L'imposta di bollo è una tassa indiretta, il che significa che non è un'imposta sul reddito, e storicamente era associata a documenti legali scritti inclusi assegni, ricevute, licenze di matrimonio, commissioni militari e transazioni immobiliari.
Storicamente, i documenti legali includevano un timbro fisico che identificava il pagamento dell'imposta di bollo. Nella versione moderna non esiste più un timbro fisico.
Sì, l'imposta di bollo in Italia, nota come Imposta di Bollo, si applica a un'ampia gamma di documenti legali, transazioni finanziarie e alcuni certificati rilasciati dal governo.
L'imposta di bollo italiana, ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 642/1972, si applicava in precedenza solo agli strumenti finanziari tradizionali; tuttavia, ciò è stato modificato dalla Legge di Bilancio 197/2022 che ha esteso l'imposta di bollo alle cripto-attività, i cui dettagli sono inclusi nella Circolare Numero 30/E dell'Agenzia delle Entrate.
Payward Europe Solutions Limited (l'entità Kraken che Le fornisce servizi in Italia come Fornitore di Servizi di Cripto-attività autorizzato) deve trattenere un'imposta di bollo annuale dello 0,20% in EUR basata sul valore delle Sue cripto-attività, incluse le stablecoin, al 31 dicembre 2025.
Prima del 31 dicembre 2024, La preghiamo di controllare il Suo conto per assicurarsi di avere abbastanza EUR per coprire l'imposta di bollo dello 0,20%. Ad esempio, se il valore totale delle Sue cripto-attività è di 10.000 €, dovrebbe detenere almeno 20 € in EUR.
Se il Suo saldo in EUR non è sufficiente a coprire l'imposta di bollo, convertiremo automaticamente alcuni dei Suoi altri asset per raggiungere l'importo richiesto. L'ordine di conversione è il seguente:
Altre valute fiat (ad es. USD, GBP)
Stablecoin (ad es. stablecoin in EUR prima, poi stablecoin in USD, ecc.)
Altre cripto-attività
Abbiamo ordinato gli asset da convertire per minimizzare eventuali ulteriori conseguenze fiscali per Lei, poiché la vendita di asset in EUR potrebbe avere implicazioni fiscali simili a quelle delle normali operazioni di trading. Kraken non addebita alcuna commissione aggiuntiva per l'esecuzione di queste conversioni o per il pagamento dell'imposta di bollo per Suo conto.
Determinazione del Fair Market Value (“FMV”) (31 dicembre 2024). Alle ore 1:00 circa CET del 31 dicembre 2024, calcoleremo l'FMV delle Sue cripto-attività, incluse le stablecoin, in EUR.
Calcolo dell'imposta di bollo. Prenderemo l'FMV e applicheremo l'aliquota dell'imposta di bollo dello 0,20% per determinare l'“Importo dell'imposta di bollo” dovuto. Ad esempio, se l'FMV totale è di 10.000 €, l'Importo dell'imposta di bollo dovuto sarebbe di 20 €.
Per i conti individuali, non c'è un limite massimo.
Per i conti aziendali, l'imposta di bollo massima è limitata a 14.000 €.
Ritenuta dell'imposta di bollo. Dopo aver calcolato l'importo dovuto, applicheremo un blocco temporaneo sul Suo conto dal 31 dicembre 2024 al 3 gennaio 2025 per l'importo dell'imposta di bollo. Durante questo periodo, gli importi bloccati per pagare l'imposta di bollo non saranno disponibili per il prelievo. Una volta trasferito l'Importo dell'imposta di bollo dal Suo conto, rimuoveremo il blocco dal Suo conto. Gli importi trasferiti, se necessario, saranno convertiti in EUR e versati all'Autorità Fiscale Italiana.
Verso la fine di gennaio 2025, Le forniremo un estratto conto che dettaglierà:
L'FMV delle Sue cripto-attività al 31 dicembre 2024.
L'importo totale dell'imposta di bollo trattenuto.
Eventuali tassi di conversione applicati.
Questo estratto conto servirà come documentazione dell'imposta trattenuta e pagata per Suo conto; Le verrà notificato non appena l'estratto conto sarà disponibile.
Tutti i nostri clienti, persone fisiche e giuridiche, identificati come residenti italiani.
La preghiamo di contattare il nostro team di supporto con le informazioni e i documenti relativi al Suo attuale indirizzo di residenza.
Sì, gli altri exchange e fornitori stanno trattenendo l'imposta di bollo come richiesto dalla legge.
L'imposta di bollo è dovuta annualmente in base al valore delle criptovalute detenute al 31 dicembre 2025
Se Lei è identificato come soggetto all'imposta di bollo italiana, allora, in qualità di Suo Fornitore di Servizi di Cripto-attività (“CASP”) in Italia, siamo tenuti a trattenere e versare questi importi, come farebbe qualsiasi CASP italiano. Inoltre, se Lei preleva la criptovaluta, sarà comunque tenuto ad auto-valutare l'imposta di bollo sulle Sue detenzioni.
L'aliquota è dello 0,2% (0,002), o 2 € per ogni 1.000 € di saldo.
Per le persone fisiche, non esiste un limite massimo. Per i conti di proprietà di società, l'imposta di bollo massima è limitata a 14.000 €, il che significa che gli importi superiori a 7.000.000 EUR equivalenti non saranno soggetti all'imposta di bollo.
In caso di discrepanze nel calcolo, La preghiamo di contattare il nostro team di Supporto.
Sì, deve farlo entro il 31 dicembre e lasciare l'importo in EUR. Utilizzeremo il saldo in EUR del Suo conto per pagare l'Imposta di bollo.
Sì, e La preghiamo di trasferire gli importi entro il 3 gennaio 2025.
No, potrà fare trading normalmente
No, solo un importo pari all'Imposta di bollo dovuta verrà bloccato; tutti gli altri importi sono disponibili per il prelievo.
Gli importi bloccati verranno visualizzati come “Fondi bloccati” e non saranno disponibili per il trading o il prelievo.
Una volta che l'importo dell'Imposta di bollo sarà stato trasferito dal Suo conto, tutti i blocchi correlati verranno rimossi.
Le verrà fornito un estratto conto a fine gennaio che dettaglierà il Valore Equo di Mercato del Suo conto al 31 dicembre 2024, il calcolo dell'Imposta di bollo, gli asset utilizzati per pagare l'Imposta di bollo e gli eventuali tassi di conversione correlati. Le verrà notificato quando l'estratto conto sarà disponibile.
Ha bisogno di ulteriore aiuto? Se ha ulteriori domande o dubbi, La preghiamo di contattare il nostro team di Supporto.