Важливе оновлення: Починаючи з 2025 податкового року та в усі наступні роки, Kraken не утримуватиме, не вираховуватиме та не сплачуватиме від Вашого імені італійський гербовий збір, якщо ми не повідомимо Вас про відновлення утримання. Клієнти, які є податковими резидентами Італії, зобовʼязані самостійно нараховувати, декларувати та сплачувати будь-який застосовний податок безпосередньо до італійських податкових органів.
Це постійна зміна, а не виняток на один рік. Не розраховуйте на те, що Kraken автоматично відновить утримання в наступному році. Крім того, поки цей підхід залишається чинним, Kraken не продаватиме та не конвертуватиме Ваші активи автоматично, не заморожуватиме кошти та не обмежуватиме Ваш обліковий запис для стягнення італійського гербового збору.
Ні. Kraken не утримуватиме, не вираховуватиме та не перераховуватиме італійський гербовий збір за 2025 податковий рік. Ви зобовʼязані самостійно нараховувати, декларувати та сплачувати будь-який застосовний податок, за потреби звертаючись по допомогу до свого податкового консультанта.
Так. Той самий підхід застосовується до 2026 року та кожного наступного податкового року, якщо Kraken не повідомить Вас про відновлення утримання.
Ви маєте продовжувати щороку самостійно оцінювати та виконувати свої податкові зобовʼязання. Для того щоб цей підхід залишався чинним, Вам не потрібно щороку отримувати окреме повідомлення від Kraken.
Ні. Рішення Kraken не утримувати податок не знімає з Вас податкових зобовʼязань.
Якщо посередник не застосовує гербовий збір, податкові резиденти Італії, як правило, зобовʼязані самостійно нараховувати податок на вартість крипто-активів — imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Перегляньте свої крипто-активи та записи облікового запису за відповідний податковий рік, визначте застосовні податкові та звітні зобовʼязання й організуйте необхідне подання звітності та сплату безпосередньо через італійську податкову систему.
Зверніться до кваліфікованого італійського податкового консультанта по допомогу з розрахунком, підготовкою податкової декларації та виконанням платіжних вимог.
Не чекайте, поки Kraken вирахує податок або надішле Вам запит на сплату.
Вам не потрібно відмовлятися від утримання, оскільки Kraken не утримуватиме цей податок за 2025 рік та наступні податкові роки відповідно до підходу, описаного в цій статті.
Ви також не можете вибрати варіант, за якого Kraken утримуватиме та сплачуватиме податок від Вашого імені, поки цей підхід залишається чинним. Ми повідомимо Вас, якщо відновимо утримання.
Італійський гербовий збір, відомий як imposta di bollo, — це податок, що застосовується до певних документів та фінансових відносин. Його дію було поширено на крипто-активи Законом про бюджет Італії 2023 року. Він відрізняється від податку на прибуток від торгівлі.
Щодо Ваших активів на Kraken, починаючи з 2025 податкового року, Вам слід самостійно оцінювати свої податкові зобовʼязання, а не покладатися на те, що Kraken стягуватиме гербовий збір.
Гербовий збір стягується посередником там, де це передбачено. IVCA — відповідний податок, що самостійно нараховується власником активів у випадках, коли гербовий збір не застосовувався.
Хоча в цій статті йдеться про зміну в «утриманні гербового збору» з боку Kraken, саме IVCA є тим податком, який Вам слід обговорювати зі своїм консультантом під час організації самостійного нарахування та сплати.
Це зобовʼязання, як правило, поширюється на фізичних осіб та юридичних осіб – податкових резидентів Італії, які володіють криптоактивами, щодо яких не було застосовано гербовий збір.
Зверніться до свого податкового консультанта для підтвердження Вашої позиції, особливо якщо Ви володієте активами через компанію, траст або іншу юридичну особу, або якщо протягом року змінилося Ваше місце податкового резидентства.
Зверніться до свого податкового консультанта, щоб визначити Ваше податкове резидентство та зобовʼязання за кожний відповідний рік.
Не припускайте, що інший провайдер дотримується підходу Kraken. Зверніться безпосередньо до кожного провайдера, щоб зʼясувати, чи утримує він італійський гербовий збір, які податкові періоди охоплює таке утримання та які підтвердні документи він надає.
Надайте ці документи своєму податковому консультанту під час оцінки Вашої загальної позиції.
Загальна річна ставка становить 0,20 %, що еквівалентно €2 на кожні €1 000 оподатковуваної вартості криптоактивів.
Наприклад, застосування ставки 0,20 % до оподатковуваної вартості €10 000 дає суму податку €20. Це спрощена ілюстрація, а не розрахунок Вашого індивідуального податкового зобовʼязання.
Уточніть у свого податкового консультанта ставку та правила розрахунку, що застосовуються до відповідного податкового року.
Відповідно до загальних правил, для фізичних осіб максимальна межа не встановлена. Для платників податків, що не є фізичними особами, IVCA, як правило, обмежено сумою €14 000.
Ваш податковий консультант має підтвердити, чи застосовується обмеження до Вашої ситуації та яким чином.
Скористайтеся записами свого облікового запису та зверніться до податкового консультанта, щоб визначити відповідну оподатковувану вартість у EUR, дати оцінки, коригування за період утримання та будь-які інші застосовні правила.
Не вважайте, що множення загального балансу, відображеного у Вашому обліковому записі Kraken, на 0,20 % автоматично дасть правильну суму податкового зобовʼязання.
Оскільки Kraken не збирає цей податок, не покладайтеся на Kraken при розрахунку суми для утримання з Вашого облікового запису.
Стейблкоїни, як правило, входять до складу криптоактивів, на які поширюється режим гербового збору, описаний у цій статті. Їх не слід автоматично прирівнювати до звичайних фіатних коштів для цих цілей.
Включіть відомості про Ваші стейблкоїни до документів, які Ви надаєте податковому консультанту, – він підтвердить застосовний порядок оподаткування.
IVCA — це щорічний податок, порядок сплати якого регулюється відповідними правилами та строками сплати податку на доходи.
Вам слід перевіряти свої зобовʼязання за 2025 рік і кожен наступний податковий рік. Уточніть у свого податкового консультанта відповідні строки подання декларації, строки сплати та вимоги щодо авансових платежів.
Попередні дати поповнення рахунку або утримання податку Kraken не слід використовувати як строки для власних податкових платежів.
Здійсніть сплату через відповідну процедуру сплати італійських податків — самостійно або через свого податкового консультанта.
Ви не можете сплатити цей податок, вносячи EUR на обліковий запис Kraken або залишаючи на ньому баланс для стягнення Kraken. Грошові кошти на обліковому записі Kraken не є сплатою Вашого податкового зобовʼязання.
Ні. Виведення активів з Kraken саме по собі не скасовує Ваших італійських податкових зобовʼязань щодо крипто-активів.
Перш ніж виводити активи або закривати обліковий запис, збережіть документи, необхідні для податкової оцінки. Запитайте у свого консультанта, як відобразити будь-які перекази, відчуження або зміни місця зберігання активів.
Ні. Зобовʼязання щодо приросту капіталу, доходів і розкриття інформації про активи є окремими від щорічного податку на вартість, що розглядається тут.
Попросіть свого податкового консультанта проаналізувати Вашу позицію в цілому, а не вважати сплату IVCA виконанням усіх податкових вимог щодо криптовалюти.
Ні. Вам не потрібно підтримувати мінімальний баланс у EUR, вносити кошти або резервувати гроші на обліковому записі Kraken для стягнення цього податку.
Це стосується 2025 року та наступних податкових років, доки Kraken не повідомить Вас про відновлення утримання.
З Вашим обліковим записом нічого не відбуватиметься для стягнення цього податку. Kraken не вимагатиме від Вас покривати дефіцит або конвертувати активи для сплати італійського гербового збору, доки утримання не здійснюється.
Ви залишаєтеся відповідальними за самостійне здійснення будь-яких необхідних податкових платежів.
Вам не потрібно продавати крипто-активи або вносити EUR для стягнення податку Kraken.
Ви можете самостійно вирішити, як фінансувати власний податковий платіж, однак залишення виручки від продажу або щойно внесених EUR на обліковому записі Kraken не є сплатою податку. Ви зобовʼязані здійснити платіж через відповідну процедуру сплати італійських податків.
Ні. Kraken не продаватиме крипто-активи автоматично, не конвертуватиме стейблкоїни та не обмінюватиме інші фіатні валюти на EUR для стягнення італійського гербового збору згідно з підходом, описаним у цій статті.
