FFI - Фінансова установа, що звітує за Моделлю 1 IGA

Фінансова установа, що звітує за Моделлю 1 IGA (Foreign Financial Institution), — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог FATCA щодо звітності шляхом:

• Визначення власників рахунків у США або організацій зі значною власністю в США
• Надання відповідної інформації про рахунки до свого місцевого податкового органу (відповідно до Моделі 1 IGA)
• Утримання податків з певних платежів, якщо це вимагається

FFI - Фінансова установа, що бере участь або звітує за Моделлю 2 IGA

Фінансова установа, що звітує за Моделлю 2 IGA (Foreign Financial Institution), — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог FATCA щодо звітності шляхом:

• Визначення власників рахунків у США або організацій зі значною власністю в США
• Надання відповідної інформації про рахунки до IRS (відповідно до Моделі 2 IGA)
• Утримання податків з певних платежів, якщо це вимагається

FFI - Спонсорована фінансова установа

Спонсорована фінансова установа (Sponsored FFI) — це фінансова установа, яка:

• Не реєструється безпосередньо в IRS для дотримання FATCA
• Покладається на спонсоруючу фінансову установу для виконання всіх зобов'язань FATCA від її імені

Ключові особливості:

• Спонсоруюча фінансова установа виконує:
• Належну перевірку
• Звітність про власників рахунків у США
• Утримання податків (якщо застосовно)

Спонсорована фінансова установа може бути:

• Спонсорованою інвестиційною організацією
• Спонсорованою контрольованою іноземною корпорацією (CFC)

FFI - Спонсорований інвестиційний інструмент закритого типу

Спонсорований інвестиційний інструмент закритого типу (CHIV) — це особливий тип спонсорованої фінансової установи (Sponsored FFI) відповідно до FATCA, що визначається як:

• Неамериканська інвестиційна організація, яка є закритою (належить не більше ніж 20 фізичним особам) і має спонсоруючу організацію, яка виконує всі обов'язки, пов'язані з дотриманням FATCA, від її імені.

Ключові характеристики:

• Закритий тип: 20 або менше фізичних осіб володіють усіма частками капіталу.
• Не реєструється в IRS: Натомість, спонсоруюча організація реєструється та отримує GIIN.
• Дотримання FATCA (наприклад, належна перевірка, звітність, утримання податків) здійснюється спонсоруючою організацією.

Активна NFFE - Публічна компанія або пов'язана особа публічної компанії

Активна NFFE (нефінансова іноземна організація), яка є публічною компанією або пов'язаною особою публічної компанії, — це класифікація відповідно до FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям.

Визначення:

Організація кваліфікується як активна NFFE – публічна компанія або пов'язана особа, якщо вона відповідає одній з наступних умов:

1. Публічна компанія: Її акції регулярно торгуються на одному або кількох встановлених ринках цінних паперів (як визначено IRS).

Приклад: Неамериканська корпорація, зареєстрована на Лондонській фондовій біржі.

АБО

2. Пов'язана особа публічної компанії: Вона є членом тієї ж розширеної афілійованої групи (≥50% власності), що й публічна компанія, описана вище.

Активна NFFE - Державна установа або повністю належить одній чи кільком державним установам

Активна NFFE – Державна установа або повністю належить одній чи кільком державним установам — це класифікація відповідно до FATCA для певних неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та є або:

1. Державними установами

Організації, які є підрозділами, департаментами або агентствами:

• Іноземного уряду
• Будь-якого політичного підрозділу (наприклад, провінції, штату або міста)
• Будь-якого повністю належного агентства або інструменту такого уряду

АБО

2. Повністю належать державним установам

Організації, які:

• Прямо або опосередковано повністю належать одному або кільком іноземним урядам
• Займаються виключно державними функціями (не комерційною діяльністю)

Активна NFFE - Міжнародна організація

Активна NFFE – Міжнародна організація — це категорія відповідно до FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям як міжнародні організації.

Визначення:

Міжнародна організація відповідно до FATCA — це організація, яка:

• Створена на основі договору або іншої офіційної угоди між двома або більше країнами, та
• Визнана міжнародною організацією, наприклад, США або відповідно до міжнародного права.

Активна NFFE - Центральний банк або організація, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам

Активна NFFE – Центральний банк або організація, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам, — це класифікація відповідно до FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та є або центральними банками, або повністю належать їм.

Визначення:

Ця категорія включає:

1. Центральні банки:

• Установи, які функціонують як основний монетарний орган країни або групи країн.
• Відповідальні за випуск валюти, регулювання монетарної політики та підтримання фінансової стабільності.

АБО

2. Організації, що повністю належать центральним банкам:

• Некомерційні організації, які на 100% належать (прямо або опосередковано) одному або кільком центральним банкам.
• Повинні займатися виключно центральнобанківською діяльністю або іншими державними функціями, а не комерційною діяльністю.

Активна NFFE - Інше

Активна NFFE – Інше — це категорія згідно з FATCA для неамериканських організацій, які не є фінансовими установами та кваліфікуються як активні NFFE, але не підпадають під такі конкретні підкатегорії, як:

• Публічні компанії
• Державні установи
• Міжнародні організації
• Центральні банки або їхні дочірні компанії

Визначення:

• Організація кваліфікується як Активна NFFE – Інше, якщо вона відповідає загальному тесту Активної NFFE, який включає:
• Менше 50% її валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата тощо), та
• Менше 50% її активів приносять або призначені для отримання пасивного доходу
• Організація не є фінансовою установою

Пасивна NFFE

Пасивна NFFE (нефінансова іноземна організація) — це неамериканська організація, яка:

• Не є фінансовою установою, та
• Не кваліфікується як Активна NFFE згідно з правилами FATCA

Ключові характеристики:

Пасивна NFFE зазвичай є:

• Організацією, де 50% або більше її валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата, роялті), або
• 50% або більше її активів приносять (або призначені для отримання) пасивний дохід