OECD 加密资产报告框架 (CARF) 常见问题

加密资产报告框架 (CARF) 是由经济合作与发展组织 (OECD) 制定的全球税务透明度标准。它要求加密资产服务提供商（如交易所、经纪商和某些钱包提供商）收集客户信息并向税务机关报告。 然后，这些信息将根据国际协议在不同司法管辖区之间共享，类似于共同报告标准 (CRS) 对传统金融账户的作用方式。

实施时间表因国家/地区而异。 OECD 于 2022 年发布了 CARF，许多司法管辖区目前正在通过立法来强制执行，预计 2026 年将在几个主要经济体（欧盟 (DAC 8)、英国等）开始报告。

我们将根据您所在司法管辖区最终确定其规则的情况提供最新信息。

引入 CARF 是为了解决加密交易可以轻松跨境且可能并非总是出于税务目的进行报告的事实。
OECD 设计 CARF 的目的是：

• 防止通过加密资产进行逃税。
• 确保在全球范围内一致地报告加密活动。
• 使加密报告义务与包括 CRS 和 FATCA 在内的其他国际税务报告制度保持一致。

CARF 适用于：

• 加密资产服务提供商 (CASP)：包括交易所、经纪商、交易商以及某些钱包或支付提供商。
• 使用这些服务进行加密资产交易、投资或转账的个人和机构客户。

如果您是我们的客户，我们可能需要收集额外信息（例如：税务居住地和税务识别号 (TIN)）并向税务机关报告某些交易。

CARF 涵盖范围广泛的 加密资产，包括：

• 比特币 (BTC) 和以太坊 (ETH) 等加密货币。
• 稳定币。
• 某些 NFT（如果用于投资或支付目的）。
• 代币化现实世界资产。

根据 CARF，交易所和其他提供商可能需要报告：

• 客户信息：姓名、地址、出生日期、税务居住地司法管辖区和纳税人识别号 (TIN)、实体状态，以及在某些情况下的实体控制人。 

交易数据：加密资产的购买、出售、兑换、转账和某些支付。

我们不报告单笔交易。相反，CARF 报告的交易是根据以下原则进行汇总的：核心汇总规则。

所有交易均按以下方式汇总：

1. 加密资产，以及

2. 交易方向，即交易代表相关加密资产的流入或流出。

汇总在报告期内进行，并根据以下三个交易分组进行：

1. 加密资产与法定货币之间的兑换

涉及加密资产与法定货币之间兑换的交易按以下方式汇总：

• 加密资产，

• 法定货币，

• 以及交易方向（从加密资产的角度看是流入还是流出）。

示例：

如果账户包含以下活动：

• 用 USD 购买 BTC

• 出售 BTC 换取 USD

• 出售 SOL 换取 USD

汇总将报告为：

• 所有用 USD 购买的 BTC 的总和（加密资产流入）

• 所有出售 BTC 换取 USD 的总和（加密资产流出）

• 所有出售 SOL 换取 USD 的总和（加密资产流出）

每项汇总单独报告。

2. 一个或多个相关加密资产之间的兑换

涉及加密资产之间兑换的交易按以下方式汇总：

• 加密资产对，以及

• 交易方向（相关加密资产的流入或流出）。

示例：

如果账户包含：

• 用 ETH 购买 BTC

• 出售 BTC 换取 ETH

• 出售 SOL 换取 BTC

汇总将报告为：

• 所有用 ETH 购买的 BTC 的总和（BTC 流入）

• 所有出售 BTC 换取 ETH 的总和（BTC 流出）

• 所有出售 SOL 换取 BTC 的总和（SOL 流出）

每个加密资产对和方向都独立汇总和报告。

3. 相关加密资产的转账

加密资产转账按以下方式汇总：

• 加密资产，

• 转账方向（流入或流出），以及

• 转账类别。

转入类别（示例）：

• 空投

• 质押奖励

• 从其他交易所转入

转出类别（示例）：

• 转账到其他交易所

• 其他流出转账

我们根据向您提供服务的交易所向当地税务机关提交所需数据，然后当地税务机关会与您可能作为税务居民的其他国家/地区的税务机关共享这些数据。 

• CRS（共同报告标准）：涵盖银行账户和传统投资。
• FATCA（美国法律）：涵盖美国纳税人在全球范围内的金融账户报告。
• CARF：专门涵盖加密资产。

CARF 和 CRS 将并行运作，并进行一些整合以避免重复。

您可能会被要求：

• 提供或更新您的税务居住地详情（通过自我证明表格）。
• 确认您的纳税人识别号 (TIN)。
• 保持您的信息最新，如果您更改了管辖区或税务状态。

不。CARF 是一个报告框架，而非税收本身。  您当地的税务机关将获取报告的信息，并可能将其与您已报告的信息进行比较。

CARF 报告遵循严格的数据保护和安全协议。  您的信息仅根据既定的国际协议与政府机构共享。  除法律义务外，我们不会与第三方共享您的个人数据。