FI - Tổ chức lưu ký hoặc giám sát hoặc Công ty bảo hiểm được chỉ định (bao gồm cả FI không báo cáo) | Bao gồm các loại Tổ chức tài chính sau 1. Tổ chức nhận tiền gửi Một tổ chức mà: - Chấp nhận tiền gửi trong quá trình kinh doanh ngân hàng hoặc tương tự
- Ví dụ phổ biến: Ngân hàng, liên hiệp tín dụng, tổ chức tiết kiệm
2. Tổ chức lưu ký Một tổ chức mà: - Giữ tài sản tài chính cho tài khoản của người khác như một phần đáng kể trong hoạt động kinh doanh của mình
- “Đáng kể” thường được định nghĩa là ≥20% tổng thu nhập từ việc nắm giữ tài sản tài chính và các dịch vụ tài chính liên quan trong một khoảng thời gian cụ thể
- Ví dụ phổ biến: Công ty môi giới, công ty ủy thác, công ty thanh toán bù trừ
3. Công ty bảo hiểm được chỉ định Một tổ chức mà: - Phát hành hoặc có nghĩa vụ thực hiện thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm giá trị tiền mặt hoặc hợp đồng niên kim
- Không bao gồm bảo hiểm rủi ro thuần túy (ví dụ: bảo hiểm nhân thọ có kỳ hạn, bảo hiểm y tế)
- Ví dụ: Một công ty bảo hiểm nhân thọ cung cấp các hợp đồng bảo hiểm liên kết đầu tư
|
FI - Thực thể đầu tư Nằm trong một khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một FI khác | Theo Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS), một tổ chức được phân loại là FI – Tổ chức đầu tư đặt tại Khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác sẽ phải chịu sự đối xử đặc biệt vì nó tiềm ẩn rủi ro cao hơn bị sử dụng để trốn thuế.
Loại tổ chức này phải đáp ứng cả ba điều kiện sau: 1. Đó là một Tổ chức đầu tư - Tham gia vào các hoạt động như giao dịch công cụ tài chính, quản lý danh mục đầu tư, hoặc đầu tư, quản lý, hoặc điều hành tài sản tài chính thay mặt cho người khác.
2. Nó đặt tại Khu vực pháp lý không tham gia - Khu vực pháp lý không tham gia là khu vực chưa cam kết hoặc chưa thực hiện CRS.
- Các khu vực pháp lý này không tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính theo CRS.
3. Nó được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác - Người quản lý của nó (một tổ chức khác) là một Tổ chức tài chính, chẳng hạn như ngân hàng hoặc cố vấn đầu tư.
|
FI - Thực thể đầu tư Nằm trong một khu vực pháp lý tham gia và được quản lý bởi một FI khác | Để được phân loại là loại FI này, tổ chức phải đáp ứng các tiêu chí sau:
1. Tổ chức đầu tư - Chủ yếu tham gia vào: Giao dịch công cụ tài chính, quản lý danh mục đầu tư hoặc tài sản, hoặc đầu tư hoặc quản lý tài sản tài chính thay mặt khách hàng.
2. Đặt tại Khu vực pháp lý tham gia - Khu vực pháp lý tham gia là một quốc gia đã cam kết thực hiện CRS và tham gia vào việc trao đổi thông tin tài khoản tài chính tự động.
3. Được quản lý bởi một Tổ chức tài chính khác - Tổ chức được quản lý chuyên nghiệp bởi một FI khác (ví dụ: người quản lý quỹ, người được ủy thác hoặc cố vấn) thực hiện quản lý tài sản hoặc dịch vụ tài chính cho tổ chức.
|
FI - Tổ chức đầu tư khác | Đây là một tổ chức đầu tư nhưng không thuộc các phân loại CRS cụ thể hơn, chẳng hạn như: - Các tổ chức đầu tư đặt tại khu vực pháp lý tham gia và được quản lý bởi một FI khác, hoặc
- Các tổ chức đầu tư đặt tại khu vực pháp lý không tham gia và được quản lý bởi một FI khác
(Ví dụ: Một tổ chức là người quản lý hoặc cố vấn đầu tư, nhưng không phải là quỹ đầu tư thực tế) |
FI - Công cụ đầu tư được tài trợ bởi tổ chức đóng | Một FI – Phương tiện đầu tư được tài trợ và sở hữu chặt chẽ là:
Một Tổ chức tài chính (FI) mà: - Một Tổ chức đầu tư (ví dụ: quỹ, ủy thác hoặc phương tiện mục đích đặc biệt)
- Sở hữu chặt chẽ – thuộc sở hữu của không quá 20 cá nhân
Được tài trợ bởi một Tổ chức tài chính khác (FI tài trợ), mà: - Đăng ký với cơ quan thuế
- Thực hiện tất cả các hoạt động thẩm định và báo cáo thay mặt cho Phương tiện được tài trợ
|
NFE hoạt động - Giao dịch công khai hoặc một tổ chức liên quan của một Tổ chức giao dịch công khai | Một tổ chức đủ điều kiện là NFE hoạt động – Giao dịch công khai hoặc Tổ chức liên quan nếu nó là:
1. NFE giao dịch công khai: - Cổ phiếu của nó được giao dịch thường xuyên trên một hoặc nhiều thị trường chứng khoán đã được thiết lập.
- Ví dụ: Một tập đoàn niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Luân Đôn hoặc NYSE.
HOẶC
2. Tổ chức liên quan của một NFE giao dịch công khai: - Một tổ chức là thành viên của cùng một nhóm với một NFE giao dịch công khai.
- Nó phải được kiểm soát (sở hữu ≥50%) bởi công ty giao dịch công khai hoặc các tổ chức liên quan khác trong cùng nhóm.
|
NFE chủ động - Cơ quan chính phủ hoặc do một hoặc nhiều cơ quan chính phủ sở hữu hoàn toàn | Một tổ chức đủ điều kiện là NFE hoạt động – Tổ chức chính phủ hoặc Thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Tổ chức chính phủ nếu nó là một trong hai trường hợp sau:
1. Một Tổ chức chính phủ: - Chính phủ của một quốc gia hoặc một đơn vị hành chính (ví dụ: tiểu bang, tỉnh, thành phố)
- Hoặc một cơ quan hoặc công cụ thuộc sở hữu và kiểm soát hoàn toàn của chính phủ đó
HOẶC
2. Thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Tổ chức chính phủ: - Một tổ chức thuộc sở hữu hoàn toàn (trực tiếp hoặc gián tiếp) của một hoặc nhiều tổ chức chính phủ
- Phải thực hiện các chức năng hoàn toàn thuộc về chính phủ (tức là các hoạt động phi thương mại)
|
NFE hoạt động - Tổ chức quốc tế | Một tổ chức đủ điều kiện là NFE hoạt động – Tổ chức quốc tế nếu nó: - Được thành lập theo một thỏa thuận chính thức (hiệp ước) giữa hai hoặc nhiều quốc gia, và
- Được công nhận trong luật pháp quốc tế là một tổ chức liên chính phủ, và
- Có hầu hết các hoạt động trong việc thực hiện các chức năng chính phủ hoặc công cộng, chẳng hạn như:
- Thúc đẩy phát triển
- Viện trợ nhân đạo
- Ổn định kinh tế
|
NFE chủ động - Ngân hàng trung ương hoặc tổ chức do một hoặc nhiều ngân hàng trung ương sở hữu hoàn toàn | Một tổ chức đủ điều kiện là NFE hoạt động – Ngân hàng Trung ương hoặc Tổ chức thuộc sở hữu hoàn toàn của một hoặc nhiều Ngân hàng Trung ương nếu nó là:
1. Một Ngân hàng Trung ương phát hành: - Cơ quan chính chịu trách nhiệm về chính sách tiền tệ, phát hành tiền tệ và ổn định tài chính trong một khu vực pháp lý.
- Ví dụ: Cục Dự trữ Liên bang (Hoa Kỳ), Ngân hàng Trung ương Châu Âu (ECB), Ngân hàng Anh
HOẶC
2. Một tổ chức mà: - Thuộc sở hữu hoàn toàn, trực tiếp hoặc gián tiếp, của một hoặc nhiều ngân hàng trung ương, và
- Chỉ tham gia vào các hoạt động liên quan đến chức năng tiền tệ hoặc ngân hàng trung ương, không phải hoạt động kinh doanh thương mại
|
NFE chủ động - Khác | Một tổ chức đủ điều kiện là NFE hoạt động – Khác nếu nó đáp ứng tiêu chí về thu nhập và tài sản: - Dưới 50% tổng thu nhập của nó trong năm dương lịch trước (hoặc kỳ báo cáo) là thu nhập thụ động (ví dụ: cổ tức, lãi suất, tiền thuê, tiền bản quyền), và
- Dưới 50% tài sản nắm giữ trong cùng kỳ đó là tài sản tạo ra hoặc được nắm giữ để tạo ra thu nhập thụ động
|
NFE thụ động | Một tổ chức được phân loại là NFE thụ động nếu: - Nó không phải là một Tổ chức tài chính, và
- Nó không đáp ứng các tiêu chí của một NFE hoạt động. Cụ thể, nó không đạt tiêu chí về thu nhập và tài sản, nghĩa là:
- 50% hoặc hơn tổng thu nhập của nó là thu nhập thụ động, hoặc
- 50% hoặc hơn tài sản của nó tạo ra (hoặc được nắm giữ để tạo ra) thu nhập thụ động
Thu nhập thụ động bao gồm: - Cổ tức
- Lãi suất
- Tiền thuê và tiền bản quyền (không từ hoạt động kinh doanh tích cực)
- Lãi vốn
- Niên kim
|