Modelos tributarios Preguntas frecuentes

Para 2024, dado que habíamos cerrado nuestro Programa de staking en 2023, no se emitirán modelos 1099-MISC. Además, no emitiremos el nuevo modelo 1099-DA (Activos digitales) para las ventas de Activos digitales hasta el primer año en que se requiera esta declaración, que es el año fiscal 2025. Por lo tanto, no se expedirá el modelo 1099 a clientes estadounidenses para el año fiscal 2024. Para determinar las ganancias, pérdidas, ingresos y gastos de las transacciones en su cuenta de Kraken, le sugerimos que use una herramienta de cálculo de impuestos sobre criptomonedas. Consulte “Dado que no recibí un modelo tributario para 2024, ¿qué debería saber?” para obtener más información.

Para los clientes que residen fiscalmente en Italia, consulte la siguiente sección titulada “¿Dónde puedo encontrar mi modelo tributario si cumplo con los requisitos?” para descargar su declaración de impuestos sobre el sello italiano. Para obtener más información sobre el impuesto de timbre italiano, consulte Comprender la retención anual del impuesto de timbre italiano en su cuenta de Kraken.

Solo se puede acceder a las declaraciones fiscales y los modelos tributarios a través de nuestros sitios web (no de las aplicaciones), Kraken.com y Pro.Kraken.com, y se debe acceder a ellos desde un ordenador personal.

Para ir a la página de documentos de Kraken.com, haga clic en sus iniciales en la esquina superior izquierda y, en Kraken Pro, haga clic en la figura de la persona en la esquina superior izquierda. A continuación, seleccione “Documentos”. Si cumple con los requisitos, su modelo tributario o declaración fiscal estará disponible en la sección “Documentos de la cuenta” como “Declaración de la cuenta” o “Declaración fiscal”, dependiendo del modelo tributario o tipo de declaración.

Para 2024: Para los residentes fiscales de Italia, si no se le ha emitido la declaración del impuesto sobre el sello italiano, significa que no cumple los criterios de elegibilidad.

Para 2023 y años anteriores: Si el modelo 1099-MISC no está disponible para años anteriores es porque no cumple los criterios de elegibilidad. Revise los criterios de elegibilidad y la pregunta frecuente "¿Por qué no recibí un modelo tributario el año pasado?" para obtener más información.

El IRS ha finalizado recientemente el Reglamento sobre corredores de activos digitales. Estas normativas y los informes correspondientes solo se aplican a las actividades en el exchange de Kraken, incluidas las siguientes: Kraken.com, Kraken Pro y las aplicaciones relacionadas. Estas normativas no se aplicarán a la actividad en nuestras aplicaciones de DeFi (Kraken Wallet e Ink). En el futuro se aplicará un paquete de normativas diferente para la declaración de impuestos sobre transacciones de aplicaciones de DeFi. A continuación, se resumen los efectos de estas nuevas normativas en la declaración de impuestos de las transacciones en el exchange de Kraken:

Puede encontrar más información en la respuesta a la pregunta frecuente “¿Qué es el modelo 1099-DA?” .

Como se indicó anteriormente, al cerrar nuestro programa de staking en EE.UU. en 2023, se determinó que ningún cliente estadounidense cumplía el requisito de elegibilidad de 600 USD o más en recompensas para 2024; por lo tanto, no se emitirán modelos 1099-MISC a clientes estadounidenses para 2024.

El IRS ha aclarado en el Reglamento sobre corredores de activos digitales que la primera vez que se requiere declarar las ventas y disposiciones de activos digitales es para el año fiscal 2025, y la declaración se realizará en el nuevo modelo 1099-DA (activos digitales). Para 2024, aunque es opcional, Kraken no proporcionará informes a sus clientes ni al IRS en otro modelo de la serie 1099, incluidos los modelos 1099-K o 1099-B.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, EE.UU.
Número de identificación fiscal 83-0923587

Kraken no proporcionará una declaración de ganancias/pérdidas de su actividad de 2024. Consulte el apartado “Dado que no recibí un modelo tributario para 2024, ¿qué debería saber?” para obtener más información sobre los recursos que le ayudarán en este proceso.

Para 2024, hemos determinado que ninguna cuenta identificada como cuenta de una persona de EE.UU. fuera de EE.UU. tenía 600 USD o más en recompensas de staking y airdrops. Si es estadounidense y reside fuera de EE.UU., ha recibido más de 600 USD en recompensas para 2024 o un año anterior y no ha recibido un modelo tributario, y cree que debería haberlo recibido, póngase en contacto con nuestro equipo de Atención al cliente.

Kraken solo proporcionó modelos tributarios a clientes estadounidenses que obtuvieron:

Si cree que debería haber recibido un modelo tributario de un año anterior y no lo ve en sus “documentos”, informe a nuestro equipo de Atención al cliente.

Históricamente, Kraken solo ha proporcionado a sus clientes el modelo 1099-MISC de EE.UU., que se presenta ante el IRS, y se le proporciona una copia (solo si es elegible). Esto cambiará en el futuro, ya que las leyes de declaración de impuestos cambian constantemente. Para saber cómo cambiará esto para 2025, consulte el apartado “¿Qué es el modelo 1099-DA?”.

