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稅務表格：常見問題
最近一次更新： 2026年3月16日
對於延遲發送 Form 1099-DA，我們深表歉意。我們正盡快處理表格，並遇到了一些技術挑戰。 許多客戶已收到 Form 1099-DA 和 Form 1099-MISC，表格仍在持續生成中，並將在可用時顯示於稅務中心。如果您尚未收到 Form 1099-DA，您應會在未來幾天內收到，因為系統正在生成這些表格。請注意，如果您的帳戶活動未達到 IRS 針對這些表格的申報門檻，您將不會收到 Form 1099-DA 或 Form 1099-MISC（如果您屬於此類別，您將在未來幾天內收到一封電子郵件）。無論您是否預計收到 Form 1099，您的交易數據都將顯示在稅務中心，我們再次鼓勵您利用這些數據，因為它們是生成 Form 1099-DA 和 Form 1099-MISC 所使用的相同基礎數據。
免責聲明：Kraken 不提供稅務建議。根據你所在國家的監管框架，你可能需要對交易數碼資產的資本利得或數碼資產投資組合的價值繳稅。你可能還需要對其他收入繳稅，例如來自質押獎勵或空投的收入。各國對加密貨幣的稅務監管框架各不相同。我們強烈建議你聯絡個人稅務顧問，以獲取有關個人稅務情況的進一步資訊。
查看 2025 年美國加密貨幣稅務指南：IRS 最新更新可於此處取得。
稅務表格資格標準
由於我們已於2023 年關閉美國質押計劃，因此 2024 年不會發出任何 1099-MISC 表格。 此外，我們將不會就數碼資產銷售發出新 1099-DA 表格（數碼資產），直至需要此申報的第一年，即 2025 課稅年度。因此，2024 課稅年度不會向美國客戶發出任何 1099 表格。為確定你在 Kraken 帳戶交易的收益、損失、收入和支出，我們建議使用加密貨幣稅務計算器工具，請參閱由於我未收到 2024 年稅務表格，我應該知道什麼？以獲取更多資訊。
對於意大利稅務居民客戶，請參閱下方標題為「如我符合資格，可在哪些找到我的稅務表格？」部分，了解如何下載意大利印花稅報表。有關意大利印花稅的更多資訊，請參閱了解 Kraken 帳戶的年度意大利印花稅扣繳。
稅務表格和報表僅可透過我們的網站（而非應用程式）存取：Kraken.com 和 Pro.Kraken.com，且應使用個人電腦存取。
如要前往 Kraken.com 文件頁面，請點擊左上角你的姓名首字母，在 Kraken Pro，請點擊左上角人物圖示，然後選擇「文件」。如你符合資格，你的稅務表格或稅務報表將在「帳戶文件」部分中以「帳戶報表」或「稅務報表」的形式提供，具體取決於稅務表格或報表類型。
對於 2024 年 - 如你為意大利稅務居民，而未收到意大利印花稅報表，則表示你不符合資格標準。
對於 2023 年及之前年份 - 如果之前年份未提供 1099-MISC 表格，則表示你不符合資格標準。請查看資格標準和「為什麼我去年未收到稅務表格？」常見問題以了解更多資訊。
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對於 2025 課稅年度 - 我們將開始在新 1099-DA 表格（數碼資產）上申報數碼資產的銷售和處置。數碼資產的可申報處置還包括將數碼資產轉移給其他方，例如，使用 Kraken Pay 將數碼資產發送給第三方。
重啟美國質押計劃 - 此外，隨著美國質押計劃重啟，如客戶於 2025 年獲得的獎勵達到或超過 600 美元，亦應預期將收到 1099-MISC 表格。
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對於 2026 課稅年度 - 除在 1099-DA 表格報告銷售收益外，我們亦將開始申報於 2026 年 1 月 1 日或之後取得的資產獲取成本（成本基礎）、收益／虧損及持有期間。
如需更多資訊請參閱「什麼是 1099-DA 表格？」常見問題。
如上所述，由於我們已於2023 年關閉美國質押計劃，因此確定 2024 年沒有美國客戶符合獲得 600 美元或以上獎勵的資格要求；故不會就 2024 年向美國客戶發出 1099-MISC 表格。
IRS 已在數碼資產經紀商規範中澄清，數碼資產銷售和處置首次需申報的課稅年度為 2025 年，並將使用新 1099-DA 表格（數碼資產）進行申報。對於 2024 年，儘管為可選，Kraken 將不會向客戶或 IRS 提供任何 1099 系列表格申報，包括 1099-K 或 1099-B 表格。
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
稅務 ID# 83-0923587
Kraken 不會就你於 2024 年的活動提供盈虧報表。有關可協助你的相關資源，請參閱「由於我未收到 2024 年稅務表格，我應該知道什麼？」以獲取更多資訊。
對於 2024 年，我們已確定並無任何被識別為美國人士、但位於美國境外的帳戶，於質押獎勵及空投中獲得 600 美元或以上收益。如你為位於美國境外的美國人士，且於 2024 年或之前年度獲得超過 600 美元獎勵，但尚未收到稅務表格，且認為自己應符合資格，請聯絡我們的支援團隊。
Kraken 僅向符合以下條件的美國客戶提供稅務表格：
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於一個日曆年內，在質押獎勵、空投及推薦獎勵中賺取 600 美元或以上。
如你認為你應已收到之前年份的稅務表格，但並未於「文件」看到相關文件，請通知我們的支援團隊。
Kraken 發出的稅務表格
Kraken 過去僅向其客戶提供美國 1099-MISC 表格，該表格會提交給美國國稅局 (IRS)，並會向你提供一份副本（僅限符合資格者）。這在未來幾年將會改變，由於稅務申報法律不斷變化，關於 2025 年的變更，請參閱「什麼是 1099-DA 表格？」。
1099-MISC 表格用於向美國 IRS 申報於每年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間獲得的質押獎勵、推薦計劃獎勵、空投和某些其他收入，前提是客戶為美國納稅人且總共獲得 600 美元或更多。（如符合資格）你可使用該表格以準備及計算你的稅務申報。該表格包含過去一年內的質押、空投及獎勵收入總額，並根據各筆獎勵入帳當日的成交量加權平均價格換算為美元。1099-MISC 表格包括你的姓名、地址、稅號和公共帳戶ID。隨著美國質押計劃重啟，如客戶於 2025 年獲得的獎勵達到或超過 600 美元，應預期將收到 1099-MISC 表格。
自 2025 課稅年度起，Kraken 將開始在新 1099-DA 表格（數碼資產）上申報數碼資產的銷售和處置。
1099-DA 表格最初僅會申報你在 Kraken 交易所的銷售活動，包括：Kraken.com、Kraken Pro 及相關應用程式。你在我們去中心化金融應用程式上的活動（Kraken 錢包和 Ink）未來幾年也可能納入申報，相關申報資訊將另行公布。新 1099-DA 表格所申報的資訊包括以下內容（摘要）：
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對於 2025 課稅年度 - 你的姓名、帳號、稅號、地址、銷售收益（已扣除相關費用）、銷售日期、所售數碼資產名稱和代碼、所售單位數量，以及是否為轉入資產與轉入單位數量。
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對於 2026 課稅年度 - 除在 1099-DA 表格申報銷售收益外，對於 2026 年或之後獲得的倉位，我們亦將開始申報獲取成本（已扣除相關費用）、獲取日期、盈虧
和盈虧性質（短期、長期或一般）。
如需更多資訊以了解 1099-DA 表格草案說明，請參閱此處。
Kraken 遵守所有美國 IRS 規定。如你已於之前年份收到 1099-MISC 表格，則這些資訊已向 IRS 申報。表格上顯示的所有資訊都會與美國 IRS 和你居住州的稅務機構共享。雖然表格可能僅顯示稅號的最後 4 位數字，但完整稅務識別號碼會與美國 IRS 和州稅務機構共享。如任何資訊有誤，請儘快提交支援工單，以便我們能夠更正你的稅務表格。
1099 表格副本可能會發送至你於 Kraken 帳戶列出的居住州。若此地址有誤，請登入 Kraken 帳戶並按照此處所列步驟更新地址。
稅務表格應作為提供給你的稅務顧問、CPA 或其他稅務專業人士，用以準備及計算你的稅務的文件。你應下載並保留一份稅務表格副本作為留存記錄，因為 Kraken 僅會於有限時間內，在你的帳戶歷史記錄中保留這些文件（通常為七年，可能會有所變更）。
有關 2023 年及之前年份 1099-MISC 表格的更多資訊
空投在收到時被視為應稅收入（常見問題 23），如你當年的總獎勵等於或超過 600 美元，則需於 1099-MISC 表格申報這些收入。
當納稅人對質押獎勵擁有支配和控制權時，該質押獎勵即視為應稅，即使未賣出質押獎勵仍需申報。在某些情況下，質押獎勵可能會反映於你的帳戶；然而，這些獎勵的交易可能會受到限制。例如，ETH2 質押獎勵在 Ethereum 網絡的 Shapella 升級之前通常無法交易。在該情況下，你對 ETH 質押獎勵擁有支配權，但在 Shapella 升級解鎖質押獎勵交易之前，你並沒有控制權。
