Перепрошуємо за можливі затримки з надсиланням форми 1099-DA. Ми формуємо форми настільки швидко, наскільки це дозволяють наші процеси, попри технічні труднощі, з якими зіткнулися. Чимало клієнтів уже отримали форми 1099-DA та 1099-MISC; форми продовжують формуватися й зʼявлятимуться в Податковому центрі в міру готовності. Якщо Ви ще не отримали форму 1099-DA, очікуйте її найближчими днями — системи продовжують генерувати форми. Зверніть увагу: форму 1099-DA або 1099-MISC Ви не отримаєте, якщо активність Вашого облікового запису не досягає порогових значень звітності IRS за цими формами (у такому разі протягом найближчих кількох днів Ви отримаєте відповідний лист на електронну пошту). Незалежно від того, чи передбачено для Вас отримання форми 1099, дані Ваших транзакцій відображатимуться в Податковому центрі — рекомендуємо скористатися ними, оскільки це ті самі вихідні дані, на основі яких формуються форми 1099-DA та 1099-MISC.
Відмова від відповідальності. Kraken не надає податкових консультацій. Залежно від законодавства вашої країни ви, можливо, маєте сплачувати податки на приріст капіталу від торгівлі цифровими активами або на вартість вашого портфеля цифрових активів. Можливо, вам також доведеться сплачувати податки на інші доходи, які ви отримуєте, наприклад із нагород за стейкінг або ейрдропів. Нормативна база щодо оподаткування криптовалют є різною в різних країнах. Ми настійливо радимо вам звернутися до персонального податкового консультанта по додаткову інформацію про податкові вимоги, що стосуються саме вас.
Ознайомтеся з актуальним посібником з оподаткування криптовалют у США: Останні оновлення IRS тут.
Оскільки ми закрили нашу програму стейкінгу в США у 2023 році, у 2024 році форми 1099-MISC видаватися не будуть. Крім того, ми не будемо видавати нову форму 1099-DA (Цифрові активи) для продажу цифрових активів до першого року, коли ця звітність стане обов’язковою, а саме до податкового 2025 року. Отже, форма 1099 не видаватиметься клієнтам із США за 2024 податковий рік. Щоб визначити прибутки, збитки, доходи й витрати за транзакціями у вашому обліковому записі Kraken, ми рекомендуємо скористатися інструментом для розрахунку податків на криптовалюту. Ознайомтеся з розділом Оскільки мені не було надано податкову форму за 2024 рік, що мені потрібно знати? для отримання додаткової інформації.
Клієнти, які є податковими резидентами Італії, можуть ознайомитися з розділом «Де я можу знайти свою податкову форму, якщо я відповідаю критеріям?» нижче, щоб дізнатися, як завантажити свій Звіт про нарахування італійського гербового збору. Для отримання додаткової інформації про гербовий збір в Італії, ознайомтеся з розділом Розуміння щорічного утримання гербового збору в Італії з вашого облікового запису Kraken.
Податкові форми й звіти доступні лише через наші вебсайти (не через застосунки), на Kraken.com і Pro.Kraken.com і їх слід відкривати через персональний комп’ютер.
Якщо Ви маєте на це право, знайти Ваші податкові форми або звіти можна за допомогою наведених нижче посібників:
Завантажити або запросити документи на Kraken
Завантажити або запросити документи на Kraken Pro
На 2024 рік – для податкових резидентів Італії, якщо вам не було видано Звіт про нарахування італійського гербового збору, це означає, що ви не відповідали критеріям.
За 2023 і попередні роки – якщо форма 1099-MISC недоступна за минулі роки, це означає, що ви не відповідали критеріям. Ознайомтеся з критеріями відповідності й розділом «Чому мені не надали податкову форму минулого року?» Поширені запитання для отримання додаткової інформації.
IRS нещодавно остаточно затвердила Регулювання діяльності брокерів цифрових активів. Ці правила й пов’язана з ними звітність застосовуються лише до діяльності на біржі Kraken, зокрема: Kraken.com, Kraken Pro й пов’язаних застосунках. Ці правила не застосовуватимуться до діяльності в наших DeFi-застосунках (Kraken Wallet і Ink). У майбутньому застосовуватиметься інший пакет нормативних актів для податкової звітності щодо транзакцій у DeFi-застосунках. Вплив нових правил на податкову звітність щодо транзакцій на біржі Kraken коротко наведено нижче:
За 2025 податковий рік – ми почнемо звітувати про продаж і відчуження цифрових активів за новою формою 1099-DA (Цифрові активи). До операцій із цифровими активами, що підлягають звітуванню, також належить передача цифрового активу іншій стороні, наприклад надсилання цифрового активу третій стороні за допомогою застосунку Kraken.
