คำจำกัดความหรือลักษณะของการจัดประเภท FATCA ต่างๆ คืออะไร?

อัปเดตล่าสุด: 29 กันยายน 2568

การจัดประเภท FATCA

คำอธิบาย

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

Reporting Model 1 IGA FFI (สถาบันการเงินต่างประเทศ) คือสถาบันการเงินที่ตกลงที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงาน FATCA โดย:

  • ระบุผู้ถือบัญชีในสหรัฐอเมริกาหรือนิติบุคคลที่มีความเป็นเจ้าของในสหรัฐอเมริกาอย่างมีนัยสำคัญ
  • รายงานข้อมูลบัญชีที่เกี่ยวข้องต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีในท้องถิ่น (ภายใต้ Model 1 IGA)
  • หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินบางประเภท หากจำเป็น

FFI - Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

Reporting Model 2 IGA FFI (สถาบันการเงินต่างประเทศ) คือสถาบันการเงินที่ตกลงที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงาน FATCA โดย:

  • ระบุผู้ถือบัญชีในสหรัฐอเมริกาหรือนิติบุคคลที่มีความเป็นเจ้าของในสหรัฐอเมริกาอย่างมีนัยสำคัญ
  • รายงานข้อมูลบัญชีที่เกี่ยวข้องต่อ IRS (ภายใต้ Model 2 IGA)
  • หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินบางประเภท หากจำเป็น

FFI - Sponsored FFI

Sponsored FFI (สถาบันการเงินต่างประเทศ) คือสถาบันการเงินที่:

  • ไม่ได้ลงทะเบียนโดยตรงกับ IRS เพื่อปฏิบัติตาม FATCA
  • อาศัย Sponsoring FFI ในการปฏิบัติตามข้อผูกพัน FATCA ทั้งหมดในนามของตน

คุณสมบัติหลัก:

  • Sponsoring FFI ดำเนินการ:
  • การตรวจสอบสถานะ
  • การรายงานผู้ถือบัญชีในสหรัฐอเมริกา
  • การหักภาษี ณ ที่จ่าย (ถ้ามี)

Sponsored FFI อาจเป็น:

  • Sponsored Investment Entity
  • Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC)

FFI - Sponsored Closely Held Investment Vehicle

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) คือ Sponsored FFI ประเภทเฉพาะภายใต้ FATCA ซึ่งกำหนดไว้ดังนี้:

  • นิติบุคคลเพื่อการลงทุนที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งมีการถือครองอย่างใกล้ชิด (เป็นเจ้าของโดยบุคคลไม่เกิน 20 คน) และมีหน่วยงานผู้สนับสนุนที่ดำเนินการหน้าที่การปฏิบัติตาม FATCA ทั้งหมดในนามของตน

ลักษณะสำคัญ:

  • การถือครองอย่างใกล้ชิด: บุคคล 20 คนหรือน้อยกว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์ในส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมด
  • ไม่ได้ลงทะเบียนกับ IRS: แต่ Sponsoring Entity จะลงทะเบียนและได้รับ GIIN
  • การปฏิบัติตาม FATCA (เช่น การตรวจสอบสถานะ การรายงาน การหักภาษี ณ ที่จ่าย) ดำเนินการโดย Sponsoring Entity

Active NFFE - นิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ หรือนิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์

Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity) ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือนิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ เป็นการจัดประเภทภายใต้ FATCA สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่ใช่สถาบันการเงินและมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด

คำจำกัดความ:

นิติบุคคลมีคุณสมบัติเป็น Active NFFE – Publicly Traded or Related Entity หากเป็นไปตามข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้:

1. นิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์: หุ้นของนิติบุคคลมีการซื้อขายเป็นประจำในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นหนึ่งแห่งหรือมากกว่า (ตามที่ IRS กำหนด)

ตัวอย่าง: บริษัทที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ลอนดอน

หรือ

2. นิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์: เป็นสมาชิกของกลุ่มบริษัทในเครือเดียวกันที่ขยายใหญ่ขึ้น (ความเป็นเจ้าของ ≥50%) เช่นเดียวกับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่อธิบายไว้ข้างต้น

Active NFFE - หน่วยงานภาครัฐ หรือหน่วยงานที่รัฐบาลเป็นเจ้าของทั้งหมดหนึ่งแห่งหรือมากกว่า

Active NFFE – Government Entity or Wholly Owned by One or More Government Entities เป็นการจัดประเภทภายใต้ FATCA สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่ใช่สถาบันการเงินและเป็นอย่างใดอย่างหนึ่งดังนี้:

1. หน่วยงานภาครัฐ

นิติบุคคลที่เป็นหน่วยงาน แผนก หรือองค์กรของ:

