英國稅務申報常見問題：個人客戶往年稅務年度

Kraken 可能須就個人客戶向HM Revenue & Customs (HMRC)提供若干往年帳戶及交易資訊，以回應正式的資訊請求。

此請求僅適用於個人客戶，並可能涵蓋以下往年英國稅務年度的帳戶及交易資訊：

是。此申報僅適用於個人客戶。此申報不適用於機構帳戶。

此申報是回應HMRC 依據《Finance Act 2011》Schedule 23 第 1 段發出的通知而作出的。

Schedule 23 賦予 HMRC 資料收集權力，使其得以要求相關資料持有者提供所需資料。該通知依據《The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012》(SI 2012/847)訂立，有助界定可被請求的資料類型。

這是一項Schedule 23 資料持有者通知。

否。此申報並非根據加密資產申報框架（即CARF）進行。CARF 是一個獨立的申報框架，適用於未來的稅務年度。本常見問題涉及個人客戶的往年申報，即 HMRC 根據 Schedule 23 資料持有者通知向 Kraken 請求提供資訊。

HMRC 的請求可能涵蓋以下英國稅務年度：

英國稅務年度由每年4月6日至翌年4月5日。

僅個人客戶屬於申報範圍。

申報通常取決於個人客戶在涵蓋的英國稅務年度內，就某一特定加密資產或法定貨幣及交易類型，是否有£5,000或以上的相關活動。

就此而言，活動按以下維度分別匯總：

• 個人客戶；

• 英國稅務年度；

• 加密資產或法定貨幣（視情況而定）；及

• 交易類型。

就此次 HMRC 請求而言，相關活動按個人客戶、英國稅務年度、資產或貨幣，以及交易類型分別彙總。

須彙總的八種交易類型如下：

若個人客戶在某個受涵蓋的英國稅務年度內，就特定加密資產或法定貨幣及交易類型的活動達到£5,000 或以上，該活動可能會被納入向 HMRC 申報的資料中。

例如，BTC 加密貨幣轉法幣（轉出）與BTC 加密貨幣轉出會分別匯總，因為兩者屬於不同的交易類型。同樣，BTC 加密貨幣轉法幣（轉出）與ETH 加密貨幣轉法幣（轉出）會分別匯總，因為兩者涉及不同的加密資產。

否。該門檻並非將帳戶內所有活動合併為單一總額後再作計算。相關交易會按每種加密資產或法定貨幣及每種交易類型，在各受涵蓋稅務年度內分別匯總。

例如：

否。該門檻基於特定加密資產或貨幣及交易類型的合計交易活動，而非您的應稅獲利、收益、收入或帳戶餘額。

即使您並未獲利，或淨獲利遠低於 £5,000，仍有可能達到該門檻。

在此往年 HMRC 申報中，質押獎勵和空投於收取時不會被申報。

但如您其後賣出、兌換或以其他方式處置質押獎勵或空投的加密資產，該後續交易如屬於 HMRC 請求的範圍，且達到相關的每項資產、每種交易類型、每個稅務年度 £5,000 門檻，則可能被納入相應的交易類型。

例如，如您收到以 ETH 計算的質押獎勵，收取該 ETH 質押獎勵的行為不會在此請求下被申報。如您其後將該 ETH 賣出換取 GBP，在達到相關門檻的情況下，該賣出交易可能會被列為加密資產轉法幣（轉出）。