Перезапуск Програми стейкінгу в США: крім того, у зв’язку з перезапуском програми стейкінгу в США, клієнтам слід очікувати отримання форми 1099-MISC, якщо вони отримають нагороди на суму 600 і більше доларів США у 2025 році.
2026 податковий рік: окрім звітування про доходи від продажів у формі 1099-DA, ми також почнемо звітувати про вартість придбання (на основі витрат), прибутки/збитки й періоди утримання для позицій, придбаних із 1 січня 2026 року.
Додаткова інформація доступна в «Що таке Форма 1099-DA?» Поширені запитання.
Як зазначено вище, оскільки ми закрили нашу програму стейкінгу в США у 2023 році було встановлено, що жоден із клієнтів із США не відповідає критеріям щодо отримання нагороди в розмірі 600 доларів США або більше за 2024 рік, тому форми 1099-MISC для клієнтів із США за 2024 рік видаватися не будуть.
IRS уточнює в положеннях Регулювання діяльності брокерів цифрових активів, що вперше звітування про продажі й інші операції з відчуження цифрових активів вимагатиметься за 2025 податковий рік. Така звітність буде подаватися за новою формою 1099-DA (Цифрові активи). У 2024 році, хоча це необов’язково, Kraken не буде звітувати ні своїм клієнтам, ні IRS за іншою формою серії 1099, зокема за формою 1099-K або 1099-B.
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor,
Cheyenne, WY 82001, USA (США)
Ідентифікаційний номер платника податків 83-0923587
Kraken не надаватиме звіт про прибутки/збитки щодо вашої діяльності за 2024 рік. Зверніться до розділу «Оскільки мені не надіслали податкову форму за 2024 рік, що мені слід знати?» для отримання додаткової інформації щодо ресурсів, які можуть вам допомогти.
Для 2024 року ми визначили, що жоден обліковий запис, ідентифікований як обліковий запис резидента США за межами США, не отримав нагороди за стейкінг і ейрдропи на суму понад 600 доларів США. Якщо ви є резидентом США, який проживає за межами США, і в 2024 або в попередньому році ви отримали нагороди на суму понад 600 доларів США, та не отримали податкову форму, але вважаєте, що повинні її отримати, зверніться до нашої служби підтримки.
Компанія Kraken надавала податкові форми лише тим клієнтам із США, які за
календарний рік заробили понад 600 доларів США у вигляді нагород за стейкінг, ейрдропів і нагород за реферальні посилання.
Якщо ви вважаєте, що мали отримати податкову форму за попередній рік, але не бачите її у своїх «Документах», повідомте про це нашу службу підтримки.
Компанія Kraken традиційно надавала своїм клієнтам лише форму 1099-MISC США, що подається до Служби внутрішніх доходів США (IRS), а копія надається вам (лише якщо ви відповідаєте критеріям). Це може змінитися в майбутньому, оскільки законодавство про податкову звітність постійно змінюються. Щоб дізнатися, як це зміниться в 2025 році, перегляньте «Що таке форма 1099-DA?».
Форма 1099-MISC використовується для звітування перед IRS про нагороди за стейкінг, нагороди за реферальну програму, ейрдропи а також про деякі інші види доходів, отримані в період із 1 січня по 31 грудня кожного року, якщо клієнт є резидентом США з огляду на оподаткування й заробив загалом понад 600 доларів США. Ця форма використовується вами (якщо ви відповідаєте критеріям) для підготовки й розрахунку ваших податків. У форму включається сума доходу від стейкінгу, айрдропів, доходу від нагород, розрахована за останній рік і перерахована в долари США з використанням середньозваженої за об’ємом ціни в ті дні, коли нагороди зараховувалися на ваш обліковий запис. Ваша форма 1099-MISC включає ваше ім’я, прізвище, адресу, податковий ідентифікаційний номер і публічний ідентифікатор облікового запису. У зв’язку з перезапуском програми стейкінгу в США, клієнтам слід очікувати отримання форми 1099-MISC, якщо вони отримають нагороди на суму понад 600 доларів США у 2025 році.
