FI - Tổ chức nhận tiền gửi, hoặc Tổ chức lưu ký hoặc Công ty bảo hiểm được chỉ định (bao gồm các FI không báo cáo)

Bao gồm các loại Tổ chức tài chính sau

1. Tổ chức nhận tiền gửi

Một thực thể mà:

• Chấp nhận tiền gửi trong quá trình kinh doanh ngân hàng hoặc tương tự thông thường
• Ví dụ phổ biến: Ngân hàng, liên minh tín dụng, tổ chức tiết kiệm

2. Tổ chức lưu ký

Một thực thể mà:

• Giữ tài sản tài chính cho tài khoản của người khác như một phần đáng kể trong hoạt động kinh doanh của mình
• “Đáng kể” thường được định nghĩa là ≥20% tổng thu nhập từ việc nắm giữ tài sản tài chính và các dịch vụ tài chính liên quan trong một khoảng thời gian cụ thể
• Ví dụ phổ biến: Công ty môi giới, công ty ủy thác, công ty thanh toán bù trừ

3. Công ty bảo hiểm được chỉ định

Một thực thể mà:

• Phát hành hoặc có nghĩa vụ thực hiện thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm giá trị tiền mặt hoặc hợp đồng niên kim
• Không bao gồm bảo hiểm rủi ro thuần túy (ví dụ: bảo hiểm nhân thọ có kỳ hạn, bảo hiểm y tế)
• Ví dụ: Một công ty bảo hiểm nhân thọ cung cấp các hợp đồng bảo hiểm liên kết đầu tư

FI - Thực thể đầu tư đặt tại một khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một FI khác

Theo Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS), một thực thể được phân loại là FI – Thực thể đầu tư đặt tại một Khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác phải chịu sự đối xử đặc biệt vì nó tiềm ẩn rủi ro cao hơn khi bị sử dụng để trốn thuế.

Loại thực thể này phải đáp ứng cả ba điều kiện:

1. Đó là một Thực thể đầu tư

• Tham gia vào các hoạt động như giao dịch công cụ tài chính, quản lý danh mục đầu tư, hoặc đầu tư, quản lý, hoặc điều hành tài sản tài chính thay mặt cho người khác.

2. Nó nằm ở một Khu vực pháp lý không tham gia

• Khu vực pháp lý không tham gia là khu vực chưa cam kết hoặc chưa thực hiện CRS.
• Các khu vực pháp lý này không tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính theo CRS.

3. Nó được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác

• Người quản lý của nó (một thực thể khác) là một Tổ chức tài chính, chẳng hạn như ngân hàng hoặc cố vấn đầu tư.

FI - Thực thể đầu tư đặt tại một khu vực pháp lý tham gia và được quản lý bởi một FI khác

Để được phân loại là loại FI này, thực thể phải đáp ứng các tiêu chí sau:

1. Thực thể đầu tư

• Tham gia chủ yếu vào: Giao dịch công cụ tài chính, quản lý danh mục đầu tư hoặc tài sản, hoặc đầu tư hoặc quản lý tài sản tài chính thay mặt khách hàng.

2. Đặt tại một Khu vực pháp lý tham gia

• Khu vực pháp lý tham gia là một quốc gia đã cam kết thực hiện CRS và tham gia vào việc trao đổi thông tin tài khoản tài chính tự động.

3. Được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác

• Thực thể được quản lý chuyên nghiệp bởi một FI khác (ví dụ: người quản lý quỹ, người được ủy thác hoặc cố vấn) thực hiện quản lý tài sản hoặc dịch vụ tài chính cho thực thể.

FI - Thực thể đầu tư khác

Đây là một thực thể đầu tư nhưng không thuộc các phân loại CRS cụ thể hơn, chẳng hạn như:

• Các thực thể đầu tư đặt tại một khu vực pháp lý tham gia và được quản lý bởi một FI khác, hoặc
• Các thực thể đầu tư đặt tại một khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một FI khác

(Ví dụ: Một thực thể là người quản lý hoặc cố vấn đầu tư, nhưng không phải là quỹ đầu tư thực tế)

FI - Phương tiện đầu tư được tài trợ thuộc sở hữu chặt chẽ

Một FI – Phương tiện đầu tư được tài trợ thuộc sở hữu chặt chẽ là:

Một Tổ chức tài chính (FI) mà là:

• Một Thực thể đầu tư (ví dụ: quỹ, ủy thác hoặc phương tiện mục đích đặc biệt)
• Thuộc sở hữu chặt chẽ – thuộc sở hữu của không quá 20 cá nhân

Được tài trợ bởi một Tổ chức tài chính khác (FI tài trợ), mà:

• Đăng ký với cơ quan thuế
• Thực hiện tất cả các hoạt động thẩm định và báo cáo thay mặt cho Phương tiện được tài trợ

NFE hoạt động - Giao dịch công khai hoặc một thực thể liên quan của một Thực thể giao dịch công khai

Một thực thể đủ điều kiện là NFE hoạt động – Giao dịch công khai hoặc Thực thể liên quan nếu nó là:

1. NFE giao dịch công khai:

• Cổ phiếu của nó được giao dịch thường xuyên trên một hoặc nhiều thị trường chứng khoán đã được thiết lập.
• Ví dụ: Một tập đoàn niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Luân Đôn hoặc NYSE.

HOẶC

2. Thực thể liên quan của một NFE giao dịch công khai:

• Một thực thể là thành viên của cùng một nhóm với một NFE giao dịch công khai.
• Nó phải được kiểm soát (sở hữu ≥50%) bởi công ty giao dịch công khai hoặc các thực thể liên quan khác trong cùng nhóm.

NFE hoạt động - Thực thể chính phủ hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều thực thể chính phủ

Một thực thể đủ điều kiện là NFE hoạt động – Thực thể chính phủ hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Thực thể chính phủ nếu nó là một trong hai trường hợp sau:

1. Một Thực thể chính phủ:

• Chính phủ của một quốc gia hoặc một phân khu chính trị (ví dụ: tiểu bang, tỉnh, thành phố)
• Hoặc một cơ quan hoặc công cụ thuộc sở hữu và kiểm soát hoàn toàn của chính phủ đó

HOẶC

2. Thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Thực thể chính phủ:

• Một thực thể thuộc sở hữu hoàn toàn (trực tiếp hoặc gián tiếp) của một hoặc nhiều thực thể chính phủ
• Phải thực hiện các chức năng hoàn toàn thuộc về chính phủ (tức là các hoạt động phi thương mại)

NFE hoạt động - Tổ chức quốc tế

Một thực thể đủ điều kiện là NFE hoạt động – Tổ chức quốc tế nếu nó:

• Được thành lập bởi một thỏa thuận chính thức (hiệp ước) giữa hai hoặc nhiều quốc gia, và
• Được công nhận trong luật pháp quốc tế là một tổ chức liên chính phủ, và
• Có hầu hết các hoạt động trong việc thực hiện các chức năng chính phủ hoặc công cộng, chẳng hạn như:

• Thúc đẩy phát triển
• Viện trợ nhân đạo
• Ổn định kinh tế

NFE chủ động - Ngân hàng Trung ương hoặc tổ chức thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương

Một tổ chức được phân loại là NFE chủ động – Ngân hàng Trung ương hoặc Tổ chức thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Ngân hàng Trung ương nếu đó là:

1. Một Ngân hàng Trung ương phát hành:

• Cơ quan chính chịu trách nhiệm về chính sách tiền tệ, phát hành tiền tệ và ổn định tài chính trong một khu vực pháp lý.
• Ví dụ: Cục Dự trữ Liên bang (Hoa Kỳ), Ngân hàng Trung ương Châu Âu (ECB), Ngân hàng Anh

HOẶC

2. Một tổ chức:

• Thuộc sở hữu hoàn toàn, trực tiếp hoặc gián tiếp, của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương, và
• Chỉ tham gia vào các hoạt động liên quan đến chức năng tiền tệ hoặc ngân hàng trung ương, không phải hoạt động kinh doanh thương mại

NFE chủ động - Khác

Một tổ chức được phân loại là NFE chủ động – Khác nếu đáp ứng tiêu chí về thu nhập và tài sản:

• Dưới 50% tổng thu nhập của tổ chức trong năm dương lịch trước đó (hoặc kỳ báo cáo) là thu nhập thụ động (ví dụ: cổ tức, lãi, tiền thuê, tiền bản quyền), và
• Dưới 50% tài sản nắm giữ trong cùng kỳ là tài sản tạo ra hoặc được nắm giữ để tạo ra thu nhập thụ động

NFE thụ động

Một tổ chức được phân loại là NFE thụ động nếu:

• Không phải là Tổ chức tài chính, và
• Không đáp ứng các tiêu chí của NFE chủ động. Cụ thể, tổ chức đó không vượt qua bài kiểm tra thu nhập và tài sản, nghĩa là:

• 50% trở lên tổng thu nhập của tổ chức là thu nhập thụ động, hoặc
• 50% trở lên tài sản của tổ chức tạo ra (hoặc được nắm giữ để tạo ra) thu nhập thụ động

Thu nhập thụ động bao gồm:

• Cổ tức
• Lãi suất
• Tiền thuê và tiền bản quyền (không từ hoạt động kinh doanh chủ động)
• Lợi nhuận vốn
• Niên kim