Aggiornamento importante: Per l'anno fiscale 2025 e per ogni anno fiscale successivo, Kraken non tratterrà, non dedurrà né verserà l'imposta di bollo italiana per tuo conto, salvo comunicazione della ripresa della ritenuta. I clienti fiscalmente residenti in Italia sono responsabili dell'autoliquidazione, della dichiarazione e del pagamento di qualsiasi imposta applicabile direttamente all'Agenzia delle Entrate.
Si tratta di una modifica permanente, non di un'eccezione per un singolo anno. Non aspettarti che Kraken riprenda automaticamente ad applicare la ritenuta in un anno successivo. Inoltre, finché questo approccio è in vigore, Kraken non venderà né convertirà automaticamente i tuoi asset, non bloccherà i fondi né limiterà il tuo account per riscuotere l'imposta di bollo italiana.
No. Kraken non applicherà, non tratterrà né verserà l'imposta di bollo italiana per l'anno fiscale 2025. Sei responsabile dell'autoliquidazione, della dichiarazione e del pagamento di qualsiasi imposta applicabile, con l'assistenza del tuo consulente fiscale ove necessario.
Sì. Lo stesso approccio si applica al 2026 e a ogni anno fiscale successivo, salvo che Kraken ti comunichi la ripresa della ritenuta.
Devi continuare a valutare e adempiere ai tuoi obblighi fiscali ogni anno. Non è necessario ricevere una comunicazione separata da Kraken ogni anno affinché questo approccio rimanga in vigore.
No. La decisione di Kraken di non applicare la ritenuta non elimina i tuoi obblighi fiscali.
Quando un intermediario non applica l'imposta di bollo, i residenti fiscali italiani sono generalmente tenuti ad autoliquidare l'imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Verifica gli asset in cripto-attività detenuti e i registri del tuo account per l'anno fiscale di riferimento, determina gli obblighi fiscali e dichiarativi applicabili e provvedi direttamente agli adempimenti e ai pagamenti richiesti tramite il sistema fiscale italiano.
Consulta un consulente fiscale italiano qualificato per assistenza nel calcolo, nella dichiarazione dei redditi e negli adempimenti di pagamento.
Non attendere che Kraken deduca l'imposta o ti invii una richiesta di pagamento.
Non è necessario rinunciare alla ritenuta: Kraken non applicherà questa imposta per il 2025 né per gli anni fiscali successivi, in conformità all'approccio descritto in questo articolo.
Non puoi nemmeno scegliere di far applicare e versare l'imposta da Kraken per tuo conto finché questo approccio è in vigore. Ti avviseremo se riprenderemo ad applicare la ritenuta.
L'imposta di bollo si applica a determinati documenti e rapporti finanziari. Il suo ambito è stato esteso alle cripto-attività dalla Legge di Bilancio 2023. È distinta dall'imposta sulle plusvalenze da trading.
Per gli asset detenuti su Kraken a partire dall'anno fiscale 2025, devi valutare autonomamente i tuoi obblighi fiscali anziché fare affidamento su Kraken per la riscossione dell'imposta di bollo.
L'imposta di bollo è riscossa da un intermediario ove previsto. L'IVCA è la corrispondente imposta autoliquidata dal holder nei casi in cui l'imposta di bollo non sia stata applicata.
Sebbene questo articolo faccia riferimento alla modifica relativa alla «ritenuta dell'imposta di bollo» da parte di Kraken, l'IVCA è generalmente l'imposta di cui dovresti discutere con il tuo consulente quando provvedi alla tua autoliquidazione e al relativo pagamento.
L'obbligo si applica in generale alle persone fisiche e agli enti fiscalmente residenti in Italia che detengono cripto-attività per le quali non è stata applicata l'imposta di bollo.
Chiedi al tuo consulente fiscale di confermare la tua posizione, in particolare se detieni asset tramite una società, un trust o un altro ente, oppure se la tua residenza fiscale è cambiata nel corso dell'anno.
Consulta il tuo consulente fiscale per determinare la tua residenza fiscale e gli obblighi applicabili per ciascun anno rilevante.
Non dare per scontato che altri provider seguano l'approccio di Kraken. Verifica direttamente con ciascun provider se applica l'imposta di bollo italiana, quali periodi fiscali copre la sua ritenuta e quale documentazione di supporto fornisce.
Condividi questi documenti con il tuo consulente fiscale quando valuti la tua posizione complessiva.
L'aliquota fiscale annuale ordinaria è pari allo 0,20%, corrispondente a 2 € per ogni 1.000 € di valore imponibile delle cripto-attività.