Попередній процес автоматичної конвертації не застосовується до 2025 податкового року та наступних податкових років, якщо ми не повідомимо Вас про відновлення утримання.
Ні. Поки діє цей підхід, Kraken не утримуватиме кошти, не обмежуватиме торгівлю та не запроваджуватиме обмежень на виведення з метою стягнення італійського гербового збору.
Це не стосується блокувань облікового запису або обмежень, запроваджених з інших причин.
Не вважайте автоматично, що заблоковані кошти або утримання пов'язані з італійським гербовим збором. Зверніться до Служби підтримки Kraken по роз'яснення та надайте деталі транзакції або знімок екрана, якщо вони є.
Будь-яке запитання щодо раніше утриманого гербового збору або пов'язаного блокування також слід надсилати до Служби підтримки Kraken.
Ви можете експортувати інформацію про обліковий запис через Центр документів Kraken. Доступні типи експорту: виписки з рахунку, угоди, леджери та баланси. Експорт балансів формує знімок стану на обрану дату.
Отримайте записи за відповідний податковий рік і передайте їх своєму податковому консультанту. Уточніть у консультанта, чи потрібні додаткові записи або інформація про оцінку вартості.
Не очікуйте від Kraken довідки про утримання, що підтверджує сплату податку, якого Kraken не утримував.
За 2025 рік і наступні податкові роки не розраховуйте на отримання довідки про утримання гербового збору, передбаченої попереднім процесом стягнення Kraken, якщо тільки Kraken не повідомив Вас про відновлення утримання за відповідний період.
Виписки з рахунку та експорт транзакцій фіксують Ваші активи та операції — вони не є підтвердженням сплати італійського податку.
Якщо розрахунок виконано Вами або Вашим податковим консультантом, попросіть консультанта перевірити суму та встановити, чи потрібно внести зміни до поданих документів або платежів.
Якщо у записах Вашого облікового запису Kraken є розбіжності або виникло питання щодо суми, раніше утриманої Kraken, зверніться до Служби підтримки Kraken з відповідними деталями.
Ця зміна діє починаючи з 2025 податкового року. Перевірте будь-яку попередню довідку про утримання, щоб визначити, який податковий рік вона охоплює.
Наприклад, утримання, що стосується 2024 податкового року, навіть якщо його було здійснено в січні 2025 року, не слід розглядати як сплату Вашого податкового зобовʼязання за 2025 рік. У попередньому процесі стягнення, описаному в цій статті, застосовувалися оцінка вартості станом на грудень 2024 року та стягнення в січні 2025 року.
Зберігайте архівні довідки про утримання та передайте їх своєму податковому консультанту.
Зберігайте відповідні виписки з рахунку, знімки стану балансу, історію транзакцій, податкові розрахунки, подані декларації та підтвердження платежів. Також зберігайте будь-які архівні довідки Kraken про утримання та майбутні повідомлення про зміну підходу до утримання.
Уточніть у свого податкового консультанта, які документи необхідно зберігати і протягом якого терміну.
Kraken повідомить Вас, якщо ми відновимо утримання податку. У повідомленні буде зазначено, коли відновиться утримання, який податковий період воно охоплює та які дії Вам потрібно виконати.
До отримання такого повідомлення продовжуйте самостійно нараховувати, декларувати та сплачувати застосовні податки за кожен рік. Не розраховуйте на автоматичне відновлення утримання на початку нового календарного року.
Не варто на це розраховувати. Перевіряйте податкові періоди, які прямо зазначені в повідомленні Kraken та у відповідних довідках про утримання.
Майбутня зміна порядку стягнення податку Kraken не є підтвердженням того, що Ваші зобовʼязання за 2025 рік або будь-який попередній рік виконано.
З питань щодо Вашого облікового запису, доступу до записів або уточнення раніше утриманих сум звертайтеся до Служби підтримки Kraken.
Щоб визначити своє податкове резидентство, розрахувати суму податку, заповнити податкову декларацію або здійснити платіж, зверніться до кваліфікованого італійського податкового консультанта.
Ця стаття містить загальну інформацію та не є податковою консультацією. Податкові норми та індивідуальні обставини можуть змінюватися. Підхід Kraken щодо неутримання податку поширюється на 2025 податковий рік і всі наступні роки, якщо Вас не буде повідомлено про відновлення утримання.