Поширені запитання щодо звітності про оподаткування у Великій Британії: Попередні податкові роки для індивідуальних клієнтів

Kraken може бути зобовʼязаний надати певну інформацію про обліковий запис і транзакції за попередні роки для індивідуальних клієнтів до HM Revenue & Customs (HMRC) у відповідь на офіційний запит інформації.

Цей запит поширюється виключно на індивідуальних клієнтів і може охоплювати інформацію про обліковий запис і транзакції за такі попередні податкові роки у Великій Британії:

Так. Ця звітність поширюється лише на фізичних осіб. Вона не поширюється на облікові записи юридичних осіб.

Ця звітність надається у відповідь на повідомлення, видане HMRC відповідно до Параграфа 1 Додатку 23 до Закону про фінанси 2011 року.

Додаток 23 надає HMRC повноваження зі збору даних, що дозволяють вимагати від відповідного власника даних надання відповідних відомостей. Повідомлення підкріплено Регламентом про повноваження зі збору даних (відповідні дані) 2012 року (SI 2012/847), який допомагає визначити типи даних, що можуть бути запрошені.

Це повідомлення власнику даних за Розкладом 23.

Ні. Це звітування не здійснюється в рамках Системи звітування про криптоактиви (CARF). CARF — це окрема система звітування, яка застосовується на перспективній основі. Ці Поширені запитання стосуються звітування за попередні роки для індивідуальних клієнтів, щодо яких HMRC запитала інформацію від Kraken на підставі повідомлення власнику даних за Розкладом 23.

Запит HMRC може охоплювати такі податкові роки у Великій Британії:

Податковий рік у Великій Британії триває з 6 квітня по 5 квітня наступного року.

У сферу дії входять лише індивідуальні клієнти.

Звітування загалом ґрунтується на тому, чи мав індивідуальний клієнт активність на суму £5 000 або більше за конкретним криптоактивом або грошовою валютою і типом транзакції протягом одного або кількох охоплених податкових років у Великій Британії.

Для цієї мети активність агрегується окремо за:

• індивідуальним клієнтом;

• податковим роком у Великій Британії;

• криптоактивом або грошовою валютою (залежно від випадку); та

• типом транзакції.

Для цілей цього запиту HMRC відповідна активність підсумовується окремо за фізичним клієнтом, податковим роком у Великій Британії, активом або валютою та типом транзакції.

Вісім типів транзакцій, що підлягають підсумуванню:

Якщо окремий клієнт мав £5 000 або більше обсягу операцій за певним криптоактивом або грошовою валютою та типом транзакції протягом охопленого податкового року у Великобританії, ці операції може бути включено до інформації, переданої до HMRC.

Наприклад, виведення BTC у грошові кошти та переказ BTC (вихід) агрегуються окремо, оскільки це різні типи транзакцій. Аналогічно, виведення BTC у грошові кошти та виведення ETH у грошові кошти агрегуються окремо, оскільки вони стосуються різних криптоактивів.

Ні. Поріг не застосовується до всієї активності за обліковим записом як до єдиної сукупної суми. Натомість відповідні транзакції агрегуються окремо за кожним криптоактивом або грошовою валютою та за типом транзакції для кожного охопленого податкового року.

Наприклад:

Ні. Поріг ґрунтується на сукупній активності за транзакціями для конкретного криптоактиву або валюти та типу транзакцій, а не обовʼязково на Вашому оподатковуваному прибутку, доході або балансі облікового запису.

Це означає, що поріг може бути досягнуто навіть якщо Ви не отримали прибутку або якщо Ваш чистий приріст вартості був значно нижчим за £5 000.

Нагороди за стейкінг та ейрдропи не підлягають звітуванню в момент їх отримання в рамках цього звітування за попередні роки для HMRC.

Однак якщо Ви пізніше продасте, обміняєте або іншим чином відчужите нагороди за стейкінг чи криптоактиви, отримані через ейрдроп, така наступна транзакція може бути включена до відповідного типу транзакцій, якщо вона підпадає під сферу дії запиту HMRC та відповідний поріг £5 000 на актив, на тип транзакції, на податковий рік буде досягнуто.

Наприклад, якщо Ви отримуєте нагороди за стейкінг у ETH, сам факт отримання нагород за стейкінг у ETH не підлягає звітуванню в рамках цього запиту. Якщо Ви пізніше продасте ці ETH за GBP, такий продаж може бути включено як crypto to fiat out, якщо відповідний поріг досягнуто.

Внесення та виведення самі по собі не обовʼязково підлягають оподаткуванню. Наприклад, переказ криптоактивів між власними гаманцями може не вважатися оподатковуваним відчуженням.

Однак перекази криптовалюти та грошових коштів можуть бути релевантними для інформаційного запиту HMRC, оскільки вони допомагають HMRC зрозуміти активність на обліковому записі, рух активів та історію транзакцій.

Для фізичних осіб, які підпадають під дію цих вимог, обсяг інформації обмежено даними клієнтів-фізичних осіб у Великій Британії, що відповідають порогам звітування, і може містити таку інформацію:

• Назва

• Адреса

• Електронна адреса

• Ідентифікатор облікового запису

• Сукупна активність за криптоактивом або грошовою валютою та одним із застосовних типів транзакцій

Ні. Kraken не може підтвердити, яку саме інформацію про клієнта — фізичну особу (якщо таку інформацію взагалі було надано) було передано HMRC у відповідь на цей запит.

Якщо Kraken зобовʼязаний надати інформацію HMRC відповідно до законодавства, обсяг цієї інформації залежить від обсягу запиту HMRC, застосовних критеріїв звітування та записів Kraken за відповідні податкові роки.

Kraken також не може надавати індивідуальні висновки щодо податкового звітування, підтверджувати, чи був конкретний клієнт включений до подання HMRC, або надавати податкові консультації щодо інформації, яку могло отримати HMRC.

Не обовʼязково. Отримання цього повідомлення або передача інформації до HMRC автоматично не означає, що Ви маєте сплатити податок або що Ви допустили помилку.

Поріг у £5 000 не є порогом податкового зобовʼязання. Він визначає, чи може певна діяльність клієнта-фізичної особи бути включена до звітності до HMRC.

Ваше фактичне податкове становище у Великій Британії залежить від Ваших особистих обставин: приросту вартості активів, збитків, доходу, пільг, статусу резидента та інших факторів.

Ні. Це не те саме, що отримання американської форми 1099 або іншої податкової форми.

Kraken надає відомості про обліковий запис, історію транзакцій та інші звіти, які допоможуть Вам переглянути свою діяльність, однак Ви залишаєтеся відповідальним за визначення того, чи потрібно звітувати перед HMRC про діяльність із криптоактивами.

Ні. Інформація про транзакції, надана до HMRC, може не відповідати Вашому оподатковуваному прибутку, збитку або доходу.

Наприклад, зведені дані про транзакції можуть містити угоди, внесення, виведення, перекази або подальші продажі нагород за стейкінг чи криптоактивів, отриманих через ейрдроп, однак вони не відображають:

• операції або облікові записи, що не досягли порогів звітності;

• окремі транзакції;

• Вашу основу вартості;

• приріст вартості / збитки;

• дохід від стейкінгу або ейрдропів;

• усі комісії;

• операції на інших біржах;

• операції в гаманцях із самостійним зберіганням криптоактивів;

• перекази між гаманцями;

• податкові розрахунки за правилами Великої Британії, зокрема правила пулінгу; або

• інші індивідуальні податкові обставини.

Не слід вважати, що інформація, передана до HMRC, відповідає Вашому оподатковуваному прибутку, збитку або доходу.

Записи Kraken відображають лише активність на Kraken. Вони можуть не містити повної історії ваших криптоактивів.

Якщо ви переказували криптоактиви на Kraken або з нього, ваша повна податкова позиція може залежати від записів інших бірж, гаманців або платформ. Щоб визначити свою податкову позицію у Великій Британії, вам може знадобитися звести дані про активність із кількох платформ.

Якщо вам потрібна допомога з перевіркою активності з криптоактивами за податкові роки Великої Британії 2022–2023, 2023–2024 або 2024–2025, вам може бути корисний сервіс розрахунку криптоподатків.

Сервіс розрахунку криптоподатків може допомогти вам:

• імпортувати історію транзакцій Kraken;

• обʼєднати дані про активність з інших бірж, гаманців і платформ;

• виявити відсутню основу вартості;

• розрахувати потенційний приріст вартості, збитки або дохід;

• застосувати методи розрахунку податків, характерні для Великої Британії; та

• підготувати інформацію, яка може знадобитися для податкової звітності у Великій Британії.

Kraken не рекомендує жодний конкретний сервіс розрахунку податків і не надає податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій. Ви залишаєтеся відповідальними за перевірку своїх записів і підтвердження правильності звітності щодо активності з криптоактивами.

Рекомендуємо:

1. Завантажте дані облікового запису Kraken та історію транзакцій за відповідні податкові роки.

2. Перевірте свою активність за 2022–2023, 2023–2024 та 2024–2025 податкові роки Великої Британії.

3. Звірте активність на Kraken із будь-якими іншими гаманцями, біржами або платформами DeFi, якими ви користувалися.

4. Спробуйте скористатися сервісом розрахунку криптовалютних податків, щоб упорядкувати та розрахувати свою активність.

5. Зверніться до рекомендацій HMRC або кваліфікованого податкового консультанта у Великій Британії.

Вам варто переглянути свої записи та переконатися, що ваша податкова декларація містила всі відповідні відомості про активність із криптоактивами за охоплені податкові роки.

Якщо ваша декларація була повною та точною, жодних подальших дій може не знадобитися. Якщо ви виявите помилку або упущення, зверніться до податкового консультанта або ознайомтеся з рекомендаціями HMRC щодо їх виправлення.

Ні. Kraken не може визначити Ваші зобовʼязання з подання звітності у Великобританії.

Необхідність подання податкової декларації за системою Self Assessment або іншого звітування про діяльність із криптоактивами залежить від Ваших особистих обставин, зокрема від загального приросту вартості, доходів, збитків, статусу резидентства та інших податкових фактів.

Ні. Kraken не надає податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій і не може розрахувати Ваші податкові зобовʼязання у Великій Британії.

Kraken може надати історію облікового запису, дані про транзакції або іншу інформацію, яка допоможе Вам проаналізувати Вашу діяльність. Однак саме Ви несете відповідальність за визначення порядку звітування про діяльність із криптоактивами для цілей оподаткування у Великобританії.

HMRC може звʼязуватися з фізичними особами, якщо вважає, що діяльність із криптоактивами могла бути відображена не в повному обсязі.

Отримання листа або повідомлення від HMRC не обовʼязково означає, що щодо Вас проводиться офіційне розслідування, проте до нього слід поставитися серйозно. Вам слід переглянути свої записи та звернутися до кваліфікованого податкового консультанта, якщо Ви не впевнені, як реагувати.

Якщо Вам потрібен доступ до історії облікового запису, зверніться до Служби підтримки Kraken.

Ми можемо допомогти Вам отримати доступ до наявних записів облікового запису відповідно до наших процедур верифікації та безпеки.

Ви можете завантажити історію облікового запису та записи транзакцій зі свого облікового запису Kraken. Ці записи можуть допомогти Вам звірити свою діяльність і підготувати податкову звітність у Великобританії. Ви можете переглянути свою історію транзакцій Kraken через Центр документів на сайті (для повних записів) або на вкладці «Активність» у застосунку.

Будьте обережні щодо електронних листів, SMS або дзвінків, нібито надісланих від HMRC або Kraken.

Kraken ніколи не запитуватиме Ваш пароль, коди двофакторної автентифікації або фрази відновлення. HMRC ніколи не проситиме Вас переказати криптоактиви на Гаманець або здійснити оплату в криптовалюті.

Якщо Ви не впевнені, чи є повідомлення справжнім, перейдіть безпосередньо на офіційний сайт Kraken або HMRC, а не натискайте посилання у повідомленні.

Ні. Kraken не надає податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій.

Інформація в цій статті має загальний характер і не замінює професійної консультації. Якщо у вас є запитання щодо вашої конкретної ситуації, зверніться до рекомендацій HMRC або кваліфікованого податкового консультанта.