Vanliga frågor om brittisk skatterapportering: Tidigare skatteår för privatpersoner

Kraken kan vara skyldigt att lämna vissa konto- och transaktionsuppgifter från tidigare år avseende privatpersoner till HM Revenue & Customs (HMRC) med anledning av en formell informationsförfrågan.

Förfrågan gäller enbart privatpersoner och kan omfatta konto- och transaktionsuppgifter för följande tidigare brittiska skatteår:

Ja. Rapporteringen gäller enbart privatpersoner. Den gäller inte juridiska personers konton.

Rapporteringen görs som svar på ett föreläggande utfärdat av HMRC enligt paragraf 1 i Schedule 23 till Finance Act 2011.

Schedule 23 ger HMRC befogenhet att samla in uppgifter, vilket innebär att myndigheten kan kräva att en relevant datainnehavare lämnar relevanta uppgifter. Föreläggandet stöds av The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), som bidrar till att definiera vilka typer av uppgifter som kan begäras in.

Det här är ett föreläggande om datainnehavare enligt Schedule 23.

Nej. Den här rapporteringen görs inte inom ramen för Crypto-Asset Reporting Framework, eller CARF. CARF är ett separat rapporteringsramverk som tillämpas framåtriktat. De här vanliga frågorna rör rapportering av tidigare år för privatkunder där HMRC har begärt information från Kraken med stöd av ett föreläggande om datainhämtning enligt Schedule 23.

HMRC:s förfrågan kan omfatta följande brittiska skatteår:

Det brittiska skatteåret löper från 6 april till 5 april påföljande år.

Endast privatkunder omfattas.

Rapporteringen baseras i allmänhet på om en privatkund hade £5 000 eller mer i relevant aktivitet för en viss kryptotillgång eller fiatvaluta och transaktionstyp under ett eller flera av de berörda brittiska skatteåren.

För det här ändamålet aggregeras aktivitet separat per:

• privatkund;

• brittiskt skatteår;

• kryptotillgång eller fiatvaluta, i förekommande fall; och

• transaktionstyp.

För den här HMRC-förfrågan aggregeras relevant aktivitet separat per privatkund, brittiskt skatteår, tillgång eller valuta och transaktionstyp.

De åtta transaktionstyper som omfattas av aggregeringen är:

Om en enskild kund har £5 000 eller mer i aktivitet för en viss kryptotillgång eller fiatvaluta och transaktionstyp under ett aktuellt brittiskt skatteår, kan den aktiviteten komma att ingå i informationen som rapporteras till HMRC.

Till exempel aggregeras BTC krypto-till-fiat ut och BTC kryptoöverföring ut separat eftersom de är olika transaktionstyper. På samma sätt aggregeras BTC krypto-till-fiat ut och ETH krypto-till-fiat ut separat eftersom de avser olika kryptotillgångar.

Nej. Gränsen tillämpas inte på all aktivitet på kontot som ett enda samlat belopp. I stället aggregeras relevanta transaktioner per kryptotillgång eller fiatvaluta och per transaktionstyp för varje aktuellt skatteår.

Exempel:

Nej. Tröskelvärdet baseras på aggregerad transaktionsaktivitet för en specifik kryptotillgång eller valuta och transaktionstyp, inte nödvändigtvis på din skattepliktiga vinst, dina intäkter, din inkomst eller ditt kontosaldo.

Det innebär att tröskelvärdet kan nås även om du inte gjorde en vinst, eller om din nettovinst var betydligt lägre än £5 000.

Stakingbelöningar och airdrops rapporteras inte när de tas emot inom ramen för den här tidigare HMRC-rapporteringen.

Om du senare säljer, byter eller på annat sätt avyttrar stakingbelöningar eller airdroppade kryptotillgångar kan den senare transaktionen inkluderas i tillämplig transaktionstyp, förutsatt att den faller inom ramen för HMRC:s förfrågan och att det relevanta tröskelvärdet på £5 000 per tillgång, per transaktionstyp och per skatteår uppnås.

Om du till exempel tar emot stakingbelöningar i ETH rapporteras inte mottagandet av ETH-stakingbelöningarna inom ramen för den här förfrågan. Om du senare säljer den ETH mot GBP kan försäljningen inkluderas som krypto till fiat ut om det relevanta tröskelvärdet uppnås.

Insättningar och uttag är inte nödvändigtvis skattepliktiga i sig. Att till exempel flytta kryptotillgångar mellan dina egna plånböcker skapar inte nödvändigtvis en skattepliktig avyttring.

Krypto- och fiatöverföringar kan ändå vara relevanta för HMRC:s informationsförfrågan, eftersom de kan hjälpa HMRC att förstå kontoaktivitet, tillgångsrörelser och transaktionshistorik.

För de privatkunder som omfattas begränsas informationen till privatkunder i Storbritannien som är föremål för rapporteringströskelvärdena, och kan innefatta uppgifter som:

• Namn

• Adress

• E-postadress

• Kontoidentifierare

• Aggregerad aktivitet per kryptotillgång eller fiatvaluta och en av de tillämpliga transaktionstyperna

Nej. Kraken kan inte bekräfta vilken specifik information om en enskild kund som eventuellt delades med HMRC till följd av den här förfrågan.

När Kraken är rättsligt skyldigt att lämna information till HMRC beror informationen som lämnas på omfattningen av HMRC:s förfrågan, tillämpliga rapporteringskriterier och Krakens register för relevanta skatteår.

Kraken kan inte heller göra individuella bedömningar av skatterapportering, bekräfta om en specifik kund ingick i HMRC-inlämningen eller ge skatterådgivning om den information som HMRC kan ha tagit emot.

Inte nödvändigtvis. Att ta emot det här meddelandet, eller att information rapporteras till HMRC, innebär inte automatiskt att du är skyldig att betala skatt eller att du gjort ett fel.

Beloppsgränsen på £5 000 är inte en gräns för skattskyldighet. Det används för att avgöra om viss aktivitet för enskilda kunder kan inkluderas i rapporteringen till HMRC.

Din faktiska skattesituation i Storbritannien beror på dina personliga omständigheter, inklusive vinster, förluster, inkomster, undantag, skatterättslig hemvist och övrig aktivitet.

Nej. Det här är inte detsamma som att få ett amerikanskt formulär 1099 eller något annat skatteformulär.

Kraken tillhandahåller kontouppgifter, transaktionshistorik och andra rapporter som kan hjälpa dig att granska din aktivitet, men du är fortsatt ansvarig för att avgöra om du behöver rapportera kryptotillgångsaktivitet till HMRC.

Nej. Transaktionsinformation som lämnas till HMRC motsvarar inte nödvändigtvis din skattepliktiga vinst, förlust eller inkomst.

Till exempel kan sammanlagda transaktionsdata visa handelstransaktioner, insättningar, uttag, överföringar eller senare försäljningar av stakingbelöningar eller airdrop-tillgångar, men det återspeglar inte:

• aktivitet eller konton under rapporteringsgränserna;

• enskilda transaktioner;

• din skattebas;

• vinster/förluster;

• inkomst från staking eller airdrops;

• alla avgifter;

• aktivitet på andra börser;

• aktivitet i självförvaringsplånböcker;

• överföringar mellan plånböcker;

• brittiska skatteberäkningar, till exempel poolningsregler; eller

• andra personliga skatteförhållanden.

Utgå inte från att informationen som rapporteras till HMRC är densamma som din skattepliktiga vinst, förlust eller inkomst.

Krakens register återspeglar bara aktivitet på Kraken. De kanske inte innehåller din fullständiga historik för kryptotillgångar.

Om du överfört kryptotillgångar till eller från Kraken kan din fullständiga skatteposition bero på uppgifter från andra börser, plånböcker eller plattformar. Du kan behöva sammanställa transaktioner från flera plattformar för att fastställa din skattesituation i Storbritannien.

Om du behöver hjälp med att granska din kryptoaktivitet för de brittiska skatteåren 2022–2023, 2023–2024 eller 2024–2025 kan du överväga att använda en kryptoskattetjänst.

