statunitensi che hanno guadagnato:
600 $ o più in ricompense per lo staking, airdrop e ricompense di affiliazione in un anno solare.
Se ritieni che avresti dovuto ricevere un modulo fiscale per un anno precedente e non lo vedi nei tuoi “Documenti”, ti invitiamo a informare il nostro team dell’Assistenza clienti.
In passato Kraken ha fornito un Modulo 1099-MISC statunitense soltanto ai clienti registrati all'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e ti verrà fornita una copia di tale modulo solo se soddisfi i requisiti previsti. Ciò cambierà negli anni a venire poiché le leggi in materia di rendicontazione fiscale sono in continua evoluzione; per maggiori informazioni sui cambiamenti previsti per il 2025, ti invitiamo a consultare l’articolo “Che cos'è un Modulo 1099-DA?”.
Il Modulo 1099-MISC viene utilizzato per dichiarare all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense le ricompense per lo staking, gli airdrop, le ricompense per il programma di segnalazione e gli altri redditi di un tipo specifico guadagnati fra il 1 gennaio e il 31 dicembre di ogni anno, se il cliente è un cittadino statunitense ai fini fiscali e ha guadagnato almeno 600 $ in tutto. Se sei idoneo, puoi utilizzare questo modulo per preparare e calcolare le tue imposte. Il modulo include l’importo dei redditi derivanti da airdrop e ricompense per lo staking, calcolato per l'anno precedente e convertito in USD utilizzando il Volume Weighted Average Price (prezzo medio ponderato in base al volume) relativo ai giorni in cui le ricompense sono state accreditate sul tuo account. Il Modulo 1099-MISC include il tuo nome, cognome, indirizzo, numero di identificazione fiscale e ID pubblico dell'account. Con il riavvio del programma di staking statunitense, i clienti devono aspettarsi di ricevere un Modulo 1099-MISC nel caso abbiano guadagnato almeno 600 $ in ricompense nel 2025.
A partire dall'anno fiscale 2025, Kraken inizierà a segnalare le vendite e le alienazioni di asset digitali sul nuovo Modulo 1099-DA (Asset digitali).
Il Modulo 1099-DA riporterà inizialmente solo le vendite derivanti dall’attività svolta su Kraken Exchange, inclusi Kraken.com, Kraken Pro e le app correlate. È possibile che l’attività svolta sulle nostre app DeFi (Kraken Wallet e Ink) debba essere segnalata negli anni a venire: in tal caso, forniremo ulteriori informazioni in merito non appena possibile. Le informazioni che verranno segnalate nel nuovo Modulo 1099-DA includono, in sintesi, quanto segue:
Per l'anno fiscale 2025 - Il tuo nome, numero di conto, numero di identificazione fiscale, indirizzo, proventi delle vendite (rettificati per tenere conto di eventuali commissioni), data della vendita, nome e codice dell'asset digitale venduto, numero di unità vendute e se le unità sono state trasferite e il numero di unità trasferite.
Per l'anno fiscale 2026 - Oltre a segnalare i proventi delle vendite sul Modulo 1099-DA per le posizioni acquisite nel 2026 o successivamente, inizieremo anche a segnalare i costi di acquisizione (rettificati per tenere conto di eventuali commissioni), la data di acquisizione, i guadagni e le perdite e la natura dei guadagni e delle perdite (a breve termine, a lungo termine o ordinari).
Per ulteriori informazioni, una versione preliminare delle istruzioni relative al Modulo 1099-DA sono disponibili qui.
Kraken rispetta tutte le normative fiscali statunitensi. Se hai ricevuto un Modulo 1099-MISC negli anni precedenti, queste informazioni sono state segnalate all'IRS. Tutte le informazioni riportate sul modulo vengono trasmesse anche all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense e all'agenzia delle entrate del tuo stato di residenza. Anche se sul modulo sono riportate solo le ultime 4 cifre del tuo numero di identificazione fiscale, all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense e all'agenzia delle entrate del tuo stato viene trasmesso l'identificativo completo. In caso di inesattezza di qualsiasi informazione riportata nel modulo, ti invitiamo ad aprire un ticket di assistenza il prima possibile in modo da poter apportare le necessarie correzioni.
Possiamo inviare una copia del tuo modulo 1099 allo stato di residenza indicato nel tuo account di Kraken. Se l’indirizzo non è corretto, ti invitiamo ad aggiornarlo accedendo al tuo account di Kraken e seguendo i passaggi descritti qui.
I moduli fiscali fanno parte della documentazione da presentare al tuo consulente fiscale, CPA o altro professionista per la preparazione e il calcolo delle imposte. È consigliabile scaricare e conservare una copia dei moduli fiscali a scopo di registrazione, poiché Kraken li conserva nella cronologia dell'account solo per un periodo di tempo limitato (in genere sette anni, ma potrebbe cambiare).
Gli airdrop ricevuti sono considerati reddito imponibile (FAQ 23) e devono essere segnalati sul tuo Modulo 1099-MISC se le ricompense complessive per l'anno sono pari o superiori a 600 $.
Le ricompense per lo staking sono considerate passibili d’imposta quando il contribuente ha il pieno dominio e controllo su tali ricompense, le quali devono essere dichiarate anche se non sono state vendute. In alcuni casi, le ricompense per lo staking potrebbero essere visibili nel tuo account; tuttavia, il trading delle ricompense potrebbe essere soggetto a restrizioni. Ad esempio, le ricompense per lo staking di ETH2 non erano solitamente disponibili per il trading fino all'aggiornamento Shapella del network Ethereum. In quel caso, pur avendo il dominio sulle ricompense per lo staking di ETH, non ne avevi il controllo finché non sono state sbloccate per il trading in seguito all'aggiornamento Shapella.
