FI — Депозитарна або кастодіальна установа чи визначена страхова компанія (включаючи FI, що не звітують)

Включає наступні типи фінансових установ

1. Депозитарна установа

Організація, яка:

• Приймає депозити у ході звичайної банківської або подібної діяльності
• Поширені приклади: банки, кредитні спілки, ощадні установи

2. Кастодіальна установа

Організація, яка:

• Утримує фінансові активи на користь інших осіб як суттєву частину своєї діяльності
• «Суттєва» зазвичай визначається як ≥20% валового доходу від утримання фінансових активів та пов'язаних фінансових послуг протягом певного періоду
• Поширені приклади: брокерські фірми, трастові компанії, клірингові фірми

3. Визначена страхова компанія

Організація, яка:

• Випускає або зобов'язана здійснювати платежі за договорами страхування з викупною сумою або договорами ануїтету
• Не включає чисте страхування ризиків (наприклад, строкове страхування життя, страхування здоров'я)
• Приклад: компанія зі страхування життя, що пропонує поліси, пов'язані з інвестиціями

FI — Інвестиційна установа, розташована в юрисдикції, що не бере участь, і керована іншою FI

Відповідно до Загального стандарту звітності (CRS), організація, класифікована як FI — Інвестиційна установа, розташована в юрисдикції, що не бере участь, і керована іншою фінансовою установою, підлягає особливому режиму, оскільки вона становить вищий ризик використання для ухилення від сплати податків.

Цей тип організації повинен відповідати всім трьом умовам:

1. Це інвестиційна установа

• Займається такою діяльністю, як торгівля фінансовими інструментами, управління портфелем або інвестування, адміністрування чи управління фінансовими активами від імені інших осіб.

2. Вона розташована в юрисдикції, що не бере участь

• Юрисдикція, що не бере участь, — це юрисдикція, яка не взяла на себе зобов'язання або не впровадила CRS.
• Ці юрисдикції не здійснюють автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки в межах CRS.

3. Вона керується іншою фінансовою установою

• Її керуючим (іншою організацією) є фінансова установа, наприклад, банк або інвестиційний радник.

FI — Інвестиційна установа, розташована в юрисдикції, що бере участь, і керована іншою FI

Щоб бути класифікованою як цей тип FI, організація повинна відповідати наступним критеріям:

1. Інвестиційна установа

• Займається переважно: торгівлею фінансовими інструментами, управлінням портфелем або активами, або інвестуванням чи адмініструванням фінансових активів від імені клієнтів.

2. Розташована в юрисдикції, що бере участь

• Юрисдикція, що бере участь, — це країна, яка зобов'язалася впровадити CRS і бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки.

3. Керується іншою фінансовою установою

• Організація професійно керується іншою FI (наприклад, менеджером фонду, довіреною особою або радником), яка здійснює управління активами або надає фінансові послуги для цієї організації.

FI — Інша інвестиційна установа

Це інвестиційна установа, яка не підпадає під більш конкретні класифікації CRS, такі як:

• Інвестиційні установи, розташовані в юрисдикції, що бере участь, і керовані іншою FI, або
• Інвестиційні установи, розташовані в юрисдикції, що не бере участь, і керовані іншою FI

(Приклад: організація, яка є інвестиційним менеджером або радником, але не самим інвестиційним фондом)

FI — Спонсорований інвестиційний механізм закритого типу

FI — Спонсорований інвестиційний механізм закритого типу — це:

Фінансова установа (FI), яка є:

• Інвестиційною установою (наприклад, фонд, траст або механізм спеціального призначення)
• Закритого типу — належить не більше ніж 20 фізичним особам

Спонсорується іншою фінансовою установою (спонсоруючою FI), яка:

• Реєструється в податковому органі
• Здійснює всю належну перевірку та звітність від імені спонсорованого механізму

Активна НФО — Компанія, акції якої котируються на біржі, або пов'язана організація такої компанії

Організація кваліфікується як Активна НФО — Компанія, акції якої котируються на біржі, або пов'язана організація, якщо вона є:

1. Активна НФО, акції якої котируються на біржі:

• Її акції регулярно торгуються на одному або декількох встановлених ринках цінних паперів.
• Приклад: корпорація, зареєстрована на Лондонській фондовій біржі або NYSE.

АБО

2. Пов'язана організація Активної НФО, акції якої котируються на біржі:

• Організація, яка є членом тієї ж групи, що й Активна НФО, акції якої котируються на біржі.
• Вона повинна контролюватися (володіння ≥50%) публічною компанією або іншими пов'язаними організаціями в тій же групі.

Активна НФО — Державна установа або організація, що повністю належить одній або декільком державним установам

Організація кваліфікується як Активна НФО — Державна установа або організація, що повністю належить одній або декільком державним установам, якщо вона є:

1. Державною установою:

• Уряд країни або політичний підрозділ (наприклад, штат, область, муніципалітет)
• Або агентство чи орган, що повністю належить і контролюється таким урядом

АБО

2. Повністю належить одній або декільком державним установам:

• Організація, що повністю належить (прямо чи опосередковано) одній або декільком державним установам
• Повинна виконувати виключно державні функції (тобто некомерційну діяльність)

Активна НФО — Міжнародна організація

Організація кваліфікується як Активна НФО — Міжнародна організація, якщо вона:

• Створена на підставі офіційної угоди (договору) між двома або більше країнами, та
• Визнана в міжнародному праві як міжурядова організація, та
• Майже вся її діяльність полягає у виконанні державних або суспільних функцій, таких як:

• Сприяння розвитку
• Гуманітарна допомога
• Економічна стабільність

Активна НФО — Центральний банк або організація, що повністю належить одному або декільком центральним банкам

Організація кваліфікується як Активна НФО — Центральний банк або організація, що повністю належить одному або декільком центральним банкам, якщо вона є:

1. Емісійним центральним банком:

• Основним органом, відповідальним за монетарну політику, випуск валюти та фінансову стабільність у юрисдикції.
• Приклади: Федеральна резервна система (США), Європейський центральний банк (ЄЦБ), Банк Англії

АБО

2. Організацією, яка:

• Повністю належить, прямо чи опосередковано, одному або декільком центральним банкам, та
• Займається виключно діяльністю, пов'язаною з функціями монетарного або центрального банку, а не комерційною діяльністю

Активна НФО — Інше

Організація кваліфікується як Активна НФО – Інша, якщо вона відповідає критеріям доходу та активів:

• Менше 50% її валового доходу за попередній календарний рік (або звітний період) становить пасивний дохід (наприклад, дивіденди, відсотки, орендна плата, роялті), та
• Менше 50% активів, що перебували у власності протягом того ж періоду, є активами, які приносять або утримуються для отримання пасивного доходу

Пасивна НФО

Організація класифікується як Пасивна НФО, якщо:

• Вона не є фінансовою установою, та
• Вона не відповідає критеріям Активної НФО. Зокрема, вона не проходить тест на дохід та активи, що означає:

• 50% або більше її валового доходу становить пасивний дохід, або
• 50% або більше її активів приносять (або утримуються для отримання) пасивний дохід

Пасивний дохід включає:

• Дивіденди
• Відсотки
• Орендну плату та роялті (не від активної господарської діяльності)
• Прибуток від капіталу
• Ануїтети