Починаючи з 2025 податкового року Kraken почне звітувати про продаж і відчуження цифрових активів за новою формою 1099-DA (Цифрові активи).
Спочатку у формі 1099-DA відображатимуться лише продажі з усієї вашої діяльності на біржі Kraken, зокрема Kraken.com, Kraken Pro й пов’язаних застосунках. Ваша активність у наших DeFi-застосунках (Kraken Wallet та Ink) може підлягати звітності в майбутніх роках. Додаткова інформація щодо такої звітності буде надана пізніше. Інформація, що буде зазначена в новій формі 1099-DA, включає вказану нижче (стисло).
Для податкового 2025 року – ваше ім’я, номер рахунку, ідентифікаційний номер платника податків, адреса, доходи від продажу (скориговані з урахуванням будь-яких комісій), дата продажу, назва й код проданого цифрового активу, кількість проданих одиниць і, якщо одиниці були передані, то кількість переданих одиниць.
Для податкового 2026 року – на додаток до звітування про виручку від продажів у формі 1099-DA для позицій, придбаних у 2026 році або пізніше, ми також почнемо звітувати про собівартість придбання (скориговану з урахуванням будь-яких комісій), дату придбання, прибутки/збитки, а також характер прибутку/збитку (короткостроковий, довгостроковий або звичайний).
Більш детальну інформацію й чернетку інструкцій щодо заповнення форми 1099-DA можна знайти тут.
Kraken дотримується всіх правил Податкової служби США (IRS). Якщо ви отримували форму 1099-MISC у попередні роки, то цю інформацію було повідомлено до IRS. Уся інформація, що міститься у вашій формі, передається в IRS і податкові органи штату, у якому ви мешкаєте. Хоча у вашій формі можуть бути зазначені лише останні 4 цифри вашого ідентифікаційного номера платника податків, в IRS і податкові органи штату, де ви мешкаєте, передається ваш повний ідентифікаційний номер. Якщо будь-яка інформація є неправильною, якнайшвидше надішліть заявку в службу підтримки, щоб ми могли виправити вашу податкову форму.
Копія вашої форми 1099 може бути надана органам штату, де ви мешкаєте, що зазначено у вашому обліковому записі Kraken. Якщо ця адреса є неправильною, оновіть свою адресу, увійшовши до свого облікового запису Kraken і виконавши кроки, наведені тут.
Податкові форми є документами для податкового консультанта, бухгалтера або іншого спеціаліста з оподаткування, який може підготувати звіти й розрахувати ваші податки. Ви повинні завантажувати й зберігати копії своїх податкових форм у власному архіві, оскільки Kraken зберігатиме їх в історії вашого облікового запису лише протягом обмеженого часу (зазвичай це сім років, але цей термін може бути змінено).
Ейрдропи вважаються доходом, що підлягає оподаткуванню під час отримання (FAQ 23). Вони підлягають відображенню у формі 1099-MISC, якщо їхня загальна сума за календарний рік становить або перевищує 600 доларів США.
Нагороди за стейкінг вважаються оподатковуваними, щойно платник податків отримує домініон і контроль над ними, і підлягають звітуванню навіть якщо ви не продавали свої нагороди за стейкінг. У певних випадках нагороди за стейкінг можуть відображатися у вашому обліковому записі; однак торгівля нагородами може бути обмежена. Наприклад, нагороди за стейкінг ETH2 загалом були недоступні для торгівлі до оновлення Shapella в мережі Ethereum. У цьому випадку ви мали б контроль над нагородами за стейкінг ETH, але не мали контролю, поки нагороди за стейкінг не були розблоковані для торгівлі оновленням Shapella.
За нашими даними, у вас, імовірно, кілька окремих облікових записів Kraken з однаковою комбінацією імені та ідентифікаційного номера платника податків. Якщо сукупна сума по цих окремих рахунках перевищує 600 доларів США, ви отримаєте податкову форму на кожен такий рахунок. Ви маєте ввійти у свої інші облікові записи Kraken, щоб перевірити, чи немає там податкових форм на ваше ім’я. Ви також можете отримати окремі податкові форми на суму до 600 доларів США, якщо отримали дохід від різних продуктів, який у сукупності перевищує відповідний поріг (наприклад, одну форму для винагороди за стейкінг, а іншу – для винагороди за реферальною програмою).
