FFI - Tổ chức tài chính nước ngoài báo cáo theo Mô hình 1 IGA

Tổ chức tài chính nước ngoài báo cáo theo Mô hình 1 IGA (FFI) là một tổ chức tài chính đồng ý tuân thủ các yêu cầu báo cáo FATCA bằng cách:

• Xác định chủ tài khoản hoặc các thực thể Hoa Kỳ có quyền sở hữu đáng kể của Hoa Kỳ
• Báo cáo thông tin tài khoản liên quan cho cơ quan thuế địa phương của họ (theo Mô hình 1 IGA)
• Khấu trừ thuế đối với một số khoản thanh toán nhất định, nếu được yêu cầu

FFI - Tổ chức tài chính nước ngoài tham gia hoặc báo cáo theo Mô hình 2 IGA

Tổ chức tài chính nước ngoài báo cáo theo Mô hình 2 IGA (FFI) là một tổ chức tài chính đồng ý tuân thủ các yêu cầu báo cáo FATCA bằng cách:

• Xác định chủ tài khoản hoặc các thực thể Hoa Kỳ có quyền sở hữu đáng kể của Hoa Kỳ
• Báo cáo thông tin tài khoản liên quan cho IRS (theo Mô hình 2 IGA)
• Khấu trừ thuế đối với một số khoản thanh toán nhất định, nếu được yêu cầu

FFI - Tổ chức tài chính nước ngoài được tài trợ

Tổ chức tài chính nước ngoài được tài trợ (Sponsored FFI) là một tổ chức tài chính:

• Không đăng ký trực tiếp với IRS để tuân thủ FATCA
• Dựa vào một Tổ chức tài chính tài trợ (Sponsoring FFI) để thực hiện tất cả các nghĩa vụ FATCA thay mặt mình

Các tính năng chính:

• Tổ chức tài chính tài trợ thực hiện:
• Thẩm định
• Báo cáo chủ tài khoản Hoa Kỳ
• Khấu trừ thuế (nếu có)

Tổ chức tài chính nước ngoài được tài trợ có thể là:

• Một thực thể đầu tư được tài trợ
• Một công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC) được tài trợ

FFI - Phương tiện đầu tư được tài trợ thuộc sở hữu chặt chẽ

Phương tiện đầu tư được tài trợ thuộc sở hữu chặt chẽ (CHIV) là một loại FFI được tài trợ cụ thể theo FATCA, được định nghĩa là:

• Một thực thể đầu tư không phải của Hoa Kỳ được sở hữu chặt chẽ (thuộc sở hữu của không quá 20 cá nhân) và có một thực thể tài trợ thực hiện tất cả các nghĩa vụ tuân thủ liên quan đến FATCA thay mặt nó.

Đặc điểm chính:

• Sở hữu chặt chẽ: 20 cá nhân trở xuống sở hữu tất cả các lợi ích vốn chủ sở hữu.
• Không đăng ký với IRS: Thay vào đó, Thực thể tài trợ đăng ký và nhận GIIN.
• Việc tuân thủ FATCA (ví dụ: thẩm định, báo cáo, khấu trừ thuế) được xử lý bởi Thực thể tài trợ.

NFFE hoạt động - Giao dịch công khai hoặc thực thể liên quan của một thực thể giao dịch công khai

NFFE hoạt động (Thực thể nước ngoài không phải tài chính) được giao dịch công khai hoặc là một thực thể liên quan của một thực thể giao dịch công khai là một phân loại theo FATCA dành cho các thực thể không phải của Hoa Kỳ không phải là tổ chức tài chính và đáp ứng các tiêu chí cụ thể.

Định nghĩa:

Một thực thể đủ điều kiện là NFFE hoạt động – Giao dịch công khai hoặc Thực thể liên quan nếu nó đáp ứng một trong các điều kiện sau:

1. Thực thể giao dịch công khai: Cổ phiếu của nó được giao dịch thường xuyên trên một hoặc nhiều thị trường chứng khoán đã được thiết lập (theo định nghĩa của IRS).

Ví dụ: Một công ty không phải của Hoa Kỳ được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Luân Đôn.

HOẶC

2. Thực thể liên quan của một thực thể giao dịch công khai: Nó là thành viên của cùng một nhóm liên kết mở rộng (sở hữu ≥50%) với một thực thể giao dịch công khai được mô tả ở trên.

NFFE hoạt động - Thực thể chính phủ hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều thực thể chính phủ

NFFE hoạt động – Thực thể chính phủ hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều thực thể chính phủ là một phân loại theo FATCA dành cho một số thực thể không phải của Hoa Kỳ không phải là tổ chức tài chính và là một trong hai loại sau:

1. Thực thể chính phủ

Các thực thể là cơ quan, bộ phận hoặc đại lý của:

• Một chính phủ nước ngoài
• Bất kỳ phân khu chính trị nào (ví dụ: tỉnh, bang hoặc thành phố)
• Bất kỳ cơ quan hoặc công cụ nào thuộc sở hữu hoàn toàn của chính phủ đó

HOẶC

2. Thuộc sở hữu hoàn toàn của các thực thể chính phủ

Các thực thể:

• Thuộc sở hữu hoàn toàn trực tiếp hoặc gián tiếp của một hoặc nhiều chính phủ nước ngoài
• Chỉ tham gia vào các chức năng của chính phủ (không phải hoạt động thương mại)

NFFE hoạt động - Tổ chức quốc tế

NFFE hoạt động – Tổ chức quốc tế là một danh mục theo FATCA dành cho các thực thể không phải của Hoa Kỳ không phải là tổ chức tài chính và đáp ứng các tiêu chí cụ thể là tổ chức quốc tế.

Định nghĩa:

Một Tổ chức quốc tế theo FATCA là một thực thể:

• Được thành lập bởi một hiệp ước hoặc thỏa thuận chính thức khác giữa hai hoặc nhiều quốc gia, và
• Được công nhận là một tổ chức quốc tế, chẳng hạn như bởi Hoa Kỳ hoặc theo luật pháp quốc tế.

NFFE hoạt động - Ngân hàng trung ương hoặc thực thể thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương

NFFE hoạt động – Ngân hàng trung ương hoặc Thực thể thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương là một phân loại theo FATCA dành cho các thực thể không phải của Hoa Kỳ không phải là tổ chức tài chính và là ngân hàng trung ương hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của chúng.

Định nghĩa:

Danh mục này bao gồm:

1. Ngân hàng trung ương:

• Các tổ chức hoạt động như cơ quan tiền tệ chính của một quốc gia hoặc nhóm các quốc gia.
• Chịu trách nhiệm phát hành tiền tệ, điều tiết chính sách tiền tệ và duy trì ổn định tài chính.

HOẶC

2. Các thực thể thuộc sở hữu hoàn toàn của ngân hàng trung ương:

• Các thực thể phi thương mại thuộc sở hữu 100% (trực tiếp hoặc gián tiếp) của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương.
• Phải tham gia độc quyền vào các hoạt động ngân hàng trung ương hoặc các chức năng chính phủ khác, không phải hoạt động thương mại.

NFFE Chủ động - Khác

NFFE Chủ động – Khác là một danh mục theo FATCA dành cho các thực thể không phải của Hoa Kỳ, không phải là tổ chức tài chính và đủ điều kiện là NFFE Chủ động nhưng không thuộc các danh mục phụ cụ thể như:

• Các thực thể giao dịch công khai
• Các thực thể chính phủ
• Các tổ chức quốc tế
• Các ngân hàng trung ương hoặc các thực thể thuộc sở hữu hoàn toàn của họ

Định nghĩa:

• Một thực thể đủ điều kiện là NFFE Chủ động – Khác nếu đáp ứng bài kiểm tra NFFE Chủ động chung, bao gồm:
• Dưới 50% tổng thu nhập của nó là thu nhập thụ động (ví dụ: lãi, cổ tức, tiền thuê, v.v.), và
• Dưới 50% tài sản của nó tạo ra hoặc được nắm giữ để tạo ra thu nhập thụ động
• Thực thể đó không phải là một tổ chức tài chính

NFFE Thụ động

NFFE Thụ động (Thực thể nước ngoài phi tài chính) là một thực thể không phải của Hoa Kỳ mà:

• Không phải là một tổ chức tài chính, và
• Không đủ điều kiện là NFFE Chủ động theo các quy tắc FATCA

Đặc điểm chính:

Một NFFE Thụ động thường là:

• Một thực thể có 50% hoặc nhiều hơn tổng thu nhập là thu nhập thụ động (ví dụ: lãi, cổ tức, tiền thuê, tiền bản quyền), hoặc
• 50% hoặc nhiều hơn tài sản của nó tạo ra (hoặc được nắm giữ để tạo ra) thu nhập thụ động