Συχνές Ερωτήσεις για το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CARF) του OECD

Το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CARF) είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο φορολογικής διαφάνειας που αναπτύχθηκε από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD). Απαιτεί από τους παρόχους υπηρεσιών κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων, όπως ανταλλακτήρια, μεσίτες και ορισμένους παρόχους πορτοφολιών, να συλλέγουν και να αναφέρουν πληροφορίες πελατών στις φορολογικές αρχές.  Αυτές οι πληροφορίες στη συνέχεια κοινοποιούνται μεταξύ δικαιοδοσιών βάσει διεθνών συμφωνιών, παρόμοια με τον τρόπο λειτουργίας του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (CRS) για τους παραδοσιακούς χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς.

Τα χρονοδιαγράμματα εφαρμογής διαφέρουν ανά χώρα.  Ο OECD δημοσίευσε το CARF το 2022, και πολλές δικαιοδοσίες υιοθετούν τώρα νομοθεσία για την επιβολή του, με την αναφορά να αναμένεται να ξεκινήσει το 2026 σε πολλές μεγάλες οικονομίες (ΕΕ (DAC 8), το Ηνωμένο Βασίλειο, κ.λπ.).

Θα παρέχουμε ενημερώσεις καθώς η δικαιοδοσία σας οριστικοποιεί τους κανόνες της.

Το CARF εισήχθη για να αντιμετωπίσει το γεγονός ότι οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων μπορούν να διασχίζουν εύκολα τα σύνορα και ενδέχεται να μην αναφέρονται πάντα για φορολογικούς σκοπούς.
Ο OECD σχεδίασε το CARF για να:

• Αποτρέψει τη φοροδιαφυγή μέσω κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων.
• Διασφαλίσει ότι οι δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων αναφέρονται με συνέπεια παγκοσμίως.
• Ευθυγραμμίσει τις υποχρεώσεις αναφοράς κρυπτονομισμάτων με άλλα διεθνή καθεστώτα φορολογικής αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων των CRS και FATCA.

Το CARF εφαρμόζεται σε:

• Παρόχους Υπηρεσιών Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CASPs): συμπεριλαμβανομένων ανταλλακτηρίων, μεσιτών, εμπόρων και ορισμένων παρόχων πορτοφολιών ή πληρωμών.
• Μεμονωμένους και θεσμικούς πελάτες που χρησιμοποιούν αυτές τις υπηρεσίες για να διαπραγματεύονται, να επενδύουν ή να μεταφέρουν κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία.

Εάν είστε πελάτης μας, ενδέχεται να χρειαστεί να συλλέξουμε πρόσθετες πληροφορίες (για παράδειγμα: φορολογική κατοικία(ες) και ΑΦΜ) και να αναφέρουμε ορισμένες συναλλαγές στις φορολογικές αρχές.

Το CARF καλύπτει ένα ευρύ φάσμα κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων:

• Κρυπτονομισμάτων όπως το Bitcoin (BTC) και το Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Ορισμένων NFT (εάν χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς ή πληρωμής σκοπούς).
• Tokenized real-world assets.

Σύμφωνα με το CARF, τα ανταλλακτήρια και άλλοι πάροχοι ενδέχεται να υποχρεωθούν να αναφέρουν:

• Πληροφορίες πελάτη: Όνομα, διεύθυνση, ημερομηνία γέννησης, δικαιοδοσία φορολογικής κατοικίας και αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN), κατάσταση οντότητας, και σε ορισμένες περιπτώσεις το/τα ελέγχον(τα) πρόσωπο(α) μιας οντότητας. 

Δεδομένα συναλλαγών: Αγορές, πωλήσεις, ανταλλαγές, μεταφορές και ορισμένες πληρωμές που πραγματοποιούνται σε κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία.

Δεν αναφέρουμε μεμονωμένες συναλλαγές. Αντίθετα, οι συναλλαγές για την αναφορά CARF συγκεντρώνονται με βάση τις ακόλουθες αρχές: Βασικοί Κανόνες Συγκέντρωσης.

Όλες οι συναλλαγές συγκεντρώνονται ανά:

1. Κρυπτο-Περιουσιακό Στοιχείο, και

2. Κατεύθυνση Συναλλαγής, δηλαδή, εάν η συναλλαγή αντιπροσωπεύει μια εισερχόμενη ή εξερχόμενη κίνηση του σχετικού κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου.

Η συγκέντρωση πραγματοποιείται καθ' όλη τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς και υπό τις τρεις ομάδες συναλλαγών που περιγράφονται παρακάτω:

1. Ανταλλαγές μεταξύ Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων και Νομισμάτων Fiat

Οι συναλλαγές που περιλαμβάνουν ανταλλαγές μεταξύ ενός κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου και ενός νομίσματος fiat συγκεντρώνονται ανά:

• Κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο,

• Νόμισμα fiat,

• και Κατεύθυνση συναλλαγής (εισερχόμενη έναντι εξερχόμενης από την οπτική γωνία του κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου).

Παράδειγμα:

Εάν ένας λογαριασμός περιλαμβάνει την ακόλουθη δραστηριότητα:

• BTC που αγοράστηκε με USD

• BTC που πωλήθηκε για USD

• SOL που πωλήθηκε για USD

Οι συγκεντρώσεις θα αναφέρονταν ως:

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των BTC που αγοράστηκαν με USD (εισερχόμενο κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο)

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των BTC που πωλήθηκαν για USD (εξερχόμενο κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο)

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των SOL που πωλήθηκαν για USD (εξερχόμενο κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο)

Κάθε συγκέντρωση αναφέρεται ξεχωριστά.

2. Ανταλλαγές μεταξύ Ενός ή Περισσότερων Σχετικών Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων

Οι συναλλαγές που περιλαμβάνουν ανταλλαγές μεταξύ κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων συγκεντρώνονται ανά:

• Ζεύγος κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων, και

• Κατεύθυνση συναλλαγής (εισερχόμενη έναντι εξερχόμενης για το σχετικό κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο).

Παράδειγμα:

Εάν ένας λογαριασμός περιλαμβάνει:

• BTC που αγοράστηκε με ETH

• BTC που πωλήθηκε για ETH

• SOL που πωλήθηκε για BTC

Οι συγκεντρώσεις θα αναφέρονταν ως:

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των BTC που αγοράστηκαν με ETH (εισερχόμενο BTC)

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των BTC που πωλήθηκαν για ETH (εξερχόμενο BTC)

• Συγκεντρωτικό σύνολο όλων των SOL που πωλήθηκαν για BTC (εξερχόμενο SOL)

Κάθε ζεύγος κρυπτονομισμάτων και κατεύθυνση συγκεντρώνεται και αναφέρεται ανεξάρτητα.

3. Μεταφορές Σχετικών Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων

Οι μεταφορές κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων συγκεντρώνονται ανά:

• Κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο,

• Κατεύθυνση μεταφοράς (εισερχόμενη ή εξερχόμενη), και

• Κατηγορία μεταφοράς.

Κατηγορίες εισερχόμενων μεταφορών (παραδείγματα):

• Airdrops

• Staking rewards

• Μεταφορές από άλλο ανταλλακτήριο

Κατηγορίες εξερχόμενων μεταφορών (παραδείγματα):

• Μεταφορές σε άλλο ανταλλακτήριο

• Άλλες εξερχόμενες μεταφορές

Υποβάλλουμε τα απαιτούμενα δεδομένα στην τοπική φορολογική αρχή μας με βάση το ανταλλακτήριο που σας παρέχει υπηρεσίες, η οποία στη συνέχεια τα κοινοποιεί στις φορολογικές αρχές άλλων χωρών όπου ενδέχεται να είστε φορολογικός κάτοικος. 

• CRS (Κοινό Πρότυπο Αναφοράς): καλύπτει τραπεζικούς λογαριασμούς και παραδοσιακές επενδύσεις.
• FATCA (Νόμος των ΗΠΑ): καλύπτει την αναφορά των χρηματοοικονομικών λογαριασμών των φορολογουμένων των ΗΠΑ παγκοσμίως.
• CARF: καλύπτει ειδικά τα κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία.

Το CARF και το CRS θα λειτουργούν παράλληλα, με κάποια ενσωμάτωση για την αποφυγή διπλοτυπίας.

Ενδέχεται να σας ζητηθεί να:

• Παρέχετε ή να ενημερώσετε τα στοιχεία της φορολογικής σας κατοικίας (μέσω εντύπων αυτοπιστοποίησης).
• Επιβεβαιώσετε τον Αριθμό Φορολογικού σας Μητρώου (TIN).
• Διατηρείτε τις πληροφορίες σας ενημερωμένες εάν αλλάξετε δικαιοδοσία ή φορολογική κατάσταση.

Όχι. Το CARF είναι ένα πλαίσιο αναφοράς, όχι φόρος από μόνο του.  Η τοπική φορολογική σας αρχή θα λάβει τις αναφερόμενες πληροφορίες και ενδέχεται να τις συγκρίνει με τις πληροφορίες που έχετε αναφέρει εσείς.

Η αναφορά CARF ακολουθεί αυστηρά πρωτόκολλα προστασίας δεδομένων και ασφάλειας.  Οι πληροφορίες σας κοινοποιούνται μόνο σε κυβερνητικές αρχές βάσει καθιερωμένων διεθνών συμφωνιών.  Δεν κοινοποιούμε τα προσωπικά σας δεδομένα σε τρίτους εκτός των νομικών υποχρεώσεων.