Çeşitli FATCA sınıflandırmalarının tanımları veya özellikleri nelerdir?

FFI - Raporlayan Model 1 IGA FFI

Raporlayan Model 1 IGA FFI (Yabancı Finansal Kuruluş), FATCA raporlama gerekliliklerine aşağıdaki yollarla uymayı kabul eden bir finansal kuruluştur:

• ABD hesap sahiplerini veya önemli ABD sahipliğine sahip kuruluşları belirlemek
• İlgili hesap bilgilerini yerel vergi otoritelerine raporlamak (Model 1 IGA kapsamında)
• Gerekirse belirli ödemelerden kesinti yapmak

FFI - Katılımcı veya Raporlayan Model 2 IGA FFI

Raporlayan Model 2 IGA FFI (Yabancı Finansal Kuruluş), FATCA raporlama gerekliliklerine aşağıdaki yollarla uymayı kabul eden bir finansal kuruluştur:

• ABD hesap sahiplerini veya önemli ABD sahipliğine sahip kuruluşları belirlemek
• İlgili hesap bilgilerini IRS'e raporlamak (Model 2 IGA kapsamında)
• Gerekirse belirli ödemelerden kesinti yapmak

FFI - Sponsorlu FFI

Sponsorlu FFI (Yabancı Finansal Kuruluş) aşağıdaki özelliklere sahip bir finansal kuruluştur:

• FATCA uyumluluğu için doğrudan IRS'e kaydolmaz
• Tüm FATCA yükümlülüklerini kendi adına yerine getirmesi için Sponsor FFI'a güvenir

Temel Özellikler:

• Sponsor FFI şunları gerçekleştirir:
• Durum tespiti
• ABD hesap sahiplerinin raporlanması
• Kesinti (uygulanabilirse)

Sponsorlu FFI şunlar olabilir:

• Sponsorlu Yatırım Kuruluşu
• Sponsorlu Kontrollü Yabancı Şirket (CFC)

FFI - Sponsorlu Yakın İlişkili Yatırım Aracı

Sponsorlu Yakın İlişkili Yatırım Aracı (CHIV), FATCA kapsamında belirli bir Sponsorlu FFI türüdür ve şöyle tanımlanır:

• Yakın ilişkili (en fazla 20 kişi tarafından sahip olunan) ve FATCA ile ilgili tüm uyum görevlerini kendi adına yerine getiren bir sponsor kuruluşa sahip, ABD dışı bir yatırım kuruluşudur.

Temel Özellikler:

• Yakın ilişkili: 20 veya daha az kişi tüm öz sermaye paylarına sahiptir.
• IRS'e kaydolmaz: Bunun yerine, Sponsor Kuruluş kaydolur ve bir GIIN alır.
• FATCA uyumluluğu (örn. durum tespiti, raporlama, kesinti) Sponsor Kuruluş tarafından yürütülür.

Aktif NFFE - Halka Açık veya Halka Açık Bir Kuruluşun İlgili Kuruluşu

Halka açık veya halka açık bir kuruluşun ilgili kuruluşu olan Aktif NFFE (Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş), finansal kuruluş olmayan ve belirli kriterleri karşılayan ABD dışı kuruluşlar için FATCA kapsamında bir sınıflandırmadır.

Tanım:

Bir kuruluş, aşağıdaki koşullardan birini karşılaması halinde Aktif NFFE – Halka Açık veya İlgili Kuruluş olarak nitelendirilir:

1. Halka Açık Kuruluş: Hisse senetleri, bir veya daha fazla yerleşik menkul kıymet piyasasında (IRS tarafından tanımlandığı üzere) düzenli olarak işlem görmektedir.

Örnek: Londra Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem gören ABD dışı bir şirket.

VEYA

2. Halka Açık Bir Kuruluşun İlgili Kuruluşu: Yukarıda açıklanan halka açık bir kuruluşla aynı genişletilmiş bağlı grubun (≥%50 sahiplik) bir üyesidir.

Aktif NFFE - Devlet kuruluşu veya bir veya daha fazla devlet kuruluşuna ait

Aktif NFFE – Devlet Kuruluşu veya Bir veya Daha Fazla Devlet Kuruluşuna Ait, finansal kuruluş olmayan ve aşağıdaki kategorilerden birine giren belirli ABD dışı kuruluşlar için FATCA kapsamında bir sınıflandırmadır:

1. Devlet Kuruluşları

Aşağıdakilerin bir kolu, departmanı veya ajansı olan kuruluşlar:

• Yabancı bir hükümet
• Herhangi bir siyasi alt bölüm (örn. bir eyalet, il veya şehir)
• Böyle bir hükümetin tamamen sahip olduğu herhangi bir ajans veya araç

VEYA

2. Tamamen Devlet Kuruluşlarına Ait Olanlar

Aşağıdaki özelliklere sahip kuruluşlar:

• Doğrudan veya dolaylı olarak bir veya daha fazla yabancı hükümete tamamen ait olan
• Yalnızca hükümet işlevleriyle (ticari faaliyetlerle değil) uğraşan

Aktif NFFE - Uluslararası Kuruluş

Aktif NFFE – Uluslararası Kuruluş, finansal kuruluş olmayan ve uluslararası kuruluş olarak belirli kriterleri karşılayan ABD dışı kuruluşlar için FATCA kapsamında bir kategoridir.

Tanım:

FATCA kapsamında bir Uluslararası Kuruluş, aşağıdaki özelliklere sahip bir kuruluştur:

• İki veya daha fazla ülke arasındaki bir anlaşma veya diğer resmi bir mutabakatla kurulmuş olan ve
• ABD veya uluslararası hukuk kapsamında uluslararası bir kuruluş olarak tanınan.

Aktif NFFE - Merkez Bankası veya bir veya daha fazla merkez bankasına ait kuruluş

Aktif NFFE – Merkez Bankası veya Bir veya Daha Fazla Merkez Bankasına Tamamen Ait Kuruluş, finansal kuruluş olmayan ve ya merkez bankası olan ya da tamamen onlara ait olan ABD dışı kuruluşlar için FATCA kapsamında bir sınıflandırmadır.

Tanım:

Bu kategori şunları içerir:

1. Merkez Bankaları:

• Bir ülkenin veya ülkeler grubunun birincil para otoritesi olarak işlev gören kurumlar.
• Para basmaktan, para politikasını düzenlemekten ve finansal istikrarı sürdürmekten sorumludur.

VEYA

2. Tamamen Merkez Bankalarına Ait Kuruluşlar:

• Bir veya daha fazla merkez bankasına %100 (doğrudan veya dolaylı) ait olan ticari olmayan kuruluşlar.
• Yalnızca merkez bankacılığı faaliyetleri veya diğer hükümet işlevleriyle (ticari faaliyetlerle değil) uğraşmalıdır.

Aktif NFFE - Diğer

Aktif NFFE – Diğer, finansal kuruluş olmayan ve Aktif NFFE olarak nitelendirilen ancak aşağıdaki belirli alt kategorilere girmeyen ABD dışı kuruluşlar için FATCA kapsamında bir kategoridir:

• Halka açık kuruluşlar
• Devlet kuruluşları
• Uluslararası kuruluşlar
• Merkez bankaları veya tamamen onlara ait kuruluşlar

Tanım:

• Bir kuruluş, genel Aktif NFFE testini karşılaması halinde Aktif NFFE – Diğer olarak nitelendirilir, bu test şunları içerir:
• Brüt gelirinin %50'sinden azı pasif gelirdir (örn. faiz, temettü, kira vb.) ve
• Varlıklarının %50'sinden azı pasif gelir üretir veya pasif gelir üretmek için tutulur
• Kuruluş bir finansal kuruluş değildir

Pasif NFFE

Pasif NFFE (Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş), aşağıdaki özelliklere sahip bir ABD dışı kuruluştur:

• Bir finansal kuruluş değildir ve
• FATCA kuralları kapsamında Aktif NFFE olarak nitelendirilmez

Temel Özellikler:

Bir Pasif NFFE genellikle:

• Brüt gelirinin %50 veya daha fazlası pasif gelir olan (örn. faiz, temettü, kira, telif hakları) veya
• Varlıklarının %50 veya daha fazlası pasif gelir üreten (veya pasif gelir üretmek için tutulan) bir kuruluştur