FFI - 报告模式 1 IGA FFI

报告模式 1 IGA FFI（外国金融机构）是指同意通过以下方式遵守 FATCA 报告要求的金融机构：

• 识别拥有大量美国所有权的美国账户持有人或实体
• 向其当地税务机关报告相关账户信息（根据模式 1 IGA）
• 如果需要，对某些付款进行预扣

FFI - 参与或报告模式 2 IGA FFI

报告模式 2 IGA FFI（外国金融机构）是指同意通过以下方式遵守 FATCA 报告要求的金融机构：

• 识别拥有大量美国所有权的美国账户持有人或实体
• 向美国国税局报告相关账户信息（根据模式 2 IGA）
• 如果需要，对某些付款进行预扣

FFI - 赞助 FFI

赞助 FFI（外国金融机构）是指符合以下条件的金融机构：

• 不直接向美国国税局注册以遵守 FATCA
• 依赖赞助 FFI 代表其履行所有 FATCA 义务

主要特点：

• 赞助 FFI 执行：
• 尽职调查
• 报告美国账户持有人
• 预扣（如适用）

赞助 FFI 可以是：

• 赞助投资实体
• 赞助受控外国公司 (CFC)

FFI - 赞助的非公开持股投资工具

赞助的非公开持股投资工具 (CHIV) 是 FATCA 下的一种特定类型的赞助 FFI，定义为：

• 一个非美国投资实体，由不超过 20 名个人密切持有，并有一个赞助实体代表其履行所有 FATCA 相关合规职责。

主要特征：

• 非公开持股：20 名或更少的个人拥有所有股权。
• 不向美国国税局注册：相反，赞助实体注册并获得 GIIN。
• FATCA 合规性（例如，尽职调查、报告、预扣）由赞助实体处理。

活跃 NFFE - 上市实体或上市实体的关联实体

活跃 NFFE（非金融外国实体）指上市实体或上市实体的关联实体，是 FATCA 下对非金融机构且符合特定标准的非美国实体的一种分类。

定义：

如果实体符合以下任一条件，则可被认定为活跃 NFFE – 上市实体或关联实体：

1. 上市实体：其股票在一个或多个已建立的证券市场（根据美国国税局定义）定期交易。

示例：在伦敦证券交易所上市的非美国公司。

或

2. 上市实体的关联实体：它是上述上市实体所属的同一扩大关联集团（≥50% 所有权）的成员。

活跃 NFFE - 政府实体或由一个或多个政府实体全资拥有

活跃 NFFE – 政府实体或由一个或多个政府实体全资拥有，是 FATCA 下对某些非金融机构的非美国实体的一种分类，这些实体要么是：

1. 政府实体

以下机构的部门、分支机构或代理机构：

• 外国政府
• 任何政治分支机构（例如，省、州或市）
• 该政府的任何全资机构或工具

或

2. 由政府实体全资拥有

符合以下条件的实体：

• 由一个或多个外国政府直接或间接全资拥有
• 专门从事政府职能（非商业活动）

活跃 NFFE - 国际组织

活跃 NFFE – 国际组织是 FATCA 下对非金融机构且符合国际组织特定标准的非美国实体的一种分类。

定义：

FATCA 下的国际组织是指符合以下条件的实体：

• 由两个或多个国家之间的条约或其他正式协议建立，并且
• 被承认为国际组织，例如被美国或根据国际法承认。

活跃 NFFE - 中央银行或由一个或多个中央银行全资拥有的实体

活跃 NFFE – 中央银行或由一个或多个中央银行全资拥有的实体，是 FATCA 下对非金融机构的非美国实体的一种分类，这些实体要么是中央银行，要么完全由中央银行拥有。

定义：

此类别包括：

1. 中央银行：

• 作为国家或国家集团主要货币当局的机构。
• 负责发行货币、监管货币政策和维护金融稳定。

或

2. 由中央银行全资拥有的实体：

• 由一个或多个中央银行 100% 直接或间接拥有的非商业实体。
• 必须专门从事中央银行活动或其他政府职能，而非商业活动。

其他活跃非金融外国实体

“其他活跃非金融外国实体”是《外国账户税务合规法案》(FATCA) 下的一个类别，指不属于金融机构且符合活跃非金融外国实体资格，但又不属于以下特定子类别的非美国实体：

• 公开交易实体
• 政府实体
• 国际组织
• 中央银行或其全资实体

定义：

• 如果实体符合以下一般活跃非金融外国实体测试，则其符合“其他活跃非金融外国实体”的资格，其中包括：
• 其总收入中被动收入（例如，利息、股息、租金等）低于 50%，并且
• 其资产中用于产生或持有以产生被动收入的资产低于 50%
• 该实体不是金融机构

被动非金融外国实体

被动非金融外国实体（Passive NFFE）是指符合以下条件的非美国实体：

• 不是金融机构，并且
• 根据 FATCA 规则不符合活跃非金融外国实体资格

主要特征：

被动非金融外国实体通常是指：

• 其总收入中 50% 或以上为被动收入（例如，利息、股息、租金、特许权使用费），或者
• 其资产中 50% 或以上用于产生（或持有以产生）被动收入