En kryptoskattetjänst kan hjälpa dig att:

• importera Kraken-transaktionshistorik;

• kombinera aktivitet från andra börser, plånböcker och plattformar;

• identifiera saknad skattebas;

• beräkna potentiella vinster, förluster eller inkomster;

• tillämpa brittiska skatteberäkningsmetoder; och

• sammanställa information som kan underlätta brittisk skatterapportering.

Kraken rekommenderar inte någon särskild tjänst för skatteberäkning och erbjuder inte skatte-, juridisk eller redovisningsrådgivning. Du är fortsatt ansvarig för att granska dina uppgifter och kontrollera att din kryptoaktivitet har rapporterats korrekt.

Du kan bland annat:

1. Ladda ned konto- och transaktionshistorik från ditt Kraken-konto för de aktuella skatteåren.

2. Granska din aktivitet för de brittiska skatteåren 2022–2023, 2023–2024 och 2024–2025.

3. Stäm av Kraken-aktiviteten mot eventuella andra plånböcker, börser eller DeFi-plattformar du använt.

4. Överväg att använda en kryptoskattetjänst för att organisera och beräkna din aktivitet.

5. Läs HMRC:s vägledning eller rådfråga en kvalificerad brittisk skatterådgivare.

Du bör ändå granska dina uppgifter för att bekräfta att din skattedeklaration inkluderade all relevant kryptoaktivitet för de aktuella skatteåren.

Om deklarationen var fullständig och korrekt behöver du troligtvis inte vidta några ytterligare åtgärder. Om du hittar ett fel eller en uppgift som saknas bör du kontakta en skatterådgivare eller ta del av HMRC:s vägledning om hur du korrigerar det.

Nej. Kraken kan inte avgöra om du är skyldig att lämna skattedeklaration i Storbritannien.

Huruvida du behöver lämna in en Self Assessment-skattedeklaration eller på annat sätt rapportera aktivitet med kryptotillgångar beror på din personliga situation, inklusive dina totala vinster, inkomster, förluster, hemvistsstatus och övriga skattefakta.

Nej. Kraken erbjuder inte skatte-, juridisk eller redovisningsrådgivning och kan inte beräkna din brittiska skatteskuld.

Kraken kan tillhandahålla kontohistorik, transaktionsposter eller annan information som kan hjälpa dig att granska din aktivitet. Du ansvarar dock själv för att avgöra hur din aktivitet med kryptotillgångar ska rapporteras enligt brittiska skatteregler.

HMRC kan kontakta privatpersoner om myndigheten bedömer att aktivitet med kryptotillgångar eventuellt inte har rapporterats fullständigt.

Att ta emot ett brev eller meddelande från HMRC innebär inte nödvändigtvis att du är föremål för en formell utredning, men det bör tas på allvar. Granska dina uppgifter och rådfråga en kvalificerad skatterådgivare om du är osäker på hur du ska svara.

Om du behöver tillgång till din kontohistorik, kontakta Kraken Support.

Vi kan eventuellt hjälpa dig att komma åt tillgängliga kontoposter, under förutsättning att du genomgår våra verifierings- och säkerhetsprocedurer.

Du kan ladda ned din kontohistorik och dina transaktionsposter från ditt Kraken-konto. Dessa poster kan hjälpa dig att stämma av din aktivitet och förbereda din brittiska skatterapportering. Du kan visa din Kraken-transaktionshistorik via Documents Center på webbplatsen (för fullständiga poster) eller fliken Aktivitet i appen.

Var försiktig med e-post, sms eller samtal som påstår sig komma från HMRC eller Kraken.

Kraken ber dig aldrig om ditt lösenord, koder för tvåfaktorsautentisering eller seed-fraser. HMRC ber dig aldrig att överföra kryptotillgångar till en plånbok eller betala med krypto.

Om du är osäker på om ett meddelande är legitimt, gå direkt till den officiella Kraken- eller HMRC-webbplatsen istället för att klicka på länkar i meddelandet.

Nej. Kraken erbjuder inte skatte-, juridisk eller redovisningsrådgivning.

Informationen i den här artikeln är allmän och ersätter inte professionell rådgivning. Se HMRCs vägledning eller rådfråga en kvalificerad skatterådgivare om du har frågor om din personliga situation.