税表：常见问题

对于 2024 年，鉴于我们已于2023 年关闭了质押计划，2024 年将不会发放 1099-MISC 表格。 此外，我们将不会为数字资产的销售发放新的 1099-DA 表格（数字资产），直到需要此申报的第一年，即 2025 纳税年度。因此，对于 2024 纳税年度，不会向美国客户发放 1099 表格。如要确定您 Kraken 账户交易的收益、损失、收入和支出，我们建议您使用加密货币税收计算器工具，请参阅由于没有收到 2024 年的税表，我应该知道些什么？，了解更多信息。

对于身为意大利纳税居民的客户，请参阅下方标题为“如果符合资格，在哪里可以找到我的税表？”的部分，了解如何下载您的意大利印花税报表。有关意大利印花税的更多信息，请参阅了解您的 Kraken 账户每年预扣的意大利印花税。

税表和报表只能通过我们的网站（而非应用程序）Kraken.com 和 Pro.Kraken.com 获取，并且应通过个人电脑进行访问。

如要浏览 Kraken.com 上的文件页面，请点击左上角您的姓名首字母，在 Kraken Pro 上，请点击左上角的人物头像，然后选择“文件”。如果您符合资格，您的税表或税务报表将在“账户文件”部分以“账户报表”或“税务报表”的形式提供，具体取决于税表或报表的类型。

对于2024年 - 意大利税务居民, 如果 您没有收到意大利印花税报表，这意味着您未满足资格标准。

对于2023年及之前的年份 - 若 1099‑MISC 表格不可用，是因为您未满足相应的资格条件。请查阅资格标准以及“我为什么我去年没有收到税表？”查看常见问题，了解更多信息。

IRS 最近敲定了数字资产经纪人条例。这些条例和相关申报只适用于 Kraken 交易平台上的活动，包括：Kraken.com、Kraken Pro 和相关应用程序。这些条例不适用于我们去中心化金融应用程序（Kraken Wallet 和 Ink）上的活动。今后，去中心化金融应用程序交易的报税将适用不同的条例。这些新条例对 Kraken 交易平台上交易报税的影响概述如下：

更多信息请参阅“什么是 1099-DA 表格？”常见问题。

如上所述，由于我们已经于 2023 年关闭了美国的质押计划，可以确定没有美国客户符合 2024 年达到或超过 600 美元的资格要求；因此，2024 年不会向美国客户发放 1099-MISC 表格。

IRS 在数字资产经纪人条例中明确规定，2025 纳税年度首次需要申报数字资产的销售和处置情况，并使用新的 1099-DA 表格（数字资产）进行申报。尽管可以选择，但是 2024 年，Kraken 不会向其客户或 IRS 提供 1099 系列中其他表格的申报，包括 1099-K 或 1099-B 表格。

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
税号 83-0923587

Kraken 不会为您 2024 年的活动提供损益表。请参阅“由于没有收到 2024 年的税表，我应该知道些什么？”，了解有关支持此操作的资源的更多信息。

对于 2024 年，我们已确定，在美国境外被识别为美国纳税人的账户中，没有任何账户的质押奖励和空投达到或超过 600 美元。如果您是居住于美国境外的美国人，您在 2024 年或之前年度获得的奖励超过 600 美元，而且您尚未收到税表，并认为您应该收到税表，请联系我们的客服团队。

Kraken 只向赚取以下收益的美国客户提供税表：

如果您认为您本应收到之前年度的税表，但却没有在“文件”部分看到，请通知我们的客服团队。

Kraken 历来只向其客户提供向美国国税局 (IRS) 提交的美国 1099-MISC 表格，并向您提供一份副本（仅在您符合资格的情况下）。由于报税法律不断变化，这一规定在未来几年也会发生变化，有关 2025 年的变化情况，请参阅“什么是 1099-DA 表格？”

