各种FATCA分类的定义或特征是什么？

FFI - 申报 Model 1 IGA 的 FFI

Reporting Model 1 IGA FFI（外国金融机构）是指同意遵守FATCA报告要求的金融机构，具体方式如下：

• 识别美国账户持有人或拥有大量美国所有权的实体
• 向其当地税务机关报告相关账户信息（根据Model 1 IGA）
• 如要求，对某些付款进行预扣

FFI - 参与或申报 Model 2 IGA 的 FFI

Reporting Model 2 IGA FFI（外国金融机构）是指同意遵守FATCA报告要求的金融机构，具体方式如下：

• 识别美国账户持有人或拥有大量美国所有权的实体
• 向IRS报告相关账户信息（根据Model 2 IGA）
• 如要求，对某些付款进行预扣

FFI - 受赞助的 FFI

Sponsored FFI（外国金融机构）是指：

• 不直接向IRS注册以遵守FATCA
• 依赖Sponsoring FFI代表其履行所有FATCA义务

主要特点：

• Sponsoring FFI执行：
• 尽职调查
• 美国账户持有人的报告
• 预扣（如适用）

Sponsored FFI可以是：

• Sponsored Investment Entity
• Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC)

FFI - 受赞助且被紧密持有的投资工具

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) 是FATCA下的一种特定类型的Sponsored FFI，定义为：

• 一个非美国投资实体，由少数人持有（不超过20个个人），并有一个Sponsoring Entity代表其履行所有FATCA相关合规义务。

主要特点：

• 少数人持有：20个或更少的个人拥有所有股权。
• 不向IRS注册：Sponsoring Entity注册并获取GIIN。
• FATCA合规（例如，尽职调查、报告、预扣）由Sponsoring Entity处理。

Active NFFE - Publicly Traded or a related entity of a Publicly Traded Entity

Active NFFE（非金融外国实体）——公开交易实体或公开交易实体的关联实体，是FATCA下对非金融机构且符合特定标准的非美国实体的分类。

定义：

如果实体符合以下任一条件，则被认定为Active NFFE – Publicly Traded or Related Entity：

1. 公开交易实体：其股票在一个或多个已建立的证券市场（由IRS定义）上定期交易。

示例：在伦敦证券交易所上市的非美国公司。

或

2. 公开交易实体的关联实体：它是与上述公开交易实体属于同一扩大关联集团（≥50%所有权）的成员。

主动 NFFE - 政府实体或由一个或多个政府实体全资拥有的实体

Active NFFE – Government Entity or Wholly Owned by One or More Government Entities 是FATCA下对某些非金融机构的非美国实体的分类，这些实体要么是：

1. 政府实体

以下机构的部门、机构或机关：

• 外国政府
• 任何政治分区（例如，省、州或市）
• 此类政府的任何全资机构或工具

或

2. 由政府实体全资拥有

以下实体：

• 由一个或多个外国政府直接或间接全资拥有
• 专门从事政府职能（非商业活动）

主动 NFFE - 国际组织

Active NFFE – International Organisation 是FATCA下对非金融机构且符合特定国际组织标准的非美国实体的分类。

定义：

FATCA下的国际组织是指：

• 由两个或多个国家之间的条约或其他正式协议建立，并且
• 被美国或根据国际法承认为国际组织。

Active NFFE - Central Bank or entity wholly owned by one or more central banks

Active NFFE – Central Bank or Entity Wholly Owned by One or More Central Banks 是FATCA下对非金融机构的非美国实体的分类，这些实体要么是中央银行，要么由中央银行全资拥有。

定义：

此类别包括：

1. 中央银行：

• 作为国家或国家集团主要货币当局的机构。
• 负责发行货币、监管货币政策和维护金融稳定。

或

2. 由中央银行全资拥有的实体：

• 由一个或多个中央银行100%直接或间接拥有的非商业实体。
• 必须专门从事中央银行活动或其他政府职能，而非商业活动。

主动 NFFE - 其他

Active NFFE – Other 是FATCA下对非金融机构的非美国实体的分类，这些实体符合Active NFFE的条件，但不属于以下特定子类别：

• 公开交易实体
• 政府实体
• 国际组织
• 中央银行或其全资实体

定义：

• 如果实体符合一般Active NFFE测试，则被认定为Active NFFE – Other，其中包括：
• 其总收入中被动收入（例如，利息、股息、租金等）的比例低于50%，并且
• 其资产中用于产生或持有以产生被动收入的比例低于50%
• 该实体不是金融机构

被动 NFFE

Passive NFFE（非金融外国实体）是指：

• 非金融机构，并且
• 不符合FATCA规则下的Active NFFE条件

主要特点：

Passive NFFE通常是：

• 其总收入中50%或以上为被动收入（例如，利息、股息、租金、特许权使用费）的实体，或
• 其资产中50%或以上用于产生（或持有以产生）被动收入的实体