Aggiornamento importante: Per l'anno fiscale 2025 e per ogni anno fiscale successivo, Kraken non tratterrà, dedurrà né verserà l'imposta di bollo italiana per tuo conto, salvo nostra comunicazione di ripresa della ritenuta. I clienti fiscalmente residenti in Italia sono responsabili dell'autoliquidazione, della dichiarazione e del pagamento di qualsiasi imposta applicabile direttamente all'Agenzia delle Entrate.
Si tratta di una modifica permanente, non di un'eccezione per un solo anno. Non aspettarti che Kraken riprenda automaticamente le ritenute in un anno successivo. Inoltre, finché questo approccio resterà in vigore, Kraken non venderà né convertirà automaticamente i tuoi asset, non bloccherà i fondi e non imporrà restrizioni al tuo account per riscuotere l'imposta di bollo italiana.
No. Kraken non tratterrà, dedurrà né verserà l'imposta di bollo italiana per l'anno fiscale 2025. Sei responsabile dell'autoliquidazione, della dichiarazione e del pagamento di qualsiasi imposta applicabile, con il supporto del tuo consulente fiscale ove necessario.
Sì. Lo stesso approccio si applica al 2026 e a ogni anno fiscale successivo, salvo che Kraken ti comunichi la ripresa delle ritenute.
Devi continuare a valutare e adempiere autonomamente ai tuoi obblighi fiscali ogni anno. Non è necessario ricevere una comunicazione separata da Kraken ogni anno affinché questo approccio rimanga in vigore.
No. La decisione di Kraken di non effettuare ritenute non elimina i tuoi obblighi fiscali.
Quando un intermediario non applica l'imposta di bollo, i residenti fiscali italiani sono generalmente tenuti ad autoliquidare l'imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Verifica i tuoi asset in cripto-attività e i registri del tuo account per l'anno fiscale di riferimento, determina gli obblighi fiscali e dichiarativi applicabili e provvedi direttamente alle eventuali dichiarazioni e ai pagamenti tramite il sistema fiscale italiano.
Consulta un consulente fiscale italiano qualificato per assistenza nel calcolo, nella dichiarazione dei redditi e negli adempimenti di pagamento.
Non attendere che Kraken deduca l'imposta o ti invii una richiesta di pagamento.
Non è necessario rinunciare alla ritenuta: Kraken non applicherà questa imposta per il 2025 né per gli anni fiscali successivi secondo l'approccio descritto in questo articolo.
Non puoi nemmeno richiedere a Kraken di effettuare e versare la ritenuta per tuo conto finché questo approccio resterà in vigore. Ti comunicheremo qualsiasi ripresa delle ritenute.
L'imposta di bollo si applica a determinati documenti e rapporti finanziari. Il suo ambito di applicazione è stato esteso alle cripto-attività dalla Legge di Bilancio 2023. È distinta dall'imposta sulle plusvalenze da trading.
Per gli asset detenuti su Kraken a partire dall'anno fiscale 2025, devi valutare autonomamente i tuoi obblighi fiscali anziché fare affidamento su Kraken per la riscossione dell'imposta di bollo.
L'imposta di bollo è riscossa da un intermediario ove previsto. L'IVCA è la corrispondente imposta autoliquidata dal holder nei casi in cui l'imposta di bollo non sia stata applicata.
Sebbene questo articolo faccia riferimento alla modifica relativa alla "trattenuta dell'imposta di bollo" di Kraken, l'IVCA è generalmente l'imposta di cui dovresti parlare con il tuo consulente quando organizzi l'autoliquidazione e il relativo pagamento.
L'obbligo si applica in generale alle persone fisiche e agli enti fiscalmente residenti in Italia che detengono cripto-attività sulle quali l'imposta di bollo non è stata applicata.
Consulta il tuo consulente fiscale per verificare la tua posizione, in particolare se detieni asset tramite una società, un trust o un'altra entità, o se la tua residenza fiscale è cambiata nel corso dell'anno.
Consulta il tuo consulente fiscale per determinare la tua residenza fiscale e i tuoi obblighi per ciascun anno di riferimento.
Non dare per scontato che un altro provider segua l'approccio di Kraken. Verifica direttamente con ciascun provider se applica l'imposta di bollo italiana, quali periodi d'imposta copre la sua ritenuta e quale documentazione di supporto fornisce.
Condividi tutta la documentazione con il tuo consulente fiscale al momento di valutare la tua posizione complessiva.
L'aliquota fiscale annuale ordinaria è dello 0,20%, pari a 2 € ogni 1.000 € di valore imponibile delle cripto-attività.
