FFI - Raporlama Modeli 1 IGA FFI

Raporlama Modeli 1 IGA FFI (Yabancı Finansal Kuruluş), FATCA raporlama gerekliliklerine uymayı kabul eden bir finansal kuruluştur:

• Önemli ABD sahipliğine sahip ABD hesap sahiplerini veya kuruluşlarını belirleyerek
• İlgili hesap bilgilerini yerel vergi otoritelerine raporlayarak (Model 1 IGA kapsamında)
• Gerekirse belirli ödemelerden vergi kesintisi yaparak

FFI - Katılımcı veya Raporlama Modeli 2 IGA FFI

Raporlama Modeli 2 IGA FFI (Yabancı Finansal Kuruluş), FATCA raporlama gerekliliklerine uymayı kabul eden bir finansal kuruluştur:

• Önemli ABD sahipliğine sahip ABD hesap sahiplerini veya kuruluşlarını belirleyerek
• İlgili hesap bilgilerini IRS'ye raporlayarak (Model 2 IGA kapsamında)
• Gerekirse belirli ödemelerden vergi kesintisi yaparak

FFI - Sponsorlu FFI

Sponsorlu FFI (Yabancı Finansal Kuruluş), aşağıdaki özelliklere sahip bir finansal kuruluştur:

• FATCA uyumluluğu için doğrudan IRS'ye kaydolmaz
• Tüm FATCA yükümlülüklerini kendi adına yerine getirmesi için Sponsor FFI'ye güvenir

Temel Özellikler:

• Sponsor FFI şunları gerçekleştirir:
• Durum tespiti
• ABD hesap sahiplerinin raporlanması
• Vergi kesintisi (varsa)

Sponsorlu FFI şunlar olabilir:

• Sponsorlu Yatırım Kuruluşu
• Sponsorlu Kontrollü Yabancı Şirket (CFC)

FFI - Sponsorlu Yakın İlişkili Yatırım Aracı

Sponsorlu Yakın İlişkili Yatırım Aracı (CHIV), FATCA kapsamında belirli bir Sponsorlu FFI türüdür ve şu şekilde tanımlanır:

• Yakın ilişkili (en fazla 20 kişi tarafından sahip olunan) ve FATCA ile ilgili tüm uyumluluk görevlerini kendi adına yerine getiren bir sponsor kuruluşa sahip, ABD dışı bir yatırım kuruluşudur.

Temel Özellikler:

• Yakın ilişkili: 20 veya daha az kişi tüm öz sermaye paylarına sahiptir.
• IRS'ye kaydolmaz: Bunun yerine, Sponsor Kuruluş kaydolur ve bir GIIN alır.
• FATCA uyumluluğu (örn. durum tespiti, raporlama, vergi kesintisi) Sponsor Kuruluş tarafından yürütülür.

Aktif NFFE - Halka Açık veya Halka Açık Bir Kuruluşun İlgili Kuruluşu

Halka açık veya halka açık bir kuruluşun ilgili kuruluşu olan Aktif NFFE (Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş), FATCA kapsamında finansal kuruluş olmayan ve belirli kriterleri karşılayan ABD dışı kuruluşlar için bir sınıflandırmadır.

Tanım:

Bir kuruluş, aşağıdaki koşullardan birini karşılaması halinde Aktif NFFE – Halka Açık veya İlgili Kuruluş olarak nitelendirilir:

1. Halka Açık Kuruluş: Hisse senetleri, bir veya daha fazla yerleşik menkul kıymet piyasasında düzenli olarak işlem görmektedir (IRS tarafından tanımlandığı üzere).

Örnek: Londra Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem gören ABD dışı bir şirket.

VEYA

2. Halka Açık Bir Kuruluşun İlgili Kuruluşu: Yukarıda açıklanan halka açık bir kuruluşla aynı genişletilmiş bağlı grubun (≥%50 sahiplik) bir üyesidir.

Aktif NFFE - Devlet kuruluşu veya bir veya daha fazla devlet kuruluşuna ait olan

Aktif NFFE – Devlet Kuruluşu veya Bir veya Daha Fazla Devlet Kuruluşuna Ait Olan, FATCA kapsamında finansal kuruluş olmayan ve aşağıdaki özelliklere sahip belirli ABD dışı kuruluşlar için bir sınıflandırmadır:

1. Devlet Kuruluşları

Aşağıdakilerin kolları, departmanları veya ajansları olan kuruluşlar:

• Yabancı bir hükümet
• Herhangi bir siyasi alt bölüm (örn. bir eyalet, il veya şehir)
• Böyle bir hükümetin tamamen sahip olduğu herhangi bir ajans veya araç

VEYA

2. Devlet Kuruluşlarına Tamamen Ait Olanlar

Aşağıdaki özelliklere sahip kuruluşlar:

• Bir veya daha fazla yabancı hükümet tarafından doğrudan veya dolaylı olarak tamamen sahip olunan
• Yalnızca hükümet işlevleriyle (ticari faaliyetlerle değil) uğraşan

Aktif NFFE - Uluslararası Kuruluş

Aktif NFFE – Uluslararası Kuruluş, FATCA kapsamında finansal kuruluş olmayan ve uluslararası kuruluş olarak belirli kriterleri karşılayan ABD dışı kuruluşlar için bir kategoridir.

Tanım:

FATCA kapsamında bir Uluslararası Kuruluş, aşağıdaki özelliklere sahip bir kuruluştur:

• İki veya daha fazla ülke arasındaki bir antlaşma veya başka bir resmi anlaşma ile kurulmuş olan ve
• ABD tarafından veya uluslararası hukuk kapsamında uluslararası bir kuruluş olarak tanınan.

Aktif NFFE - Merkez Bankası veya bir veya daha fazla merkez bankasına ait olan kuruluş

Aktif NFFE – Merkez Bankası veya Bir veya Daha Fazla Merkez Bankasına Tamamen Ait Olan Kuruluş, FATCA kapsamında finansal kuruluş olmayan ve ya merkez bankası olan ya da tamamen onlara ait olan ABD dışı kuruluşlar için bir sınıflandırmadır.

Tanım:

Bu kategori şunları içerir:

1. Merkez Bankaları:

• Bir ülkenin veya ülkeler grubunun birincil para otoritesi olarak işlev gören kurumlar.
• Para basmaktan, para politikasını düzenlemekten ve finansal istikrarı sürdürmekten sorumludur.

VEYA

2. Merkez Bankalarına Tamamen Ait Kuruluşlar:

• Bir veya daha fazla merkez bankasına %100 sahip olunan (doğrudan veya dolaylı) ticari olmayan kuruluşlar.
• Ticari faaliyetler yerine yalnızca merkez bankacılığı faaliyetleri veya diğer hükümet işlevleriyle uğraşmalıdır.

Aktif NFFE - Diğer

Aktif NFFE – Diğer, FATCA kapsamında finansal kuruluş olmayan ve Aktif NFFE olarak nitelendirilen ancak aşağıdaki belirli alt kategorilere girmeyen ABD dışı kuruluşlar için bir kategoridir:

• Halka açık kuruluşlar
• Devlet kuruluşları
• Uluslararası kuruluşlar
• Merkez bankaları veya tamamen onlara ait kuruluşlar

Tanım:

• Bir kuruluş, aşağıdaki genel Aktif NFFE testini karşılaması halinde Aktif NFFE – Diğer olarak nitelendirilir:
• Brüt gelirinin %50'sinden azı pasif gelir (örn. faiz, temettü, kira vb.) ise ve
• Varlıklarının %50'sinden azı pasif gelir üretiyorsa veya pasif gelir üretmek için tutuluyorsa
• Kuruluş bir finansal kuruluş değilse

Pasif NFFE

Pasif NFFE (Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş), aşağıdaki özelliklere sahip ABD dışı bir kuruluştur:

• Bir finansal kuruluş değilse ve
• FATCA kuralları uyarınca Aktif NFFE olarak nitelendirilmiyorsa

Temel Özellikler:

Bir Pasif NFFE genellikle:

• Brüt gelirinin %50'si veya daha fazlası pasif gelir (örn. faiz, temettü, kira, telif hakkı) olan bir kuruluşsa veya
• Varlıklarının %50'si veya daha fazlası pasif gelir üretiyorsa (veya pasif gelir üretmek için tutuluyorsa)