คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) เป็นมาตรฐานความโปร่งใสทางภาษีระดับโลกที่พัฒนาโดย Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) ซึ่งกำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล เช่น ศูนย์ซื้อขาย นายหน้า และผู้ให้บริการกระเป๋าเงินบางราย ต้องรวบรวมและรายงานข้อมูลลูกค้าต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี  จากนั้นข้อมูลนี้จะถูกแบ่งปันระหว่างเขตอำนาจศาลภายใต้ข้อตกลงระหว่างประเทศ คล้ายกับวิธีการทำงานของ Common Reporting Standard (CRS) สำหรับบัญชีการเงินแบบดั้งเดิม

ระยะเวลาการดำเนินการแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ  OECD ได้เผยแพร่ CARF ในปี 2022 และหลายเขตอำนาจศาลกำลังนำกฎหมายมาใช้เพื่อบังคับใช้ โดยคาดว่าการรายงานจะเริ่มขึ้นในปี 2026 ในหลายประเทศเศรษฐกิจหลัก (สหภาพยุโรป (DAC 8), สหราชอาณาจักร ฯลฯ)

เราจะแจ้งข้อมูลอัปเดตเมื่อเขตอำนาจศาลของคุณสรุปกฎเกณฑ์แล้ว

CARF ถูกนำมาใช้เพื่อแก้ไขข้อเท็จจริงที่ว่าธุรกรรมคริปโตสามารถข้ามพรมแดนได้อย่างง่ายดาย และอาจไม่ได้รับการรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเสมอไป
OECD ได้ออกแบบ CARF เพื่อ:

• ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีผ่านสินทรัพย์ดิจิทัล
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมคริปโตได้รับการรายงานอย่างสอดคล้องกันทั่วโลก
• ปรับข้อผูกพันในการรายงานคริปโตให้สอดคล้องกับระบอบการรายงานภาษีระหว่างประเทศอื่นๆ รวมถึง CRS และ FATCA

CARF ใช้กับ:

• ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล (CASPs): รวมถึงศูนย์ซื้อขาย นายหน้า ผู้ค้า และผู้ให้บริการกระเป๋าเงินหรือการชำระเงินบางราย
• ลูกค้ารายบุคคลและสถาบันที่ใช้บริการเหล่านี้เพื่อซื้อขาย ลงทุน หรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัล

หากคุณเป็นลูกค้าของเรา เราอาจต้องรวบรวมข้อมูลเพิ่มเติม (เช่น ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี) และรายงานธุรกรรมบางอย่างต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี

CARF ครอบคลุม สินทรัพย์ดิจิทัล หลากหลายประเภท รวมถึง:

• สกุลเงินดิจิทัล เช่น Bitcoin (BTC) และ Ethereum (ETH)
• Stablecoins
• NFTs บางประเภท (หากใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุนหรือการชำระเงิน)
• สินทรัพย์ในโลกแห่งความเป็นจริงที่ถูกแปลงเป็นโทเค็น

ภายใต้ CARF ศูนย์ซื้อขายและผู้ให้บริการอื่นๆ อาจถูกกำหนดให้รายงาน:

• ข้อมูลลูกค้า: ชื่อ ที่อยู่ วันเกิด เขตอำนาจศาลของถิ่นที่อยู่ทางภาษี และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) สถานะของนิติบุคคล และในบางกรณี ผู้ควบคุมของนิติบุคคล 

ข้อมูลธุรกรรม: การซื้อ การขาย การแลกเปลี่ยน การโอน และการชำระเงินบางอย่างที่ทำด้วยสินทรัพย์ดิจิทัล

เราไม่รายงานธุรกรรมแต่ละรายการ แต่ธุรกรรมสำหรับการรายงาน CARF จะถูกรวมตามหลักการดังต่อไปนี้: กฎการรวมหลัก (Core Aggregation Rules)

ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกรวมโดย:

1. สินทรัพย์ดิจิทัล (Crypto-Asset) และ

2. ทิศทางธุรกรรม (Transaction Direction) เช่น ธุรกรรมนั้นแสดงถึงการเคลื่อนไหวเข้าหรือออกของสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง

การรวมจะดำเนินการตลอดช่วงเวลาการรายงานและภายใต้การจัดกลุ่มธุรกรรมสามกลุ่มที่อธิบายไว้ด้านล่าง:

1. การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัลและสกุลเงิน Fiat

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัลและสกุลเงิน Fiat จะถูกรวมโดย:

• สินทรัพย์ดิจิทัล

• สกุลเงิน Fiat

• และทิศทางธุรกรรม (เข้าเทียบกับออก จากมุมมองของสินทรัพย์ดิจิทัล)

ตัวอย่าง:

หากบัญชีมีกิจกรรมดังต่อไปนี้:

• BTC ซื้อด้วย USD

• BTC ขายเพื่อ USD

• SOL ขายเพื่อ USD

การรวมจะถูกรายงานเป็น:

• ยอดรวมของ BTC ทั้งหมดที่ซื้อด้วย USD (สินทรัพย์ดิจิทัลเข้า)

• ยอดรวมของ BTC ทั้งหมดที่ขายเพื่อ USD (สินทรัพย์ดิจิทัลออก)

• ยอดรวมของ SOL ทั้งหมดที่ขายเพื่อ USD (สินทรัพย์ดิจิทัลออก)

การรวมแต่ละรายการจะถูกรายงานแยกกัน

2. การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้องหนึ่งรายการหรือมากกว่า

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกรวมโดย:

• คู่สินทรัพย์ดิจิทัล และ

• ทิศทางธุรกรรม (เข้าเทียบกับออกสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง)

ตัวอย่าง:

หากบัญชีมี:

• BTC ซื้อด้วย ETH

• BTC ขายเพื่อ ETH

• SOL ขายเพื่อ BTC

การรวมจะถูกรายงานเป็น:

• ยอดรวมของ BTC ทั้งหมดที่ซื้อด้วย ETH (BTC เข้า)

• ยอดรวมของ BTC ทั้งหมดที่ขายเพื่อ ETH (BTC ออก)

• ยอดรวมของ SOL ทั้งหมดที่ขายเพื่อ BTC (SOL ออก)

คู่สินทรัพย์ดิจิทัลและทิศทางแต่ละรายการจะถูกรวมและรายงานแยกกัน

3. การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง

การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกรวมโดย:

• สินทรัพย์ดิจิทัล

• ทิศทางการโอน (เข้าหรือออก) และ

• หมวดหมู่การโอน

หมวดหมู่การโอนเข้า (ตัวอย่าง):

• Airdrops

• Staking rewards

• การโอนจากศูนย์ซื้อขายอื่น

หมวดหมู่การโอนออก (ตัวอย่าง):

• การโอนไปยังศูนย์ซื้อขายอื่น

• การโอนออกอื่นๆ

เราส่งข้อมูลที่จำเป็นไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีในท้องถิ่นของเราตามศูนย์ซื้อขายที่ให้บริการคุณ ซึ่งจากนั้นจะแบ่งปันข้อมูลดังกล่าวกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีของประเทศอื่นๆ ที่คุณอาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี  

• CRS (Common Reporting Standard): ครอบคลุมบัญชีธนาคารและการลงทุนแบบดั้งเดิม
• FATCA (กฎหมายสหรัฐฯ): ครอบคลุมการรายงานบัญชีการเงินของผู้เสียภาษีสหรัฐฯ ทั่วโลก
• CARF: ครอบคลุม สินทรัพย์ดิจิทัล โดยเฉพาะ

CARF และ CRS จะทำงานควบคู่กันไป โดยมีการบูรณาการบางส่วนเพื่อหลีกเลี่ยงการซ้ำซ้อน

คุณอาจถูกขอให้:

• ให้หรืออัปเดตรายละเอียดถิ่นที่อยู่ทางภาษีของคุณ (ผ่านแบบฟอร์มการรับรองตนเอง)
• ยืนยันหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของคุณ
• อัปเดตข้อมูลของคุณให้เป็นปัจจุบันอยู่เสมอ หากคุณย้ายเขตอำนาจศาลหรือเปลี่ยนสถานะทางภาษีของคุณ

ไม่ CARF เป็นเพียง กรอบการรายงาน ไม่ใช่ภาษีโดยตรง  หน่วยงานจัดเก็บภาษีในท้องถิ่นของคุณจะได้รับข้อมูลที่รายงานและอาจนำไปเปรียบเทียบกับข้อมูลที่คุณได้รายงานไว้

การรายงาน CARF เป็นไปตาม โปรโตคอลการปกป้องข้อมูลและความปลอดภัย ที่เข้มงวด  ข้อมูลของคุณจะถูกแบ่งปันกับหน่วยงานรัฐบาลภายใต้ข้อตกลงระหว่างประเทศที่จัดตั้งขึ้นเท่านั้น  เราไม่แบ่งปันข้อมูลส่วนบุคคลของคุณกับบุคคลที่สามนอกเหนือจากข้อผูกพันทางกฎหมาย