FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): är en amerikansk skattelag som kräver att finansinstitut utanför USA identifierar och rapporterar finansiella konton som innehas av amerikanska skattebetalare.
CRS (Common Reporting Standard): är ett globalt initiativ från OECD som kräver att finansinstitut identifierar och rapporterar information om konton som innehas av icke-bosatta individer och enheter till lokala skattemyndigheter, som sedan utbyter data mellan jurisdiktioner.
Vissa traditionella finansiella tjänster eller produkter kopplade till traditionella finansiella tjänster: inklusive terminer på valutor och tokeniserade aktier, faller under kategorin finansiella tillgångar enligt FATCA och CRS:
Företag som vårt, som erbjuder dessa produkter, kategoriseras som finansiella institutioner.
Vi är därför, liksom alla andra institutioner, juridiskt skyldiga att identifiera kunders skatterättsliga hemvist och rapportera viss kontoinformation i syfte att uppnå skattetransparens.
Ja. Finansiella derivat som terminer på valutor och tokeniserade aktier betraktas som finansiella instrument. När dessa innehas på ett konto:
Kontot behandlas som ett finansiellt konto enligt FATCA och CRS.
Alla intäkter, inkomster eller saldon som är kopplade till sådana instrument kan vara rapporteringspliktiga, beroende på kundens skattestatus enligt FATCA och CRS samt skatterättsliga hemvist.
Vi är skyldiga att samla in och, i tillämpliga fall, rapportera:
Ditt fullständiga namn och adress
Land för skatterättslig hemvist
Skatteregistreringsnummer (TIN)
Födelsedatum (för privatpersoner)
Kontonummer, saldon och viss information om bruttointäkter
Enhetens FATCA- och CRS-klassificeringar, och i vissa fall information om kontrollerande person(er) (för enheter)
Underlåtenhet att tillhandahålla korrekt och fullständig information om skatterättslig hemvist kan leda till:
Klassificering som ett rapporteringspliktigt eller odokumenterat konto.
Begränsning av tjänster, inklusive kontobegränsningar eller innehållande av vissa betalningar.
For FATCA purposes, a U.S. person generally includes:
A U.S. citizen, including individuals who hold U.S. citizenship even if they live outside the United States;
A U.S. tax resident, including a lawful permanent resident/green card holder or an individual who meets the U.S. substantial presence test;
A partnership or corporation created or organized in the United States or under U.S. state law;
An estate that is not a foreign estate;
A trust if a U.S. court can exercise primary supervision over the trust’s administration and one or more U.S. persons control all substantial decisions of the trust; and
The U.S. government, U.S. states, the District of Columbia, and certain agencies or instrumentalities.
If you are unsure whether you are a U.S. person, please consult a qualified tax adviser.
En Change in Circumstance avser varje händelse eller ny information som påverkar giltigheten av den skatterättsliga hemvistinformationen eller självcertifieringen du tidigare lämnat enligt FATCA eller CRS.
Detta kan inkludera ändringar i dina personuppgifter, skattestatus eller dokumentation, vilket kan ändra hur ditt konto klassificeras för rapporteringsändamål.
Här är vanliga exempel:
Du flyttar till ett nytt land och ändrar din skatterättsliga hemvist
Du får ett nytt skatteregistreringsnummer (TIN) eller medborgarskap
Din enhets status ändras (t.ex. den är inte längre en Active NFFE)
Du uppdaterar din postadress till en annan jurisdiktion
Du lämnar in nya dokument (t.ex. pass, adressbevis) som visar motstridig information om hemvist
Du blir en amerikansk person (t.ex. genom att skaffa ett amerikanskt pass eller green card)
Enligt FATCA- och CRS-reglerna är vi skyldiga att upprätthålla korrekt och aktuell information om skatterättslig hemvist. Om det sker en Change in Circumstance:
Du måste meddela oss inom 30 dagar
Vi kan be dig att skicka in ett nytt självcertifieringsformulär
Vi kan vara juridiskt skyldiga att rapportera ditt konto till skattemyndigheterna baserat på den uppdaterade informationen
Vänligen använd detta formulär för att meddela oss om eventuella ändringar.
Ja. Vi tar datasäkerhet på allvar och delar FATCA/CRS-data endast med:
Auktoriserade skattemyndigheter enligt lag
Med hjälp av säkra överföringsprotokoll
I enlighet med GDPR och dataskyddsförordningar
För ytterligare vägledning: