Які визначення або характеристики мають різні класифікації FATCA?

FFI – FFI, що звітує згідно з Моделлю 1 IGA

FFI (іноземна фінансова установа), що звітує згідно з Моделлю 1 IGA, — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог FATCA шляхом:

• Визначення власників рахунків у США або організацій з істотною часткою власності в США
• Звітування про відповідну інформацію щодо рахунків до місцевого податкового органу (згідно з Моделлю 1 IGA)
• Утримання податку з певних виплат, якщо це необхідно

FFI – FFI, що бере участь або звітує згідно з Моделлю 2 IGA

FFI (іноземна фінансова установа), що звітує згідно з Моделлю 2 IGA, — це фінансова установа, яка погоджується дотримуватися вимог FATCA шляхом:

• Визначення власників рахунків у США або організацій з істотною часткою власності в США
• Звітування про відповідну інформацію щодо рахунків до IRS (згідно з Моделлю 2 IGA)
• Утримання податку з певних виплат, якщо це необхідно

FFI – спонсорована FFI

Спонсорована FFI (іноземна фінансова установа) — це фінансова установа, яка:

• Не реєструється безпосередньо в IRS для дотримання вимог FATCA
• Покладається на спонсоруючу FFI для виконання всіх зобов'язань FATCA від свого імені

Основні характеристики:

• Спонсоруюча FFI виконує:
• Належну перевірку
• Звітування щодо власників рахунків у США
• Утримання податку (якщо застосовно)

Спонсорована FFI може бути:

• Спонсорованою інвестиційною організацією
• Спонсорованою контрольованою іноземною корпорацією (КІК)

FFI – спонсорований інвестиційний інструмент з обмеженим колом учасників

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) — це особливий тип Sponsored FFI згідно з FATCA, який визначається як:

• інвестиційна організація, що не є резидентом США, з обмеженим колом власників (володіють не більше 20 осіб) і має спонсорську організацію, яка виконує всі обов'язки з дотримання вимог FATCA від її імені.

Ключові характеристики:

• Обмежене коло власників: 20 або менше осіб володіють усіма частками участі.
• Не реєструється в IRS: замість цього Sponsoring Entity реєструється та отримує GIIN.
• Дотримання вимог FATCA (наприклад, належна перевірка, звітність, утримання податків) забезпечується Sponsoring Entity.

Активна NFFE — публічно торгована компанія або пов'язана з нею організація

Active NFFE (іноземна нефінансова організація), яка є публічно торгованою або пов’язаною організацією публічно торгованої компанії, — це класифікація згідно з FATCA для іноземних організацій (не з США), які не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям.

Визначення:

Організація кваліфікується як Active NFFE — публічно торгована або пов’язана організація, якщо вона відповідає будь-якому з наступних критеріїв:

1. Публічно торгована організація: її акції регулярно торгуються на одному або кількох визнаних ринках цінних паперів (як визначено IRS).

Приклад: іноземна корпорація (не з США), зареєстрована на Лондонській фондовій біржі.

АБО

2. Пов’язана організація публічно торгованої компанії: вона є членом тієї ж розширеної афілійованої групи (≥50% частки власності), що й публічно торгована організація, описана вище.

Активна NFFE — урядова організація або організація, що повністю належить одній чи кільком урядовим організаціям

Active NFFE — урядова організація або організація, що повністю належить одній чи кільком урядовим організаціям, — це класифікація згідно з FATCA для певних іноземних організацій (не з США), які не є фінансовими установами та є:

1. Урядові організації

Організації, які є підрозділами, департаментами або агентствами:

• іноземного уряду
• будь-якого адміністративно-територіального утворення (наприклад, провінції, штату або міста)
• будь-якого агентства чи органу, що повністю належить такому уряду

АБО

2. Організації, що повністю належать урядовим організаціям

Організації, які:

• прямо чи опосередковано повністю належать одному або кільком іноземним урядам
• займаються виключно виконанням державних функцій (не комерційною діяльністю)

Активна NFFE — міжнародна організація

Active NFFE – Міжнародна організація — це категорія згідно з FATCA для організацій, що не є резидентами США, не є фінансовими установами та відповідають певним критеріям як міжнародні організації.

Визначення:

Міжнародна організація згідно з FATCA — це організація, яка:

• Створена на основі договору або іншої офіційної угоди між двома чи більше країнами, і
• Визнається як міжнародна організація, наприклад, США або згідно з міжнародним правом.

Active NFFE — Центральний банк або організація, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам

Active NFFE — Центральний банк або організація, що повністю належить одному чи кільком центральним банкам, — це класифікація згідно з FATCA для організацій, що не є резидентами США, не є фінансовими установами та є або центральними банками, або повністю належать їм.

Визначення:

Ця категорія включає:

1. Центральні банки:

• Установи, що функціонують як головний грошово-кредитний орган країни або групи країн.
• Відповідальні за емісію валюти, регулювання монетарної політики та підтримку фінансової стабільності.

АБО

2. Організації, що повністю належать центральним банкам:

• Некомерційні організації, які на 100% належать (прямо чи опосередковано) одному чи кільком центральним банкам.
• Повинні займатися виключно діяльністю центрального банку або іншими державними функціями, а не комерційною діяльністю.

Active NFFE — Інше

Active NFFE — Інше — це категорія згідно з FATCA для організацій, що не є резидентами США, не є фінансовими установами та відповідають критеріям Active NFFE, але не підпадають під специфічні підкатегорії, такі як:

• Публічні компанії, що торгуються на біржі
• Державні установи
• Міжнародні організації
• Центральні банки або організації, що їм повністю належать

Визначення:

• Організація відповідає критеріям Active NFFE — Інше, якщо вона відповідає загальному тесту Active NFFE, який включає:
• Менше 50% валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата тощо), і
• Менше 50% активів приносять або утримуються для отримання пасивного доходу
• Організація не є фінансовою установою

Passive NFFE

Пасивна NFFE (нефінансова іноземна організація) — це неамериканська організація, яка:

• не є фінансовою установою, та
• не відповідає критеріям активної NFFE відповідно до правил FATCA

Ключові характеристики:

Пасивна NFFE, як правило:

• організація, де 50% або більше валового доходу становить пасивний дохід (наприклад, відсотки, дивіденди, орендна плата, роялті), або
• 50% або більше її активів приносять (або утримуються для отримання) пасивний дохід