  • รัฐบาลต่างประเทศ
  • หน่วยงานย่อยทางการเมืองใดๆ (เช่น จังหวัด รัฐ หรือเมือง)
  • หน่วยงานหรือองค์กรของรัฐบาลดังกล่าวที่เป็นเจ้าของทั้งหมด

หรือ

2. หน่วยงานที่รัฐบาลเป็นเจ้าของทั้งหมด

นิติบุคคลที่:

  • เป็นเจ้าของทั้งหมดโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยรัฐบาลต่างประเทศหนึ่งแห่งหรือมากกว่า
  • ดำเนินงานเฉพาะในหน้าที่ของรัฐบาล (ไม่ใช่กิจกรรมเชิงพาณิชย์)

Active NFFE - องค์กรระหว่างประเทศ

Active NFFE – International Organisation เป็นหมวดหมู่ภายใต้ FATCA สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่ใช่สถาบันการเงินและมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เฉพาะในฐานะองค์กรระหว่างประเทศ

คำจำกัดความ:

องค์กรระหว่างประเทศภายใต้ FATCA คือนิติบุคคลที่:

  • จัดตั้งขึ้นโดยสนธิสัญญาหรือข้อตกลงที่เป็นทางการอื่นๆ ระหว่างสองประเทศหรือมากกว่า และ
  • ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรระหว่างประเทศ เช่น โดยสหรัฐอเมริกาหรือภายใต้กฎหมายระหว่างประเทศ

Active NFFE - ธนาคารกลาง หรือหน่วยงานที่ธนาคารกลางเป็นเจ้าของทั้งหมดหนึ่งแห่งหรือมากกว่า

Active NFFE – Central Bank or Entity Wholly Owned by One or More Central Banks เป็นการจัดประเภทภายใต้ FATCA สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่ใช่สถาบันการเงินและเป็นธนาคารกลางหรือเป็นเจ้าของทั้งหมดโดยธนาคารกลาง

คำจำกัดความ:

หมวดหมู่นี้รวมถึง:

1. ธนาคารกลาง:

  • สถาบันที่ทำหน้าที่เป็นหน่วยงานทางการเงินหลักของประเทศหรือกลุ่มประเทศ
  • รับผิดชอบในการออกสกุลเงิน กำหนดนโยบายการเงิน และรักษาเสถียรภาพทางการเงิน

หรือ

2. หน่วยงานที่ธนาคารกลางเป็นเจ้าของทั้งหมด:

  • นิติบุคคลที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ที่เป็นเจ้าของ 100% (โดยตรงหรือโดยอ้อม) โดยธนาคารกลางหนึ่งแห่งหรือมากกว่า
  • ต้องดำเนินงานเฉพาะในกิจกรรมธนาคารกลางหรือหน้าที่ของรัฐบาลอื่นๆ ไม่ใช่กิจกรรมเชิงพาณิชย์

Active NFFE - อื่นๆ

Active NFFE – Other เป็นหมวดหมู่ภายใต้ FATCA สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่ใช่สถาบันการเงินและมีคุณสมบัติเป็น Active NFFE แต่ไม่อยู่ในหมวดหมู่ย่อยเฉพาะ เช่น:

  • นิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
  • หน่วยงานภาครัฐ
  • องค์กรระหว่างประเทศ
  • ธนาคารกลางหรือหน่วยงานที่ธนาคารกลางเป็นเจ้าของทั้งหมด

คำจำกัดความ:

  • นิติบุคคลมีคุณสมบัติเป็น Active NFFE – Other หากเป็นไปตามการทดสอบ Active NFFE ทั่วไป ซึ่งรวมถึง:
  • รายได้รวมน้อยกว่า 50% เป็นรายได้แบบ Passive (เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าเช่า ฯลฯ) และ
  • สินทรัพย์น้อยกว่า 50% สร้างหรือถือครองเพื่อสร้างรายได้แบบ Passive
  • นิติบุคคลไม่ใช่สถาบันการเงิน

Passive NFFE

Passive NFFE (Non-Financial Foreign Entity) คือนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาที่:

  • ไม่ใช่สถาบันการเงิน และ
  • ไม่มีคุณสมบัติเป็น Active NFFE ภายใต้กฎ FATCA

ลักษณะสำคัญ:

Passive NFFE โดยทั่วไปคือ:

  • นิติบุคคลที่ 50% หรือมากกว่าของรายได้รวมเป็นรายได้แบบ Passive (เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์) หรือ
  • 50% หรือมากกว่าของสินทรัพย์สร้าง (หรือถือครองเพื่อสร้าง) รายได้แบบ Passive

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดู: 

 

ต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมหรือไม่