Які визначення або характеристики різних класифікацій FATCA?

FFI — Reporting Model 1 IGA FFI

Reporting Model 1 IGA FFI (іноземна фінансова установа) — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог звітності FATCA шляхом:

• ідентифікації власників рахунків у США або організацій із суттєвою часткою власності США;
• подання відповідної інформації про рахунки до місцевих податкових органів (згідно з Model 1 IGA);
• утримання податку з певних платежів, якщо це необхідно.

FFI — Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

Reporting Model 2 IGA FFI (іноземна фінансова установа) — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог звітності FATCA шляхом:

• ідентифікації власників рахунків у США або організацій із суттєвою часткою власності США;
• подання відповідної інформації про рахунки до IRS (згідно з Model 2 IGA);
• утримання податку з певних платежів, якщо це необхідно.

FFI — Sponsored FFI

Sponsored FFI (іноземна фінансова установа) — це фінансова установа, яка:

• не реєструється безпосередньо в IRS для дотримання вимог FATCA;
• покладається на Sponsoring FFI для виконання всіх зобов'язань за FATCA від її імені.

Ключові особливості:

• Sponsoring FFI здійснює:
• належну перевірку;
• звітність про власників рахунків у США;
• утримання податку (якщо застосовно).

Sponsored FFI може бути:

• Sponsored Investment Entity;
• Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC).

FFI — Sponsored Closely Held Investment Vehicle

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) — це особливий тип Sponsored FFI згідно з FATCA, що визначається як:

• неамериканська інвестиційна організація закритого типу (якою володіють не більше 20 фізичних осіб), що має спонсорську організацію, яка виконує всі обов'язки щодо дотримання вимог FATCA від її імені.

Ключові характеристики:

• Закритий тип: 20 або менше фізичних осіб володіють усіма частками капіталу.
• Не реєструється в IRS: замість цього спонсорська організація реєструється та отримує GIIN.
• Дотримання вимог FATCA (наприклад, належна перевірка, звітність, утримання податку) забезпечується спонсорською організацією.

Active NFFE — Publicly Traded або пов'язана організація Publicly Traded Entity

Active NFFE (нефінансова іноземна організація), акції якої публічно торгуються, або організація, пов'язана з такою публічною компанією, — це класифікація згідно з FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям.

Визначення:

Організація кваліфікується як Active NFFE — Publicly Traded or Related Entity, якщо вона відповідає будь-якій із таких умов:

1. Publicly Traded Entity: її акції регулярно торгуються на одному або кількох встановлених ринках цінних паперів (як визначено IRS).

Приклад: неамериканська корпорація, акції якої котируються на Лондонській фондовій біржі.

АБО

2. Related Entity of a Publicly Traded Entity: вона є членом тієї самої розширеної афілійованої групи (володіння ≥50%), що й публічна компанія, описана вище.

Active NFFE — державна установа або організація, що повністю належить одній чи кільком державним установам

Active NFFE — Government Entity or Wholly Owned by One or More Government Entities — це класифікація згідно з FATCA для певних неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та є:

1. Державними установами

Організації, що є підрозділами, департаментами або агентствами:

• іноземного уряду;
• будь-якого політичного підрозділу (наприклад, провінції, штату або міста);
• будь-якого агентства або органу, що повністю належить такому уряду.

АБО

2. Організаціями, що повністю належать державним установам

Організації, які:

• прямо чи опосередковано повністю належать одному або кільком іноземним урядам;
• займаються виключно державними функціями (не комерційною діяльністю).

Active NFFE — міжнародна організація

Active NFFE — International Organisation — це категорія згідно з FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям як міжнародні організації.

Визначення:

Міжнародна організація згідно з FATCA — це організація, яка:

• створена на підставі договору або іншої офіційної угоди між двома чи більше країнами;
• визнана міжнародною організацією, наприклад, США або відповідно до міжнародного права.

Active NFFE — центральний банк або організація, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам

Active NFFE — Central Bank or Entity Wholly Owned by One or More Central Banks — це класифікація згідно з FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та є або центральними банками, або повністю належать їм.

Визначення:

Ця категорія включає:

1. Центральні банки:

• установи, що функціонують як основний орган грошово-кредитного регулювання країни або групи країн;
• відповідальні за випуск валюти, регулювання грошово-кредитної політики та підтримання фінансової стабільності.

АБО

2. Організації, що повністю належать центральним банкам:

• некомерційні організації, які на 100% належать (прямо чи опосередковано) одному або кільком центральним банкам;
• мають займатися виключно діяльністю центрального банку або іншими державними функціями, а не комерційною діяльністю.

Active NFFE — інше

Active NFFE — Other — це категорія згідно з FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та кваліфікуються як Active NFFE, але не підпадають під конкретні підкатегорії, такі як:

• публічні компанії;
• державні установи;
• міжнародні організації;
• центральні банки або організації, що повністю належать їм.

Визначення:

• Організація кваліфікується як Active NFFE — Other, якщо вона відповідає загальному тесту Active NFFE, який включає:
• менше 50% її валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата тощо);
• менше 50% її активів приносять або утримуються для отримання пасивного доходу;
• організація не є фінансовою установою.

Passive NFFE

Passive NFFE (нефінансова іноземна організація) — це неамериканська організація, яка:

• не є фінансовою установою;
• не кваліфікується як Active NFFE згідно з правилами FATCA.

Ключові характеристики:

Passive NFFE зазвичай є:

• організацією, де 50% або більше валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата, роялті);
• організацією, де 50% або більше активів приносять (або утримуються для отримання) пасивний дохід.