Impuesto italiano de timbre y tributación de criptoactivos: tus obligaciones a partir de 2025

No. Kraken no retendrá, deducirá ni ingresará el impuesto italiano de timbre correspondiente al ejercicio fiscal 2025. Eres responsable de autoliquidar, declarar y pagar cualquier impuesto aplicable, con la asistencia de tu asesor fiscal si lo necesitas.

Sí. El mismo enfoque se aplica a 2026 y a todos los ejercicios fiscales posteriores, salvo que Kraken te notifique que la retención se reanudará.

Debes seguir evaluando y cumpliendo tus obligaciones fiscales cada año. No es necesario que recibas una notificación separada de Kraken cada año para que este enfoque siga siendo válido.

No. La decisión de Kraken de no retener no elimina tus obligaciones fiscales.

Cuando un intermediario no aplica el impuesto de timbre, los residentes fiscales en Italia deben, por lo general, autoliquidar el impuesto sobre el valor de los criptoactivos, conocido como imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Revisa tus tenencias de criptoactivos y los registros de cuenta del ejercicio fiscal correspondiente, determina tus obligaciones fiscales y de declaración, y gestiona la presentación y el pago directamente a través del sistema tributario italiano.

Consulta a un asesor fiscal italiano cualificado para que te ayude con el cálculo, la declaración de impuestos y los requisitos de pago.

No esperes a que Kraken deduzca el impuesto ni te envíe una solicitud de pago.

No es necesario que te excluyas, ya que Kraken no retendrá este impuesto para 2025 ni para los ejercicios fiscales posteriores conforme al enfoque descrito en este artículo.

Tampoco puedes optar por que Kraken retenga y pague el impuesto en tu nombre mientras este enfoque esté vigente. Te notificaremos si comenzamos a retener de nuevo.

El impuesto italiano de timbre, conocido como imposta di bollo, es un tributo que se aplica a determinados documentos y relaciones financieras. Su ámbito de aplicación se extendió a los criptoactivos mediante la Ley de Presupuestos italiana de 2023. Es un impuesto distinto al que grava los beneficios de trading.

En cuanto a tus tenencias en Kraken a partir del ejercicio fiscal 2025, debes evaluar tus propias obligaciones fiscales en lugar de confiar en que Kraken recaude el impuesto de timbre.

El impuesto de timbre lo recauda un intermediario cuando así se exige. El IVCA es el impuesto equivalente que debe autoliquidar el poseedor cuando no se ha aplicado el impuesto de timbre.

Aunque este artículo hace referencia al cambio en la "retención del impuesto de timbre" por parte de Kraken, el IVCA es, en términos generales, el impuesto que debes tratar con tu asesor al gestionar tu propia autoliquidación y pago.

La obligación se aplica, por lo general, a las personas físicas y jurídicas con residencia fiscal en Italia que tengan criptoactivos sobre los que no se haya aplicado el impuesto de timbre.

Consulta con tu asesor fiscal para confirmar tu situación, especialmente si tienes activos a través de una sociedad, un trust u otra entidad, o si tu residencia fiscal cambió durante el año.

Consulta con tu asesor fiscal para determinar tu residencia fiscal y tus obligaciones para cada año correspondiente.

No des por sentado que otro proveedor sigue el mismo enfoque que Kraken. Consulta directamente con cada proveedor para saber si recauda el impuesto de timbre italiano, qué períodos fiscales cubre su retención y qué documentación justificativa facilita.

Comparte esa documentación con tu asesor fiscal cuando evalúes tu posición global.

El tipo impositivo anual general es del 0,20%, equivalente a 2 € por cada 1.000 € de valor imponible de criptoactivos.

Por ejemplo, aplicar el 0,20% a un valor imponible de 10.000 € arroja una cuota de 20 €. Se trata de un ejemplo ilustrativo simplificado, no del cálculo de tu deuda tributaria individual.

Confirma con tu asesor fiscal el tipo impositivo y las reglas de cálculo aplicables al ejercicio fiscal correspondiente.