Ad esempio, applicando lo 0,20% a un valore imponibile di 10.000 € si ottiene un'imposta di 20 €. Si tratta di un esempio illustrativo semplificato, non del calcolo della tua posizione fiscale individuale.
Verifica con il tuo consulente fiscale l'aliquota fiscale e le regole di calcolo applicabili all'anno d'imposta di riferimento.
In base alle regole generali, non è previsto un importo massimo per le persone fisiche. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche, l'IVCA è generalmente soggetta a un tetto di 14.000 €.
Il tuo consulente fiscale deve confermare se e in che misura il massimale si applica alla tua situazione.
Utilizza i dati del tuo account e rivolgiti al tuo consulente fiscale per determinare il valore imponibile appropriato in EUR, le date di valorizzazione, gli adeguamenti per il periodo di detenzione e qualsiasi altra regola applicabile.
Non dare per scontato che moltiplicare il saldo totale visualizzato nel tuo account di Kraken per lo 0,20% produca necessariamente il corretto debito fiscale.
Poiché Kraken non riscuote questa imposta, non fare affidamento su Kraken per il calcolo dell'importo da detrarre dal tuo account.
Le stablecoin rientrano generalmente negli asset detenuti in cripto-attività coperti dal regime dell'imposta di bollo descritto in questo articolo. Ai fini di questa imposta, non devono essere automaticamente considerate come normale valuta fiat.
Includi i dettagli delle tue stablecoin nella documentazione che condividi con il tuo consulente fiscale, che potrà confermarti il trattamento applicabile.
L'IVCA è un'imposta annuale, il cui pagamento è disciplinato dalle norme e dalle scadenze previste per le imposte sui redditi.
Verifica i tuoi obblighi per il 2025 e per ciascun anno d'imposta successivo. Conferma con il tuo consulente fiscale le scadenze per la dichiarazione, quelle per il pagamento e gli eventuali obblighi di acconto.
Le date di versamento o di applicazione della ritenuta precedentemente utilizzate da Kraken non devono essere usate come riferimento per le scadenze dei tuoi pagamenti fiscali.
Effettua il pagamento attraverso il sistema tributario italiano applicabile, autonomamente o tramite il tuo consulente fiscale.
Non puoi assolvere questa imposta depositando EUR nel tuo account di Kraken né lasciando un saldo disponibile affinché Kraken lo prelevi. Il denaro detenuto nel tuo account di Kraken non costituisce pagamento della tua obbligazione tributaria.
No. Il trasferimento di asset fuori da Kraken non elimina di per sé i tuoi obblighi fiscali italiani sulle cripto-attività.
Prima di prelevare asset o chiudere il tuo account, conserva la documentazione necessaria per il calcolo dell'imposta. Chiedi al tuo consulente come trattare eventuali trasferimenti, cessioni o variazioni della sede di custodia degli asset.
No. Gli obblighi relativi a plusvalenze, redditi e informativa patrimoniale sono distinti dall'imposta annuale sul valore qui trattata.
Chiedi al tuo consulente fiscale di esaminare la tua posizione complessiva, senza considerare il pagamento dell'IVCA come esaustivo di tutti gli obblighi fiscali connessi alle cripto-attività.
No. Non è necessario mantenere un saldo minimo in EUR, depositare fondi o accantonare denaro nel tuo account di Kraken affinché Kraken possa riscuotere questa imposta.
Questo vale per il 2025 e per gli anni d'imposta successivi, salvo comunicazione da parte di Kraken della ripresa delle ritenute.
Il tuo account non sarà soggetto ad alcuna azione ai fini della riscossione di questa imposta. Kraken non ti chiederà di coprire eventuali scoperti né di convertire i tuoi asset per pagare l'imposta di bollo italiana finché la ritenuta non è applicata.
Rimani responsabile di provvedere autonomamente a qualsiasi pagamento fiscale dovuto.
Non è necessario vendere cripto-attività né depositare EUR affinché Kraken riscuota l'imposta.
Puoi decidere autonomamente come far fronte al pagamento dell'imposta, ma lasciare i proventi di una vendita o EUR depositati di recente nel tuo account di Kraken non costituisce pagamento dell'imposta. Devi provvedere al pagamento tramite il sistema tributario italiano.
No. Kraken non venderà automaticamente cripto-attività, non convertirà stablecoin né scambierà altre valute fiat in EUR per riscuotere l'imposta di bollo italiana secondo l'approccio descritto in questo articolo.
Il precedente processo di conversione automatica non si applica all'anno d'imposta 2025 né agli anni successivi, salvo nostra comunicazione della ripresa delle ritenute.
