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FATCA 與 CRS 常見問題
最後更新： 2025年9月29日
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FATCA （外國帳戶稅務合規法案）：是一項美國稅法，要求美國境外的金融機構識別並申報美國納稅人持有的金融帳戶。
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CRS（共同申報準則）：是經濟合作暨發展組織（OECD）的一項全球性倡議，要求金融機構識別並向當地稅務機關申報非居民個人和實體持有的帳戶資訊，然後稅務機關會在各司法管轄區之間交換這些資料。
某些傳統金融服務產品或與傳統金融服務相關的產品，包括貨幣期貨和代幣化股票，在 FATCA 和 CRS 下屬於金融資產類別：
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像我們這樣提供這些產品的公司被歸類為金融機構。
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因此，我們與任何其他機構一樣，有法律義務為稅務透明度目的識別客戶的稅務居住地並申報某些帳戶資訊。
是的。金融衍生工具，例如貨幣期貨和代幣化股票，被視為金融工具。當這些工具存放在帳戶中時：
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該帳戶在 FATCA 和 CRS 下被視為金融帳戶。
任何與此類工具相關的收益、收入或餘額，根據客戶的 FATCA 和 CRS 稅務狀況以及稅務居住地，可能需要申報。
我們需要收集並在適用情況下申報：
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您的全名和地址
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稅務居住國家
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稅務識別號碼 (TIN)
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出生日期（適用於個人）
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帳戶號碼、餘額和某些總收益詳情
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實體 FATCA 和 CRS 分類，以及在某些情況下有關控制人（適用於實體）的資訊
未能提供準確和完整的稅務居住地資訊可能會導致：
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被歸類為可申報或無文件帳戶。
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服務受限，包括帳戶限制或對某些付款進行預扣。
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情況變更是指任何影響您先前根據 FATCA 或 CRS 提供的稅務居住地資訊或自我證明有效性的事件或新資訊。
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這可能包括您的個人資料、稅務狀況或文件變更，這可能會改變您的帳戶用於申報目的的分類方式。
以下是一些常見例子：
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您移居新國家並更改您的稅務居住地
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您獲得新的稅務識別號碼 (TIN) 或國籍
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您的實體狀態變更（例如，不再是活躍非金融外國實體 (Active NFFE)）
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您將郵寄地址更新至不同的司法管轄區
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您提交的新文件（例如護照、地址證明）顯示相互衝突的居住地資訊
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您成為美國人士（例如，透過獲得美國護照或綠卡）
根據 FATCA 和 CRS 規則，我們需要維護準確和最新的稅務居住地資訊。如果發生「情況變更」：
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您必須在 30 天內通知我們
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我們可能會要求您重新提交自我證明表格
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我們可能需要根據更新的資訊合法地向稅務機關申報您的帳戶
請使用此表格告知我們任何變更。
是的。我們非常重視資料安全，並且只會與以下機構分享 FATCA/CRS 資料：
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根據法律要求，與獲授權的稅務機關分享
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使用安全的傳輸協定
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符合 GDPR 和資料保護法規
如需進一步指引：
- 我們也鼓勵您諮詢您的稅務顧問以獲取協助。
- 瀏覽 IRS FATCA 網站
- 探索 OECD CRS 入口網站