I nostri dati indicano probabilmente che possiedi più account separati presso Kraken, con la stessa combinazione di nome e identificativo fiscale. Se la somma di tutti gli importi generati da questi account separati supera i 600 USD, viene generato un modulo fiscale distinto per ciascun account. Devi accedere agli altri account di Kraken per verificare se ti sono stati rilasciati altri moduli fiscali. Inoltre, puoi ricevere moduli fiscali separati per un valore inferiore ai 600 $ anche quando la combinazione dei redditi guadagnati da prodotti diversi supera tale soglia (ad esempio, puoi ricevere un modulo relativo alle ricompense di staking e un altro per quelle del programma di segnalazione).
Kraken converte le ricompense per lo staking in USD utilizzando il Volume Weighted Average Price (VWAP, prezzo medio ponderato per il volume). Il VWAP è una media ponderata basata sul volume di trading e sul prezzo spot in un periodo di 24 ore.
Il VWAP viene calcolato utilizzando la formula seguente: (Prezzo di un asset in USD x % del volume di tale asset negoziato a quel prezzo nelle 24 ore)
Ad esempio:
John esegue lo staking di DOT con Kraken e il 7 gennaio riceve ricompense pari a 100 DOT.
Il 7 gennaio, i prezzi e volumi di trading per DOT sono i seguenti:
Prezzo di DOT in USD | Volume di DOT negoziato |
|---|---|
10 USD | 1.000 DOT |
11 USD | 2.000 DOT |
12 USD | 7.000 DOT |
Totale: | 10.000 DOT |
Il VWAP viene calcolato utilizzando la formula seguente: (Prezzo di DOT in USD x % del volume di DOT negoziato a tale prezzo nelle 24 ore).
Le ricompense per lo staking di John avrebbero un valore in USD pari a 11,60 $ per DOT in base alla formula VWAP: (10 $ x (1.000 DOT / 10.000 DOT)) + (11 $ x (2.000 DOT / 10.000 DOT)) + (12 $ x 7.000 DOT / 10.000 DOT).
1,00 $ + 2,20 $ + 8,40$ = 11,60 $
Pertanto, il 7 gennaio i 100 DOT delle ricompense di John per lo staking varrebbero 1.160 $ (100 DOT a 11,60 $ per DOT).
L’importo di 1.160 $ verrebbe aggiunto al suo Modulo 1099-MISC e il processo si ripeterebbe ogni volta che riceve una ricompensa per lo staking* .
Anno fiscale 2023 - Perché nel mio Modulo 1099-MISC sono stati inclusi più anni di ricompense in ETH2?
Le ricompense in ETH2 possono essere segnalate nel Modulo 1099-MISC quando diventano liquide e negoziabili su Kraken. Le ricompense in ETH2 degli anni precedenti al 2023 potrebbero essere state trasferite sul tuo account; tuttavia, non erano negoziabili fino al 2023, quando è stato eseguito l’aggiornamento Shapella del network Ethereum. Pertanto, il tuo Modulo 1099-MISC del 2023 includerà sia le ricompense in ETH2 guadagnate nel 2023 sia le ricompense in ETH2 che sono state inviate al tuo account negli anni precedenti al 2023 ma che non erano disponibili per il trading fino all'aggiornamento effettuato nel 2023.
Le ricompense in MEV, derivanti dallo staking di ETH2*, sono generalmente liquide quando vengono erogate e potrebbero essere state segnalate nel tuo Modulo 1099-MISC negli anni precedenti, oltre alle eventuali ricompense in MEV concesse nel 2023.
Anno fiscale 2022 - Perché nel mio Modulo 1099-MISC è segnalato un importo in ETHW?
Oltre agli ETH/ETH2 che sono stati versati sugli account dei clienti nell'ambito della fusione proof-of-staking di ETH intorno al 15 settembre 2022, c'è stato anche un airdrop di ETHW (ETH proof-of-work), tramite una transazione di tipo "Transfer".
Mettiamo a tua disposizione delle risorse che potrebbero esserti utili. Puoi scaricare lo storico completo delle tue transazioni direttamente dal tuo account di Kraken in modo semplice e rapido per averlo sempre a portata di mano. Per istruzioni dettagliate, consulta le nostre guide su come esportare i tuoi dati in un file CSV. Inoltre, i servizi di calcolo delle imposte sulle criptovalute, come Koinly.io, possono accedere, con il tuo consenso, allo storico delle transazioni tramite API per aiutarti a calcolare guadagni, perdite, redditi e spese relative alla tua attività su Kraken.
Ecco alcune risorse utili:
Ti ricordiamo che, in quanto titolare dell’account, è tua responsabilità determinare le imposte applicabili alle operazioni di trading effettuate tramite la nostra piattaforma e garantire una segnalazione accurata dei dati nonché il versamento di tutte le imposte dovute alle autorità fiscali competenti. Per ulteriori informazioni, contatta il tuo consulente fiscale.
Per ulteriori informazioni sui moduli fiscali relativi ai titoli, consulta: Kraken Securities: Domande frequenti (anno fiscale 2025).