我們的記錄可能顯示你在 Kraken 擁有多個相同名稱和稅務識別號組合的獨立帳戶。如果這些獨立帳戶的總和超過 600 美元，則會向你發出稅務表格，但每個獨立帳戶會各發出一份。你應登入其他 Kraken 帳戶以檢查是否有其他已發出的稅務表格。如你從不同產品獲得的收入在合併後超過 600 美元門檻，你也可能會收到低於 600 美元門檻的獨立稅務表格（例如，分別針對質押獎勵和推薦計劃獎勵的表格）。
Kraken 使用加權平均價格 (VWAP) 將質押獎勵轉換為美元。VWAP 是基於 24 小時內交易量和即時價格的加權平均。
VWAP 公式如下：（資產的美元價格 x 在該價格下 24 小時交易量百分比）
示例：
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John 在 Kraken 質押 DOT，並於 1 月 7 日獲得 100 DOT 質押獎勵
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1 月 7 日的 DOT 交易價格/交易量如下：
DOT 美元價格
DOT 交易數量
10 美元
1,000 DOT
11 美元
2,000 DOT
12 美元
7,000 DOT
總計：
10,000 DOT
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VWAP 計算公式如下：（DOT 美元價格 x 在該價格下 24 小時 DOT 交易量百分比）。
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根據 VWAP 公式，John 的質押獎勵為每 DOT 11.60 美元：（10 美元 x (1,000 DOT / 10,000 DOT)）+（11 美元 x (2,000 DOT / 10,000 DOT)）+（12 美元 x 7,000 DOT / 10,000 DOT）。
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1.00 美元 + 2.20 美元 + 8.40 美元 = 11.60 美元 - •
因此，在 1 月 7 日，John 的 100 DOT 質押獎勵價值為 1,160 美元（共 100 DOT，每 DOT 為 11.60 美元）。
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1,160 美元的金額將添加至他的 1099-MISC 表格，且每當他收到質押*獎勵時，就會重複此過程。
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2023 課稅年度 - 為什麼我的 1099-MISC 表格包含多個年份的 ETH2 獎勵？
當 ETH2 獎勵可於 Kraken 流動且交易時，便會於該年份列入你的 1099-MISC 表格申報。2023 年之前的 ETH2 獎勵可能已發送至你的帳戶；然而，直到 2023 年 Ethereum 網絡進行 Shapella 升級後，它們才可交易。因此，你的 2023 年
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除 2023 年授予的任何 MEV 獎勵外，來自 ETH2 質押*的 MEV 獎勵通常在授予時即具流動性，且可能在之前年份的 1099-MISC 表格中已申報。
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2022 課稅年度 - 為什麼我的 1099-MISC 表格有可申報的 ETHW 金額？
除在 2022 年 9 月 15 日左右作為 ETH 權益證明合併的一部分進入客戶帳戶的 ETH/ETH2 外，還透過「轉移」交易空投了 ETHW（工作證明 ETH）。
其他常見問題
我們提供一些可能對你有幫助的資源。你可隨時直接從 Kraken 帳戶輕鬆下載完整交易歷史記錄——快速、順暢且隨手可得。如需逐步指導，請參閱以下指南：將數據匯出為 CSV 檔案。此外，加密貨幣稅務計算服務（例如 Koinly.io）可於獲得你的許可後，透過 API 存取你的交易歷史記錄，以幫助你計算與 Kraken 活動相關的收益、損失、收入和支出。
以下是一些實用資源：
請注意，作為帳戶持有人，你有責任確定透過我們的平台進行交易的任何適用稅款，以及確保向適當稅務機關準確申報並繳納任何應付稅款。你的稅務顧問可進一步協助你。
有關證券相關稅務表格的更多資訊，請參閱：Kraken 證券：常見問題 (2025 稅務年度)。