No. Mentre questo approccio è in vigore, Kraken non mette i fondi in sospeso né impone restrizioni al trading o ai prelievi allo scopo di riscuotere l'imposta di bollo italiana.
Questo non riguarda blocchi dell'account o restrizioni imposti per motivi non correlati.
Non dare per scontato che fondi bloccati o una trattenuta siano riconducibili all'imposta di bollo italiana. Contatta l'Assistenza clienti di Kraken per un chiarimento e fornisci i dettagli della transazione o uno screenshot, se disponibile.
Qualsiasi domanda relativa a una trattenuta storica dell'imposta di bollo o a un blocco correlato deve essere indirizzata all'Assistenza clienti di Kraken.
Puoi esportare le informazioni del tuo account tramite il Centro documenti di Kraken. I tipi di esportazione disponibili includono estratti conto, trade, ledger e saldi. Un'esportazione dei saldi fornisce uno snapshot per una data selezionata.
Recupera i documenti relativi all'anno fiscale pertinente e condividili con il tuo consulente fiscale. Chiedi al tuo consulente se sono necessari documenti aggiuntivi o informazioni di valutazione.
Non aspettarti una certificazione di ritenuta che confermi il pagamento di un'imposta che Kraken non ha trattenuto.
Per il 2025 e gli anni fiscali successivi, non fare affidamento sulla certificazione di ritenuta dell'imposta di bollo descritta nel precedente processo di riscossione di Kraken, a meno che Kraken non ti abbia comunicato la ripresa della ritenuta per il periodo in questione.
Gli estratti conto e le esportazioni delle transazioni documentano i tuoi asset detenuti e la tua attività; non costituiscono conferma del pagamento delle imposte italiane.
Per un calcolo preparato da te o dal tuo consulente fiscale, chiedi al consulente di verificare l'importo e stabilire se è necessario correggere eventuali dichiarazioni o pagamenti.
Per una discrepanza nei documenti del tuo account di Kraken, o per una domanda su un importo precedentemente trattenuto da Kraken, contatta l'Assistenza clienti di Kraken con i dettagli pertinenti.
Questa modifica si applica a partire dall'anno fiscale 2025. Esamina eventuali dichiarazioni di ritenuta precedenti per identificare l'anno fiscale a cui si riferiscono.
Ad esempio, una trattenuta relativa all'anno fiscale 2024, anche se riscossa nel gennaio 2025, non deve essere considerata come pagamento dell'imposta dovuta per il 2025. Il precedente processo di riscossione descritto in questo articolo utilizzava la data di valutazione di dicembre 2024 e la data di riscossione di gennaio 2025.
Conserva i documenti storici di ritenuta e condividili con il tuo consulente fiscale.
Conserva gli estratti conto pertinenti, gli snapshot dei saldi, lo storico delle transazioni, i calcoli fiscali, le dichiarazioni presentate e le conferme di pagamento. Conserva inoltre eventuali dichiarazioni storiche di ritenuta di Kraken e qualsiasi comunicazione futura relativa a variazioni della ritenuta.
Chiedi al tuo consulente fiscale quali documenti sono necessari e per quanto tempo conservarli.
Kraken ti avviserà se riprenderemo la ritenuta. La comunicazione indicherà quando riprenderà la ritenuta, il periodo d'imposta interessato e le eventuali azioni da intraprendere.
Fino a quando non ricevi tale comunicazione, continua ad autoliquidare, dichiarare e versare le imposte applicabili per ogni anno. Non dare per scontato che la ritenuta riprenda automaticamente all'inizio di un nuovo anno solare.
Non darlo per scontato. Fai riferimento ai periodi d'imposta espressamente coperti dalla notifica di Kraken e da eventuali attestazioni di ritenuta.
Una futura modifica al processo di riscossione di Kraken non deve essere considerata come conferma che i tuoi obblighi per il 2025 o per un anno precedente siano stati regolati.
Per domande sul tuo account, sull'accesso ai documenti del conto o sulla comprensione di una ritenuta precedente, contatta l'Assistenza clienti di Kraken.
Per determinare la tua residenza fiscale, calcolare l'imposta, compilare una dichiarazione dei redditi o effettuare un pagamento, rivolgiti a un consulente fiscale italiano qualificato.
Questo articolo fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza fiscale. Le norme fiscali e le circostanze individuali sono soggette a variazioni. L'approccio di non applicazione della ritenuta da parte di Kraken si applica all'anno fiscale 2025 e agli anni successivi, salvo diversa comunicazione in merito alla ripresa della ritenuta.