各種 FATCA 分類的定義或特點是什麼？

FFI - 申報模式 1 IGA FFI

申報模式 1 IGA FFI（外國金融機構）是指同意遵守 FATCA 申報要求的金融機構，方式如下：

• 識別美國帳戶持有人或擁有大量美國所有權的實體
• 向其當地稅務機關申報相關帳戶資訊（根據模式 1 IGA）
• 如要求，對某些付款進行預扣

FFI - 參與或申報模式 2 IGA FFI

申報模式 2 IGA FFI（外國金融機構）是指同意遵守 FATCA 申報要求的金融機構，方式如下：

• 識別美國帳戶持有人或擁有大量美國所有權的實體
• 向 IRS 申報相關帳戶資訊（根據模式 2 IGA）
• 如要求，對某些付款進行預扣

FFI - 擔保 FFI

擔保 FFI（外國金融機構）是指符合以下條件的金融機構：

• 不直接向 IRS 註冊以遵守 FATCA
• 依賴擔保 FFI 代表其履行所有 FATCA 義務

主要特點：

• 擔保 FFI 執行：
• 盡職調查
• 美國帳戶持有人的申報
• 預扣（如適用）

擔保 FFI 可以是：

• 擔保投資實體
• 擔保受控外國公司 (CFC)

FFI - 擔保緊密持有投資工具

擔保緊密持有投資工具 (CHIV) 是 FATCA 下擔保 FFI 的一種特定類型，定義為：

• 一個非美國投資實體，由不超過 20 名個人緊密持有，並由擔保實體代表其履行所有 FATCA 相關合規職責。

主要特點：

• 緊密持有：20 名或更少的個人擁有所有股權。
• 不向 IRS 註冊：相反，由擔保實體註冊並取得 GIIN。
• FATCA 合規（例如，盡職調查、申報、預扣）由擔保實體處理。

活躍 NFFE - 上市實體或上市實體的相關實體

活躍 NFFE（非金融外國實體）是指在 FATCA 下，非金融機構且符合特定標準的非美國實體，該實體為上市實體或上市實體的相關實體。

定義：

實體符合活躍 NFFE – 上市實體或相關實體的資格，如果它符合以下任一條件：

1. 上市實體：其股票在一個或多個已建立的證券市場上定期交易（由 IRS 定義）。

範例：在倫敦證券交易所上市的非美國公司。

或

2. 上市實體的相關實體：它是與上述上市實體屬於同一擴展關聯集團（≥50% 所有權）的成員。

活躍 NFFE - 政府實體或由一個或多個政府實體全資擁有

活躍 NFFE – 政府實體或由一個或多個政府實體全資擁有，是 FATCA 下對某些非美國實體的分類，這些實體不是金融機構，並且符合以下任一條件：

1. 政府實體

以下機構的部門、機關或代理機構：

• 外國政府
• 任何政治分區（例如，省、州或市）
• 該政府的任何全資代理機構或工具

或

2. 由政府實體全資擁有

符合以下條件的實體：

• 由一個或多個外國政府直接或間接全資擁有
• 專門從事政府職能（非商業活動）

活躍 NFFE - 國際組織

活躍 NFFE – 國際組織是 FATCA 下的一個類別，適用於非金融機構且符合國際組織特定標準的非美國實體。

定義：

FATCA 下的國際組織是指符合以下條件的實體：

• 由兩個或多個國家之間的條約或其他正式協議建立，並且
• 被美國或根據國際法認可為國際組織。

活躍 NFFE - 中央銀行或由一個或多個中央銀行全資擁有的實體

活躍 NFFE – 中央銀行或由一個或多個中央銀行全資擁有的實體，是 FATCA 下對非金融機構且為中央銀行或由其全資擁有的非美國實體的分類。

定義：

此類別包括：

1. 中央銀行：

• 作為一個國家或國家集團主要貨幣當局的機構。
• 負責發行貨幣、監管貨幣政策和維持金融穩定。

或

2. 由中央銀行全資擁有的實體：

• 由一個或多個中央銀行 100% 直接或間接擁有的非商業實體。
• 必須專門從事中央銀行活動或其他政府職能，而非商業活動。

活躍 NFFE - 其他

活躍 NFFE – 其他是 FATCA 下的一個類別，適用於非金融機構且符合活躍 NFFE 資格，但未歸入以下特定子類別的非美國實體：

• 上市實體
• 政府實體
• 國際組織
• 中央銀行或其全資擁有的實體

定義：

• 實體符合活躍 NFFE – 其他的資格，如果它符合一般的活躍 NFFE 測試，其中包括：
• 其總收入中被動收入（例如，利息、股息、租金等）少於 50%，並且
• 其資產中產生或持有以產生被動收入的資產少於 50%
• 該實體不是金融機構

被動 NFFE

被動 NFFE（非金融外國實體）是指符合以下條件的非美國實體：

• 不是金融機構，並且
• 不符合 FATCA 規則下的活躍 NFFE 資格

主要特點：

被動 NFFE 通常是：

• 其總收入中 50% 或以上為被動收入（例如，利息、股息、租金、特許權使用費）的實體，或
• 其資產中 50% 或以上產生（或持有以產生）被動收入的實體