Ad esempio, applicando lo 0,20% a un valore imponibile di 10.000 € si ottiene un'imposta di 20 €. Si tratta di un esempio semplificato, non del calcolo della tua imposta individuale.
Verifica con il tuo consulente fiscale l'aliquota e le regole di calcolo applicabili al periodo d'imposta rilevante.
In base alle regole generali, non è previsto un massimale per le persone fisiche. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche, l'IVCA è generalmente soggetta a un tetto massimo di 14.000 €.
Il tuo consulente fiscale dovrà confermare se e in che misura il massimale si applica alla tua situazione.
Utilizza i tuoi estratti conto e chiedi al tuo consulente fiscale di determinare il valore imponibile appropriato in EUR, le date di valutazione, gli eventuali aggiustamenti per il periodo di detenzione e qualsiasi altra regola applicabile.
Non dare per scontato che moltiplicare il saldo totale visualizzato nel tuo account di Kraken per lo 0,20% produca necessariamente l'importo corretto dell'imposta dovuta.
Poiché Kraken non riscuote questa imposta, non fare affidamento su Kraken per calcolare l'importo da detrarre dal tuo account.
Le stablecoin rientrano generalmente tra le cripto-attività soggette alla disciplina dell'imposta di bollo descritta in questo articolo. Non vanno automaticamente trattate come ordinaria valuta fiat a tal fine.
Includi i dettagli delle tue stablecoin nei documenti che condividi con il tuo consulente fiscale, che potrà confermarti il trattamento applicabile.
L'IVCA è un'imposta annuale, il cui pagamento è regolato dalle norme e dalle scadenze applicabili all'imposta sul reddito.
Verifica i tuoi obblighi per il 2025 e per ogni anno fiscale successivo. Conferma con il tuo consulente fiscale le scadenze per la dichiarazione, quelle per il pagamento e gli eventuali requisiti di acconto.
Le precedenti date di versamento sull'account o di ritenuta da parte di Kraken non devono essere usate come scadenze per i tuoi pagamenti fiscali.
Effettua il pagamento tramite la procedura fiscale italiana applicabile, direttamente o tramite il tuo consulente fiscale.
Non puoi pagare questa imposta depositando EUR nel tuo account di Kraken né lasciando un saldo che Kraken possa riscuotere. Il denaro detenuto nel tuo account di Kraken non costituisce pagamento della tua obbligazione fiscale.
No. Il trasferimento di asset fuori da Kraken non elimina di per sé i tuoi obblighi fiscali italiani sulle cripto-attività.
Prima di prelevare asset o chiudere il tuo account, conserva la documentazione necessaria per la tua dichiarazione fiscale. Chiedi al tuo consulente come trattare eventuali trasferimenti, cessioni o variazioni nella custodia dei tuoi asset.
No. Gli obblighi relativi a plusvalenze, redditi e informativa patrimoniale sono distinti dall'imposta annuale basata sul valore trattata in questo articolo.
Chiedi al tuo consulente fiscale di esaminare la tua posizione complessiva, invece di considerare il pagamento dell'IVCA come sostitutivo di tutti gli altri adempimenti fiscali legati alle crypto.
No. Non è necessario mantenere un saldo minimo in EUR, effettuare depositi o accantonare denaro nel tuo account di Kraken affinché Kraken possa riscuotere questa imposta.
Ciò vale per il 2025 e per gli anni fiscali successivi, salvo che Kraken ti comunichi la ripresa della ritenuta.
Il tuo account non subirà alcuna modifica ai fini della riscossione di questa imposta. Kraken non ti chiederà di coprire un eventuale disavanzo né di convertire i tuoi asset per far fronte all'imposta di bollo italiana finché la ritenuta non sarà ripristinata.
Rimani comunque responsabile di provvedere autonomamente a qualsiasi pagamento fiscale dovuto.
Non è necessario vendere cripto-attività né depositare EUR affinché Kraken possa riscuotere l'imposta.
Puoi decidere autonomamente come finanziare il pagamento della tua imposta, ma lasciare i proventi di una vendita o EUR appena depositati nel tuo account di Kraken non equivale a pagare l'imposta. Devi effettuare il pagamento tramite la procedura fiscale italiana appropriata.
No. Kraken non venderà automaticamente cripto-attività, non convertirà stablecoin né cambierà altre valute fiat in EUR per riscuotere l'imposta di bollo italiana secondo l'approccio descritto in questo articolo.
La precedente procedura di conversione automatica non si applica all'anno fiscale 2025 né agli anni fiscali successivi, a meno che non ti comunichiamo la ripresa della ritenuta.
