ФУ — депозитарна чи кастодіальна установа або визначена страхова компанія (включаючи ФУ, що не звітують) | Включає наступні типи фінансових установ 1. Депозитарна установа Організація, яка: - Приймає депозити в ході звичайної банківської або подібної діяльності
- Поширені приклади: банки, кредитні спілки, ощадні установи
2. Кастодіальна установа Організація, яка: - Утримує фінансові активи за рахунок інших осіб як суттєву частину своєї діяльності
- «Суттєва» зазвичай визначається як ≥20% валового доходу від утримання фінансових активів та пов'язаних фінансових послуг протягом певного періоду
- Поширені приклади: брокерські фірми, трастові компанії, клірингові фірми
3. Визначена страхова компанія Організація, яка: - Випускає або зобов'язана здійснювати платежі за договорами страхування з викупною сумою або договорами ануїтету
- Не включає чисте страхування ризиків (наприклад, строкове страхування життя, медичне страхування)
- Приклад: компанія зі страхування життя, що пропонує поліси, пов'язані з інвестиціями
|
ФУ — інвестиційна організація, розташована в юрисдикції, що не бере участі, та керована іншою ФУ | Згідно із Загальним стандартом звітності (CRS), організація, класифікована як ФУ — інвестиційна організація, розташована в юрисдикції, що не бере участі, та керована іншою фінансовою установою, підлягає особливому режиму, оскільки вона становить вищий ризик використання для ухилення від сплати податків.
Цей тип організації повинен відповідати всім трьом умовам: 1. Це інвестиційна організація - Займається такою діяльністю, як торгівля фінансовими інструментами, управління портфелем або інвестування, адміністрування чи управління фінансовими активами від імені інших осіб.
2. Вона розташована в юрисдикції, що не бере участі - Юрисдикція, що не бере участі, — це юрисдикція, яка не взяла на себе зобов'язання або не впровадила CRS.
- Ці юрисдикції не здійснюють автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки в межах CRS.
3. Вона керується іншою фінансовою установою - Її керівник (інша організація) є фінансовою установою, наприклад банком або інвестиційним радником.
|
ФУ — інвестиційна організація, розташована в юрисдикції, що бере участь, та керована іншою ФУ | Щоб бути класифікованою як цей тип ФУ, організація повинна відповідати наступним критеріям:
1. Інвестиційна організація - Займається переважно: торгівлею фінансовими інструментами, управлінням портфелем або активами, або інвестуванням чи адмініструванням фінансових активів від імені клієнтів.
2. Розташована в юрисдикції, що бере участь - Юрисдикція, що бере участь, — це країна, яка взяла на себе зобов'язання впровадити CRS і бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки.
3. Керується іншою фінансовою установою - Організація професійно керується іншою ФУ (наприклад, менеджером фонду, довірчою особою або радником), яка здійснює управління активами або надає фінансові послуги для організації.
|
ФУ — інша інвестиційна організація | Це інвестиційна організація, яка не підпадає під більш специфічні класифікації CRS, такі як: - Інвестиційні організації, розташовані в юрисдикції, що бере участь, та керовані іншою ФУ, або
- Інвестиційні організації, розташовані в юрисдикції, що не бере участі, та керовані іншою ФУ
(Приклад: організація, яка є інвестиційним менеджером або радником, але не самим інвестиційним фондом) |
ФУ — спонсорований інвестиційний механізм закритого типу | ФУ — спонсорований інвестиційний механізм закритого типу — це:
Фінансова установа (ФУ), яка є: - Інвестиційною організацією (наприклад, фонд, траст або механізм спеціального призначення)
- Закритого типу — належить не більше ніж 20 фізичним особам
Спонсорується іншою фінансовою установою (спонсоруючою ФУ), яка: - Реєструється в податковому органі
- Здійснює всю належну перевірку та звітування від імені спонсорованого механізму
|
Активна НФО — акції якої котируються на біржі, або пов'язана організація такої НФО | Організація кваліфікується як активна НФО — акції якої котируються на біржі, або пов'язана організація, якщо вона є:
1. Активна НФО, акції якої котируються на біржі: - Її акції регулярно торгуються на одному або декількох встановлених ринках цінних паперів.
- Приклад: корпорація, зареєстрована на Лондонській фондовій біржі або NYSE.
АБО
2. Пов'язана організація активної НФО, акції якої котируються на біржі: - Організація, яка є членом тієї ж групи, що й активна НФО, акції якої котируються на біржі.
- Вона повинна контролюватися (володіння ≥50%) публічною компанією або іншими пов'язаними організаціями в тій же групі.
|
Активна НФО — державна установа або організація, що повністю належить одній або декільком державним установам | Організація кваліфікується як активна НФО — державна установа або організація, що повністю належить одній або декільком державним установам, якщо вона є:
1. Державна установа: - Уряд країни або політичний підрозділ (наприклад, штат, провінція, муніципалітет)
- Або агентство чи орган, що повністю належить і контролюється таким урядом
АБО
2. Повністю належить одній або декільком державним установам: - Організація, що повністю належить (прямо чи опосередковано) одній або декільком державним установам
- Повинна виконувати виключно державні функції (тобто некомерційну діяльність)
|
Активна НФО — міжнародна організація | Організація кваліфікується як активна НФО — міжнародна організація, якщо вона: - Створена на підставі офіційної угоди (договору) між двома або більше країнами, та
- Визнана в міжнародному праві як міжурядова організація, та
- Має суттєво всю діяльність у виконанні державних або публічних функцій, таких як:
- Сприяння розвитку
- Гуманітарна допомога
- Економічна стабільність
|
Активна НФО — центральний банк або організація, що повністю належить одному або декільком центральним банкам | Організація кваліфікується як активна НФО — центральний банк або організація, що повністю належить одному або декільком центральним банкам, якщо вона є:
1. Емісійний центральний банк: - Основний орган, відповідальний за монетарну політику, емісію валюти та фінансову стабільність у юрисдикції.
- Приклади: Федеральна резервна система (США), Європейський центральний банк (ЄЦБ), Банк Англії
АБО
2. Організація, яка: - Повністю належить, прямо чи опосередковано, одному або декільком центральним банкам, та
- Займається виключно діяльністю, пов'язаною з монетарними функціями або функціями центрального банку, а не комерційною діяльністю
|
Активна НФО — інша | Організація кваліфікується як активна НФО — інша, якщо вона відповідає тесту на доходи та активи: - Менше 50% її валового доходу за попередній календарний рік (або звітний період) становить пасивний дохід (наприклад, дивіденди, відсотки, орендна плата, роялті), та
- Менше 50% активів, утримуваних протягом того ж періоду, є активами, що приносять або утримуються для отримання пасивного доходу
|
Пасивна НФО | Організація класифікується як пасивна НФО, якщо: - Вона не є фінансовою установою, та
- Вона не відповідає критеріям активної НФО. Зокрема, вона не проходить тест на доходи та активи, що означає:
- 50% або більше її валового доходу становить пасивний дохід, або
- 50% або більше її активів приносять (або утримуються для отримання) пасивний дохід
Пасивний дохід включає: - Дивіденди
- Відсотки
- Орендну плату та роялті (не від активної діяльності)
- Прибуток від капіталу
- Ануїтети
|