Con carácter general, no existe un límite máximo para las personas físicas. Para los contribuyentes que no sean personas físicas, el IVCA tiene un tope general de 14.000 €.

Tu asesor fiscal deberá confirmar si el límite se aplica a tu caso y de qué forma.

Utiliza los registros de tu cuenta y consulta con tu asesor fiscal para determinar el valor imponible correcto en EUR, las fechas de valoración, los ajustes por el período de tenencia y cualquier otra norma aplicable.

No des por supuesto que multiplicar el saldo total que figura en tu cuenta de Kraken por el 0,20% arrojará necesariamente la cuota tributaria correcta.

Dado que Kraken no recauda este impuesto, no esperes que Kraken calcule ningún importe a deducir de tu cuenta.

Las stablecoins se encuadran, por lo general, en las tenencias de criptoactivos cubiertas por el régimen del impuesto de timbre descrito en este artículo. No deben tratarse automáticamente como dinero fiduciario ordinario a estos efectos.

Incluye los detalles de tus tenencias de stablecoins en la documentación que compartas con tu asesor fiscal, quien podrá confirmar el tratamiento aplicable.

El IVCA es un impuesto anual cuyo pago se rige por las normas y plazos aplicables al pago del impuesto sobre la renta.

Debes revisar tus obligaciones correspondientes a 2025 y a cada ejercicio fiscal posterior. Confirma con tu asesor fiscal los plazos de declaración, los plazos de pago y cualquier requisito de pago anticipado aplicable.

Las fechas anteriores de financiación de cuenta o retención aplicadas por Kraken no deben utilizarse como plazos para tus propios pagos de impuestos.

Realiza el pago a través del procedimiento de pago fiscal italiano aplicable, ya sea directamente o a través de tu asesor fiscal.

No puedes pagar este impuesto realizando un depósito en EUR en tu cuenta de Kraken ni dejando un saldo para que Kraken lo recaude. El dinero que mantengas en tu cuenta de Kraken no constituye el pago de tu deuda tributaria.

No. Retirar activos de Kraken no elimina, por sí solo, tus obligaciones tributarias italianas sobre criptoactivos.

Antes de retirar activos o cerrar tu cuenta, conserva los registros necesarios para tu declaración fiscal. Consulta a tu asesor cómo tratar cualquier transferencia, enajenación o cambio en la custodia de tus activos.

No. Las obligaciones relativas a ganancias de capital, rentas y divulgación de activos son independientes del impuesto anual sobre el valor tratado aquí.

Pide a tu asesor fiscal que revise tu posición completa, en lugar de asumir que el pago del IVCA cubre todas tus obligaciones fiscales relacionadas con cripto.

No. No necesitas mantener un saldo mínimo en EUR, realizar depósitos ni reservar dinero en tu cuenta de Kraken para que Kraken pueda recaudar este impuesto.

Esto se aplica a 2025 y a los ejercicios fiscales posteriores, salvo que Kraken te notifique que reanudará la retención.

Tu cuenta no se verá afectada a efectos de recaudación de este impuesto. Mientras no se aplique la retención, Kraken no te exigirá que cubras ningún déficit ni que conviertas tus activos para hacer frente al impuesto de timbre italiano.

Sigues siendo responsable de gestionar por tu cuenta cualquier pago fiscal que sea necesario.

No es necesario que vendas criptoactivos ni realices depósitos en EUR para que Kraken recaude el impuesto.

Puedes decidir libremente cómo financiar el pago de tus impuestos, pero dejar los fondos obtenidos de una venta, o EUR recién depositados, en tu cuenta de Kraken no equivale a pagar el impuesto. Debes gestionar el pago a través del procedimiento fiscal italiano correspondiente.

No. Kraken no venderá criptoactivos automáticamente, no convertirá stablecoins ni cambiará otras monedas fiat a EUR para recaudar el impuesto de timbre italiano según el criterio descrito en este artículo.

El proceso anterior de conversión automática no se aplica al ejercicio fiscal de 2025 ni a los ejercicios posteriores, salvo que te notifiquemos que la retención se reanudará.