1099-MISC 表格用于向美国 IRS 申报每年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间赚取的质押奖励、推荐计划奖励、空投和某些其他收入，前提是客户是美国纳税人，且总收入达到或超过 600 美元。如果符合资格，您可以使用此表格准备和计算您的税费。此表格包括过去一年计算得出的质押、空投和奖励收入总和，并使用奖励存入您账户当日的成交量加权平均价将其转换成美元。您的 1099-MISC 表格包括您的姓名、地址、税号和公开账户身份标识码。随着美国质押计划的重新启动，如果客户在 2025 年获得的奖励达到或超过 600 美元，则应该收到 1099-MISC 表格。

从 2025 税年开始，Kraken 将开始在新的 1099-DA 表（数字资产）上报告数字资产的销售和处置。

1099-DA 表最初将仅报告您在 Kraken 交易平台的活动销售，包括：Kraken.com、Kraken Pro 和相关应用程序。您在我们的 DeFi 应用程序上的活动（Kraken Wallet，和 Ink）在未来年度可能需要进行申报，有关该申报的更多信息将后续公布。新的 1099-DA 表格将申报的信息包括以下内容（概述）：

如需了解更多信息，请在此查看 1099-DA 表格的说明草案。

Kraken 遵守美国 IRS 的所有规定。如果您在之前的年度收到过 1099-MISC 表格，那么这些信息已经上报给 IRS。您表格上的所有信息都将与美国 IRS 以及您居住所在州的州税务局进行共享。虽然您的表格可能只显示税号的最后 4 位数字，但完整的税务识别号会与美国 IRS 和州税务局进行共享。如果任何信息有误，请尽快提交支持工单，以便我们更正您的税表。

您 1099 表格的副本可能会寄往您 Kraken 账户上所列的居住州。如果该地址不正确，请登录您的 Kraken 账户并按照此处的步骤更新您的提交地址。

税表应作为您的税务顾问、注册会计师 (CPA) 或其他税务专业人士为您准备和计算税款可用的文件。您应下载并保留一份税表副本，作为自己的记录，因为 Kraken 只会在您的账户历史记录中将其保留有限的时间（一般为七年，但可能会发生变化）。

空投被视为应纳税收入（常见问题 23），如果您当年的奖励总额等于或大于 600 美元，则应在 1099-MISC 表格中进行申报。

如果纳税人对奖励拥有支配权和控制权，则质押奖励被视为应纳税，并且即使您没有出售质押奖励，也应进行申报。在某些情况下，质押奖励可能会反映在您的账户中；但是，奖励的交易可能会受到限制。例如，在 Ethereum 网络的 Shapella 升级之前，ETH2 质押奖励一般无法进行交易。在这种情况下，您对 ETH 质押奖励拥有支配权，但在 Shapella 升级解锁质押奖励进行交易之前，您没有控制权。

我们的记录可能显示，您在 Kraken 持有多个独立账户，并且账户名称和税务识别号组合相同。如果这些独立账户的总额超过 600 美元，您将收到一份税表，但针对的是每个独立账户。您应登录您的其他 Kraken 账户，查看是否向您发放了其他税表。如果您从不同产品中赚取的收益之和超过了阈值，您也可能会收到低于 600 美元阈值的单独税表（例如，一份用于质押奖励，而另一份用于推荐计划奖励）。

Kraken 使用成交量加权平均价 (VWAP) 将质押奖励转换成美元。VWAP 是基于 24 小时内交易量和现货价格的加权平均值。

VWAP 的计算公式为：（某资产的美元价格 x 以该价格成交的 24 小时交易量百分比）

示例：

我们有些资源可能会对您有所帮助。您可以随时直接从您的 Kraken 账户轻松下载完整的交易历史记录——快速、顺畅、随时触手可及。有关分步指导，请参阅我们关于将数据导出为 CSV 文件的指南。此外，Koinly.io 等加密货币税收计算服务可在您的许可下，通过 API 访问您的交易历史记录，以帮助您计算与您的 Kraken 活动相关的收益、损失、收入和支出。

以下是一些有用的资源：

请注意，作为账户持有人，您有责任确定通过我们平台进行交易所需缴纳的任何适用税款，并确保向相关税务机关准确申报和缴纳任何应缴税款。您的税务顾问可以为您提供进一步的帮助。

有关证券相关 Tax Form 的更多信息，请参阅：Kraken Securities：常见问题 (2025 Tax Year)。