El modelo 1099-MISC se utiliza para declarar al IRS estadounidense las recompensas de staking, las recompensas del programa de referidos, los airdrops y otros ingresos obtenidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año si un cliente es una persona de EE.UU. a efectos fiscales y ha ganado 600 USD o más en total. Este modelo le sirve (si usted es elegible) para preparar y calcular sus impuestos. El modelo incluye una suma de los ingresos por recompensas de staking y airdrops, calculados durante el último año y convertidos a USD a través del Precio promedio ponderado por volumen en los días en que se abonaron las recompensas en su cuenta. El modelo 1099-MISC incluye su nombre, apellidos, dirección, número de identificación fiscal e identificador público de cuenta. Con el reinicio del programa de staking en EE.UU., los clientes deben anticipar la recepción del modelo 1099-MISC si tienen 600 USD o más en recompensas para 2025.

A partir del año fiscal 2025, Kraken comenzará a declarar las ventas y disposiciones de activos digitales en el nuevo modelo 1099-DA (activos digitales).

El modelo 1099-DA, inicialmente, solo declarará las ventas de su actividad en el exchange de Kraken, incluyendo: Kraken.com, Kraken Pro y las aplicaciones relacionadas. Es posible que en el futuro se pueda informar de su actividad en nuestras aplicaciones de DeFi (Kraken Wallet e Ink), y se podrá obtener más información al respecto. La información que se declarará en el nuevo modelo 1099-DA incluye lo siguiente (resumido):

Para obtener más información, consulte el borrador de instrucciones del modelo 1099-DA aquí.

Kraken cumple con todos los reglamentos del IRS de EE.UU. Si ha recibido un modelo 1099-MISC en años anteriores, esta información se ha trasladado al IRS. Toda la información que aparece en el modelo se comparte con el IRS de EE.UU. y la agencia tributaria del estado de su residencia. Aunque cabe la posibilidad de que, en el modelo, solo se indiquen los últimos 4 dígitos de su número de identificación fiscal, el número de identificación fiscal completo se comparte con el IRS de EE.UU. y la agencia tributaria estatal pertinente. Si alguna información es incorrecta, envíe un ticket de asistencia lo antes posible para que podamos corregir su modelo tributario.

Puede enviar una copia de su modelo 1099 al estado de residencia que aparece en su cuenta de Kraken. Si esta dirección no es correcta, actualice la que tiene registrada iniciando sesión en su cuenta de Kraken y siguiendo los pasos de aquí.

Los modelos tributarios deben utilizarse como documentación para su asesor fiscal, contable u otro profesional fiscal que prepare y calcule sus impuestos. Debe descargar y guardar una copia de sus modelos tributarios para sus propios registros, ya que Kraken solo los conservará en el historial de su cuenta durante un tiempo limitado (por lo general, siete años, pero podría cambiar).

Los airdrops se consideran ingresos sujetos a impuestos cuando se reciben (pregunta frecuente 23) y se declaran en el modelo 1099-MISC si el total de recompensas del año es igual o superior a 600 USD.

Las recompensas de staking se consideran sujetas a impuestos cuando un contribuyente tiene dominio y control sobre la recompensa, y se declaran incluso si no has vendido tus recompensas de staking. En algunos casos, las recompensas de staking pueden verse reflejadas en su cuenta; sin embargo, el trading de las recompensas podría verse restringido. Por ejemplo, las recompensas de staking de ETH2 generalmente no estaban disponibles hasta la actualización Shapella de la red Ethereum. En ese caso, usted habría tenido el dominio sobre las recompensas de staking de ETH, pero no lo tuvo hasta que las recompensas de staking se desbloquearon para operar con la actualización Shapella.

Es probable que nuestros registros indiquen que posee varias cuentas independientes en Kraken con la misma combinación de nombre y número de identificación fiscal. Si, en conjunto, estas cuentas independientes superan los 600 USD, se le emitirá un modelo tributario para cada cuenta independiente. Debe iniciar sesión en sus otras cuentas de Kraken para comprobar si hay otros modelos tributarios que se le hayan emitido. También puede recibir modelos tributarios independientes por debajo del umbral de 600 USD si ha obtenido ingresos de diferentes productos que, al combinarse, superan el umbral establecido (por ejemplo, un modelo para las recompensas y otro para las recompensas del programa de referidos).

Kraken convierte las recompensas de staking a USD mediante el Precio promedio ponderado por volumen (VWAP). VWAP es una media ponderada basada en el volumen de trading y el precio spot durante un periodo de 24 horas.

La fórmula para calcular el VWAP es: (Precio de un activo en USD × % del volumen en 24 horas negociado a ese precio)

Por ejemplo:

Disponemos de recursos que pueden resultarle útiles. Puede descargar fácilmente todo su historial de transacciones en cualquier momento, directamente desde su cuenta de Kraken, de forma rápida y sencilla, y siempre al alcance de su mano. Para obtener instrucciones paso a paso, consulte nuestras guías sobre cómo exportar sus datos a un archivo CSV. Además, los servicios de cálculo de impuestos sobre criptomonedas, como Koinly.io, pueden, con su permiso, acceder a su historial de transacciones a través de la API para ayudarle a calcular las ganancias, pérdidas, ingresos y gastos relacionados con su actividad en Kraken.

Aquí tiene algunos recursos útiles:

Tenga en cuenta que es su responsabilidad como titular de la cuenta determinar los impuestos aplicables a las operaciones realizadas a través de nuestra plataforma y garantizar la declaración y el envío precisos de los impuestos adeudados a las autoridades fiscales correspondientes. Su asesor fiscal puede ofrecerle más ayuda al respecto.

For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).