No. Kraken non metterà fondi in sospeso né imporrà restrizioni al trading o ai prelievi allo scopo di riscuotere l'imposta di bollo italiana, finché questo approccio resterà in vigore.
Questo non riguarda i blocchi sull'account o le restrizioni imposte per ragioni non correlate.
Non dare per scontato che i fondi bloccati o una trattenuta siano collegati all'imposta di bollo italiana. Contatta l'Assistenza clienti di Kraken per chiarimenti e fornisci i dettagli della transazione o uno screenshot, se disponibile.
Qualsiasi domanda relativa a una precedente trattenuta dell'imposta di bollo o a un blocco correlato deve essere indirizzata all'Assistenza clienti di Kraken.
Puoi esportare le informazioni del tuo account tramite il Documents Center di Kraken. I tipi di esportazione disponibili includono estratti conto, trade, ledger e saldi. Un'esportazione dei saldi fornisce uno snapshot per una data selezionata.
Recupera le registrazioni relative all'anno fiscale in questione e condividile con il tuo consulente fiscale. Chiedi al consulente se sono necessari ulteriori documenti o informazioni di valutazione.
Non aspettarti una certificazione di ritenuta che confermi il pagamento di un'imposta che Kraken non ha trattenuto.
Per il 2025 e gli anni fiscali successivi, non fare affidamento sulla ricezione della certificazione di ritenuta dell'imposta di bollo descritta nel precedente processo di riscossione di Kraken, a meno che Kraken non ti abbia comunicato la ripresa della ritenuta per il periodo in questione.
Gli estratti conto e le esportazioni delle transazioni documentano i tuoi asset detenuti e la tua attività; non confermano il pagamento delle imposte italiane.
Per un calcolo predisposto da te o dal tuo consulente fiscale, chiedi al consulente di verificare l'importo e stabilire se occorre correggere eventuali dichiarazioni o pagamenti.
Per una discrepanza nelle registrazioni del tuo account di Kraken, o per domande su un importo precedentemente trattenuto da Kraken, contatta l'Assistenza clienti di Kraken con i dettagli pertinenti.
Questa modifica si applica a partire dall'anno fiscale 2025. Esamina qualsiasi certificazione di ritenuta precedente per identificare l'anno fiscale cui si riferisce.
Ad esempio, una trattenuta relativa all'anno fiscale 2024, anche se riscossa a gennaio 2025, non deve essere considerata come pagamento dell'imposta dovuta per il 2025. Il precedente processo di riscossione descritto in questo articolo utilizzava la data di valutazione di dicembre 2024 e la data di riscossione di gennaio 2025.
Conserva le registrazioni storiche delle ritenute e condividile con il tuo consulente fiscale.
Conserva gli estratti conto pertinenti, gli snapshot dei saldi, lo storico delle transazioni, i calcoli fiscali, le dichiarazioni presentate e le conferme di pagamento. Conserva inoltre le eventuali certificazioni storiche di ritenuta di Kraken e qualsiasi comunicazione futura relativa a modifiche alla ritenuta.
Chiedi al tuo consulente fiscale quali documenti devono essere conservati e per quanto tempo.
Kraken ti comunicherà se riprenderà ad applicare la ritenuta. La comunicazione indicherà quando la ritenuta riprenderà, quale periodo d'imposta riguarda e le eventuali azioni da intraprendere.
Fino a quando non ricevi tale comunicazione, continua ad autoliquidare, dichiarare e versare le imposte applicabili per ciascun anno. Non dare per scontato che la ritenuta riprenda automaticamente all'inizio di un nuovo anno solare.
Non darlo per scontato. Fai riferimento ai periodi d'imposta espressamente coperti dalla notifica di Kraken e da qualsiasi attestazione di ritenuta.
Una futura modifica al processo di riscossione di Kraken non costituisce conferma che i tuoi obblighi per il 2025 o per un anno precedente siano stati estinti.
Contatta l'Assistenza clienti di Kraken per domande relative al tuo account, all'accesso allo storico del conto o alla comprensione di una ritenuta precedente.
Per assistenza nella determinazione della tua residenza fiscale, nel calcolo dell'imposta, nella compilazione della dichiarazione dei redditi o nell'effettuare un pagamento, rivolgiti a un consulente fiscale italiano abilitato.
Questo articolo fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza fiscale. Le norme fiscali e le circostanze individuali possono variare. L'approccio di Kraken di non applicare la ritenuta vale per l'anno d'imposta 2025 e per gli anni successivi, salvo comunicazione contraria.