充值和提款本身不一定構成應稅事項。例如，在您自己的錢包之間轉移加密資產，可能不會構成應稅處置。

然而，加密資產和法定貨幣的轉帳仍可能與 HMRC 的資訊請求相關，因為這些資料有助於 HMRC 了解帳戶活動、資產流向及交易紀錄。

對於屬於申報範圍的個人客戶，相關資訊僅限於英國境內符合申報門檻的個人客戶，可能包括以下資訊：

• 姓名

• 地址

• 電子郵件地址

• 帳戶識別碼

• 按加密資產或法定貨幣及適用交易類型合計的活動

否。Kraken 無法確認就此請求向 HMRC 提供了哪些有關個別客戶的具體資訊（如有）。

在 Kraken 依法向 HMRC 提供資訊的情況下，所提供的資訊取決於 HMRC 請求的範圍、適用的申報標準以及 Kraken 在相關稅務年度的紀錄。

Kraken 亦無法就個別客戶作出稅務申報裁定、確認特定客戶是否已被納入向 HMRC 的提交資料，或就 HMRC 可能收到的資訊提供稅務意見。

不一定。收到此通知或有資訊被申報至 HMRC，並不代表您須繳付稅款或您的申報有誤。

£5,000 門檻並非納稅義務門檻。該門檻用於判斷是否須將個人客戶的特定交易活動納入向 HMRC 提交的報告。

您在英國的實際稅務狀況取決於您的個人情況，包括您的獲利、虧損、收入、免稅額、居住身份及其他活動。

否。這與收到美國Form 1099 或其他稅務表格不同。

Kraken 提供帳戶紀錄、交易紀錄或其他報告，協助您查閱活動，但您仍須自行判斷是否需要向 HMRC 申報加密資產活動。

不會。提供給 HMRC 的交易資訊不一定等同於您的應稅獲利、虧損或收入。

例如，彙整的交易數據可能顯示匯總的買賣交易、充值、提款、轉帳，或其後出售質押獎勵或空投加密資產的紀錄，但並不包括：

• 低於報告門檻的活動或帳戶；

• 個別交易；

• 您的成本基礎；

• 獲利／虧損；

• 質押或空投的收入；

• 所有手續費；

• 其他交易所的活動；

• 自託管錢包活動；

• 錢包之間的轉帳；

• 英國特定的稅務計算方式，例如資產池規則；或

• 其他個人稅務資料。

請勿假設向 HMRC 報告的資訊等同於您的應稅獲利、虧損或收入。

Kraken 的紀錄僅反映在 Kraken 上的活動。這些紀錄未必涵蓋您完整的加密資產歷史紀錄。

如果您曾將加密資產轉入或轉出 Kraken，您的完整稅務狀況可能取決於其他交易所、錢包或平台的紀錄。建議您整合多個平台的活動紀錄，以確定您在英國的稅務狀況。

如果您在審閱 2022–2023、2023–2024 或 2024–2025 英國稅務年度的加密資產活動時需要協助，您可以考慮使用加密稅務計算服務。

加密稅務計算服務可協助您：

• 匯入 Kraken 交易紀錄；

• 整合其他交易所、錢包和平台的活動紀錄；

• 找出缺漏的成本基礎；

• 計算潛在的獲利、虧損或收入；

• 套用英國特定的稅務計算方法；以及

• 準備可能有助於英國稅務申報的資訊。

Kraken 不會推薦任何特定的稅務計算服務，亦不會提供稅務、法律或會計建議。您仍然有責任審閱自己的紀錄，並確定您的加密資產活動是否已正確申報。

您可以考慮：

1. 下載您的 Kraken 帳戶及涵蓋稅務年度的交易紀錄。

2. 審閱您在 2022–2023、2023–2024 及 2024–2025 英國稅務年度的活動紀錄。

3. 將 Kraken 的活動紀錄與您使用過的其他錢包、交易所或去中心化金融平台進行核對。

4. 考慮使用加密稅務計算服務，協助整理及計算您的活動紀錄。

5. 查閱 HMRC 指引或諮詢合資格的英國稅務顧問。

您仍可能需要審閱自己的紀錄，以確認您的報稅申報表已涵蓋相關稅務年度內所有加密資產活動。

如果您的申報表完整且準確，則可能無需採取進一步行動。如果您發現任何錯誤或遺漏，建議您諮詢稅務顧問或查閱 HMRC 指引，了解如何進行更正。

不是。Kraken 無法判定您在英國的報稅義務。

您是否須要提交自我評估報稅申報表 (Self Assessment tax return) 或以其他方式申報加密資產活動，取決於您的個人情況，包括您的總獲利、收入、虧損、居住身分及其他稅務事實。

不是。Kraken 不提供稅務、法律或會計建議，亦無法計算您的英國稅務負擔。

Kraken 可提供帳戶歷史紀錄、交易紀錄或其他資訊，協助您檢視自己的活動。然而，您有責任自行判斷如何就英國稅務目的申報您的加密資產活動。

如 HMRC 認為加密資產活動可能未被完整申報，可能會聯絡相關人士。

收到 HMRC 的信件或訊息並不一定代表您正受到正式調查，但請認真對待。建議您檢視自己的紀錄，如不確定如何回應，請諮詢合資格的稅務顧問。

如您需要存取帳戶歷史紀錄，請聯絡 Kraken 客服團隊。{

在完成驗證及安全程序後，我們或可協助您存取可用的帳戶紀錄。

您可以從 Kraken 帳戶下載帳戶歷史紀錄及交易紀錄。這些紀錄有助您核對活動及準備英國稅務申報。您可以透過網站上的 Documents Center（以獲取完整紀錄）或 app 中的 Activity 頁籤，查看您的Kraken 交易紀錄{{。

請留意聲稱來自 HMRC 或 Kraken 的電子郵件、短訊或來電。

Kraken 絕不會要求您提供密碼、雙重驗證碼或助記詞。HMRC 絕不會要求您將加密資產轉帳至錢包或以加密貨幣付款。

如您不確定訊息是否真實，請直接前往 Kraken 或 HMRC 的官方網站，而非點擊訊息中的連結。

否。Kraken 不提供稅務、法律或會計建議。

本文所載資訊僅供一般參考，不能取代專業建議。如您對個人情況有任何疑問，建議您參閱 HMRC 指引或諮詢合資格的稅務顧問。