No. Kraken no bloqueará fondos ni impondrá restricciones de trading o retiros con el fin de recaudar el impuesto de timbre italiano mientras este enfoque siga vigente.

Esto no afecta a los bloqueos de cuenta ni a las restricciones impuestas por motivos no relacionados.

No asumas que unos fondos bloqueados o una deducción están relacionados con el impuesto de timbre italiano. Contacta con Atención al cliente de Kraken para obtener aclaraciones y facilita los detalles de la transacción o una captura de pantalla si dispones de ellos.

Cualquier consulta sobre una deducción histórica del impuesto de timbre o un bloqueo relacionado también debe dirigirse a Atención al cliente de Kraken.

Puedes exportar la información de tu cuenta desde el Centro de documentos de Kraken. Los tipos de exportación disponibles incluyen extractos de cuenta, operaciones, libros mayor y saldos. Una exportación de saldos proporciona un snapshot para la fecha seleccionada.

Obtén los registros del ejercicio fiscal correspondiente y compártelos con tu asesor fiscal. Pregunta a tu asesor si necesita registros adicionales o información sobre valoración.

No debes esperar un certificado de retención que confirme el pago de un impuesto que Kraken no ha retenido.

Para 2025 y los ejercicios fiscales posteriores, no confíes en recibir el certificado de retención del impuesto de timbre descrito en el proceso de recaudación anterior de Kraken, salvo que Kraken te haya notificado que la retención se reanudará para el período correspondiente.

Los extractos de cuenta y las exportaciones de transacciones documentan tus tenencias y actividad; no confirman que hayas pagado tu impuesto italiano.

Si el cálculo lo has realizado tú o tu asesor fiscal, pide a tu asesor que revise el importe y determine si es necesario corregir alguna declaración o pago.

Si detectas una discrepancia en los registros de tu cuenta de Kraken, o tienes alguna pregunta sobre un importe retenido previamente por Kraken, contacta con Atención al cliente de Kraken con los detalles pertinentes.

Este cambio se aplica a partir del ejercicio fiscal 2025. Revisa cualquier certificado de retención anterior para identificar el ejercicio fiscal que cubre.

Por ejemplo, una deducción correspondiente al ejercicio fiscal 2024, aunque recaudada en enero de 2025, no debe considerarse pago de tu obligación fiscal de 2025. El proceso de recaudación anterior descrito en este artículo utilizó diciembre de 2024 como fecha de valoración y enero de 2025 como fecha de recaudación.

Conserva los registros históricos de retención y compártelos con tu asesor fiscal.

Conserva los extractos de cuenta, los snapshots de saldo, el historial de transacciones, los cálculos fiscales, las declaraciones presentadas y los justificantes de pago pertinentes. Guarda también los certificados históricos de retención de Kraken y cualquier aviso futuro sobre cambios en la retención.

Consulta a tu asesor fiscal qué registros son necesarios y durante cuánto tiempo debes conservarlos.

Kraken te notificará si volvemos a aplicar retenciones. El aviso indicará cuándo se reanudarán, qué período fiscal abarcan y las acciones que debas tomar.

Hasta que recibas esa notificación, sigue autoliquidando, declarando y pagando los impuestos aplicables cada año. No des por hecho que las retenciones se reactivarán automáticamente al inicio de un nuevo año natural.

No lo des por supuesto. Consulta los períodos fiscales expresamente recogidos en la notificación de Kraken y en cualquier certificado de retención.

Un cambio futuro en el proceso de cobro de Kraken no debe interpretarse como confirmación de que tus obligaciones correspondientes a 2025 o a un año anterior han quedado liquidadas.

Contacta con Atención al cliente de Kraken para cualquier consulta sobre tu cuenta, el acceso a los registros de cuenta o aclaraciones sobre una deducción anterior.

Para determinar tu residencia fiscal, calcular el impuesto, presentar la declaración de impuestos o realizar el pago, consulta a un asesor fiscal italiano cualificado.