Kraken конвертує нагороди за стейкінг в долари США, використовуючи середньозважену ціну за обсягом (VWAP). VWAP – це середньозважена ціна на основі об’єму торгів і спот-ціні за 24-годинний період.
Формула VWAP виглядає так: (ціна активу в доларах США × % від 24-годинного об’єму торгів за цією ціною)
Наприклад:
Джон додає в стейкінг токени DOT на Kraken і 7 січня отримує 100 DOT у вигляді винагороди.
7 січня параметри ціни й торгового об’єму DOT такі:
Ціна DOT у доларах США | Кількість проданих токенів DOT |
|---|---|
10 дол. | 1000 DOT |
11 дол. | 2000 DOT |
12 дол. | 7000 DOT |
Усього: | 10 000 DOT |
VWAP розраховується за такою формулою: (Ціна DOT у доларах США × % від 24-годинного обсягу торгів DOT за цією ціною).
Нагороди Джона за стейкінг будуть розраховані за ціною 11,60 доларів США за DOT на основі формули VWAP: ($10 x (1000 DOT / 10 000 DOT)) + ($11 x (2000 DOT / 10 000 DOT)) + ($12 x 7000 DOT / 10 000 DOT).
$1,00 * (2,20 / 8,40) = $11,60
Таким чином, винагорода Джона в розмірі 100 DOT 7 січня коштуватиме 1160 доларів США (100 DOT 11,60 дол. США за DOT).
Сума в 1160 дол. США буде зазначена в його формі 1099-MISC, і це повторюватиметься щоразу, коли він отримуватиме винагороду за стейкінг.
Податковий 2023 рік – чому в мою форму 1099-MISC включені нагороди ETH2 за кілька років?
Нагороди ETH2 включаються у форму 1099-MISC в тому році, коли вони стануть ліквідними й придатними для обміну на Kraken. Нагороди ETH2, отримані до 2023 року, могли бути перераховані на ваш рахунок, однак вони не підлягали обміну до 2023 року, коли мережа Ethereum пройшла оновлення Shapella. Тому ваша форма 1099-MISC за 2023 рік включатиме як нагороди ETH2, зароблені у 2023 році, так і нагороди ETH2, які були зараховані на ваш рахунок у роки, що передували 2023 року, але були заблоковані для торгівлі до оновлення у 2023 році.
Нагороди MEV, отримані від стейкінгу ETH2, здебільшого є ліквідними на момент їх нарахування, і вони могли відображатися у вашій формі 1099-MISC у попередні роки на додаток до будь-яких нагород MEV, нарахованих у 2023 році
Податковий рік 2022 – чому в моїй формі 1099-MISC зазначена сума ETHW, що підлягає звітності?
Окрім ETH/ETH2, які надійшли на клієнтські рахунки в межах злиття Ethereum приблизно 15 вересня 2022 року, відбувся також ейрдроп ETHW через транзакцію Transfer.
У нас є доступні ресурси, які можуть бути вам корисними. Ви можете легко завантажити повну історію транзакцій у будь-який час безпосередньо зі свого облікового запису Kraken – швидко, безперешкодно й завжди під рукою. Покрокові інструкції дивіться в наших посібниках з експорту даних у файл CSV. Крім того, сервіси для розрахунку податків на криптовалюту, такі як Koinly.io, можуть, із вашого дозволу, отримувати доступ до вашої історії транзакцій через API, щоб допомогти вам у розрахунку прибутків, збитків, доходів і витрат, пов’язаних із вашою діяльністю на Kraken.
Кілька корисних ресурсів наведено нижче.
Зверніть увагу на те, що як власник облікового запису, ви несете відповідальність за визначення будь-яких застосовних податків на угоди, здійснені через нашу платформу, а також за забезпечення точного звітування й перерахування будь-яких податків до відповідних податкових органів. По додаткову допомогу зверніться до свого податкового консультанта.
Докладніше про податкові форми, повʼязані з цінними паперами, див.: Kraken Securities: Часті запитання (податковий рік — 2025).