OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Συχνές Ερωτήσεις

Το Πλαίσιο Αναφοράς Crypto-Asset (CARF) είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο φορολογικής διαφάνειας που αναπτύχθηκε από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Απαιτεί από τους παρόχους υπηρεσιών crypto-asset, όπως ανταλλακτήρια, μεσίτες και ορισμένους παρόχους πορτοφολιών, να συλλέγουν και να αναφέρουν πληροφορίες πελατών στις φορολογικές αρχές.  Αυτές οι πληροφορίες στη συνέχεια κοινοποιούνται μεταξύ δικαιοδοσιών βάσει διεθνών συμφωνιών, παρόμοια με τον τρόπο που λειτουργεί το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) για τους παραδοσιακούς χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς.

Τα χρονοδιαγράμματα εφαρμογής ποικίλλουν ανά χώρα.  Ο ΟΟΣΑ δημοσίευσε το CARF το 2022, και πολλές δικαιοδοσίες υιοθετούν πλέον νομοθεσία για την επιβολή του, με την υποβολή αναφορών να αναμένεται να ξεκινήσει το 2026 σε πολλές μεγάλες οικονομίες (ΕΕ (DAC 8), Ηνωμένο Βασίλειο, κ.λπ.).

Θα παρέχουμε ενημερώσεις καθώς η δικαιοδοσία σας οριστικοποιεί τους κανόνες της.

Το CARF εισήχθη για να αντιμετωπίσει το γεγονός ότι οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων μπορούν να διασχίσουν τα σύνορα εύκολα και ενδέχεται να μην αναφέρονται πάντα για φορολογικούς σκοπούς.
Ο ΟΟΣΑ σχεδίασε το CARF για να:

• Αποτρέψει τη φοροδιαφυγή μέσω crypto assets.
• Διασφαλίσει ότι οι δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων αναφέρονται με συνέπεια παγκοσμίως.
• Ευθυγραμμίσει τις υποχρεώσεις αναφοράς κρυπτονομισμάτων με άλλα διεθνή φορολογικά καθεστώτα αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων των CRS και FATCA.

Το CARF ισχύει για:

• Παρόχους Υπηρεσιών Crypto-Asset (CASPs): συμπεριλαμβανομένων ανταλλακτηρίων, μεσιτών, εμπόρων και ορισμένων παρόχων πορτοφολιών ή πληρωμών.
• Μεμονωμένους και θεσμικούς πελάτες που χρησιμοποιούν αυτές τις υπηρεσίες για συναλλαγές, επενδύσεις ή μεταφορά crypto assets.

Εάν είστε πελάτης μας, ενδέχεται να χρειαστεί να συλλέξουμε πρόσθετες πληροφορίες (για παράδειγμα: φορολογική κατοικία(ες) και ΑΦΜ) και να αναφέρουμε ορισμένες συναλλαγές στις φορολογικές αρχές.

Το CARF καλύπτει ένα ευρύ φάσμα crypto assets, συμπεριλαμβανομένων:

• Κρυπτονομισμάτων όπως το Bitcoin (BTC) και το Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Ορισμένων NFT (εάν χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς ή πληρωμής σκοπούς).
• Tokenized assets του πραγματικού κόσμου.

Σύμφωνα με το CARF, τα ανταλλακτήρια και άλλοι πάροχοι ενδέχεται να υποχρεωθούν να αναφέρουν:

• Πληροφορίες πελάτη: Όνομα, διεύθυνση, ημερομηνία γέννησης, δικαιοδοσία φορολογικής κατοικίας και αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ), η ιδιότητα οντότητας και σε ορισμένες περιπτώσεις τα ελέγχοντα πρόσωπα μιας οντότητας. 

Δεδομένα συναλλαγών: Αγορές, πωλήσεις, ανταλλαγές, μεταφορές και ορισμένες πληρωμές που πραγματοποιούνται σε crypto assets.

Δεν αναφέρουμε μεμονωμένες συναλλαγές. Αντ' αυτού, οι συναλλαγές για την αναφορά CARF συγκεντρώνονται με βάση τις ακόλουθες αρχές: Βασικοί Κανόνες Συγκέντρωσης.

Όλες οι συναλλαγές συγκεντρώνονται βάσει:

1. Κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο, και

2. Κατεύθυνση Συναλλαγής, δηλαδή, αν η συναλλαγή αντιπροσωπεύει εισερχόμενη ή εξερχόμενη κίνηση του σχετικού κρυπτοπεριουσιακού στοιχείου.

Η συγκέντρωση πραγματοποιείται καθ' όλη τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς και υπό τις τρεις ομαδοποιήσεις συναλλαγών που περιγράφονται παρακάτω:

1. Ανταλλαγές μεταξύ Κρυπτοπεριουσιακών Στοιχείων και Νομισμάτων Fiat

Οι συναλλαγές που αφορούν ανταλλαγές μεταξύ κρυπτοπεριουσιακού στοιχείου και νομίσματος fiat συγκεντρώνονται βάσει:

• Κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο,

• Νόμισμα fiat,

• και Κατεύθυνση συναλλαγής (εισερχόμενη έναντι εξερχόμενης από την οπτική γωνία του κρυπτοπεριουσιακού στοιχείου).

Παράδειγμα:

Εάν ένας λογαριασμός περιλαμβάνει την ακόλουθη δραστηριότητα:

• BTC αγορασμένα με USD

• BTC πωληθέντα έναντι USD

• SOL πωληθέντα έναντι USD

Οι συγκεντρώσεις θα αναφέρονταν ως:

• Aggregate of all BTC purchased with USD (εισερχόμενο κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο)

• Aggregate of all BTC sold for USD (εξερχόμενο κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο)

• Aggregate of all SOL sold for USD (εξερχόμενο κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο)

Κάθε συγκέντρωση αναφέρεται ξεχωριστά.

2. Ανταλλαγές μεταξύ Ένα ή Περισσότερων Σχετικών Κρυπτοπεριουσιακών Στοιχείων

Οι συναλλαγές που αφορούν ανταλλαγές μεταξύ κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων συγκεντρώνονται βάσει:

• Ζεύγος κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων, και

• Κατεύθυνση συναλλαγής (εισερχόμενη έναντι εξερχόμενης για το σχετικό κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο).

Παράδειγμα:

Εάν ένας λογαριασμός περιλαμβάνει:

• BTC αγορασμένα με ETH

• BTC πωληθέντα έναντι ETH

• SOL πωληθέντα έναντι BTC

Οι συγκεντρώσεις θα αναφέρονταν ως:

• Aggregate of all BTC purchased with ETH (εισερχόμενο BTC)

• Aggregate of all BTC sold for ETH (εξερχόμενο BTC)

• Aggregate of all SOL sold for BTC (εξερχόμενο SOL)

Κάθε ζεύγος κρυπτονομισμάτων και κατεύθυνση συγκεντρώνεται και αναφέρεται ανεξάρτητα.

3. Μεταφορές Σχετικών Κρυπτοπεριουσιακών Στοιχείων

Οι μεταφορές κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων συγκεντρώνονται βάσει:

• Κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο,

• Κατεύθυνση μεταφοράς (εισερχόμενη ή εξερχόμενη), και

• Κατηγορία μεταφοράς.

Κατηγορίες εισερχόμενων μεταφορών (παραδείγματα):

• Airdrops

• Ανταμοιβές Staking

• Μεταφορές από άλλο ανταλλακτήριο

Κατηγορίες εξερχόμενων μεταφορών (παραδείγματα):

• Μεταφορές προς άλλο ανταλλακτήριο

• Άλλες εξερχόμενες μεταφορές

Υποβάλλουμε τα απαιτούμενα δεδομένα στην τοπική φορολογική μας αρχή με βάση το ανταλλακτήριο που σας παρέχει υπηρεσίες, η οποία στη συνέχεια τα μοιράζεται με τις φορολογικές αρχές άλλων χωρών όπου μπορεί να είστε φορολογικός κάτοικος.  

• CRS (Κοινό Πρότυπο Αναφοράς): καλύπτει τραπεζικούς λογαριασμούς και παραδοσιακές επενδύσεις.
• FATCA (Νόμος των ΗΠΑ): καλύπτει την αναφορά χρηματοοικονομικών λογαριασμών φορολογουμένων των ΗΠΑ παγκοσμίως.
• CARF: καλύπτει συγκεκριμένα τα κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία.

Το CARF και το CRS θα λειτουργούν παράλληλα, με κάποια ενσωμάτωση για την αποφυγή διπλοτυπιών.

Ενδέχεται να σας ζητηθεί να:

• Παρέχετε ή να ενημερώσετε τα στοιχεία φορολογικής σας κατοικίας (μέσω εντύπων αυτοπιστοποίησης).
• Επιβεβαιώσετε τον Αριθμό Φορολογικού σας Μητρώου (ΑΦΜ).
• Διατηρείτε ενημερωμένες τις πληροφορίες σας εάν αλλάξετε δικαιοδοσία ή φορολογική κατάσταση.

Όχι. Το CARF είναι ένα πλαίσιο αναφοράς, όχι φόρος αυτό καθ' εαυτό.  Η τοπική φορολογική αρχή σας θα λάβει τις αναφερθείσες πληροφορίες και ενδέχεται να τις συγκρίνει με τις πληροφορίες που έχετε δηλώσει.

Η αναφορά CARF ακολουθεί αυστηρά πρωτόκολλα προστασίας δεδομένων και ασφαλείας.  Οι πληροφορίες σας μοιράζονται μόνο με κυβερνητικές αρχές βάσει καθιερωμένων διεθνών συμφωνιών.  Δεν μοιραζόμαστε τα προσωπικά σας δεδομένα με τρίτους εκτός των νομικών υποχρεώσεων.