Vanliga frågor om OECD:s Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)

The Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) är en global standard för skattetransparens som utvecklats av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Den kräver att leverantörer av kryptotillgångstjänster, såsom börser, mäklare och vissa plånboksleverantörer, samlar in och rapporterar kundinformation till skattemyndigheter. Denna information delas sedan mellan jurisdiktioner enligt internationella avtal, liknande hur Common Reporting Standard (CRS) fungerar för traditionella finansiella konton.

Tidslinjerna för implementering varierar mellan länder. OECD släppte CARF under 2022, och många jurisdiktioner antar nu lagstiftning för att genomföra den, med rapportering som förväntas börja 2026 i flera stora ekonomier (EU (DAC 8), Storbritannien, etc.).

Vi kommer att tillhandahålla uppdateringar när er jurisdiktion slutför sina regler.

CARF introducerades för att hantera det faktum att kryptotransaktioner enkelt kan korsa gränser och kanske inte alltid rapporteras för skatteändamål.
OECD utformade CARF för att:

• Förhindra skatteflykt genom kryptotillgångar.
• Säkerställa att kryptoaktiviteter rapporteras konsekvent över hela världen.
• Anpassa rapporteringsskyldigheter för krypto till andra internationella skatterapporteringssystem, inklusive CRS och FATCA.

CARF gäller för:

• Leverantörer av kryptotillgångstjänster (CASPs): inklusive börser, mäklare, handlare och vissa plånboks- eller betalningsleverantörer.
• Individuella och institutionella kunder som använder dessa tjänster för att handla, investera eller överföra kryptotillgångar.

Om ni är vår kund kan vi behöva samla in ytterligare information (till exempel skatterättslig hemvist och TIN) och rapportera vissa transaktioner till skattemyndigheterna.

CARF omfattar ett brett utbud av kryptotillgångar, inklusive:

• Kryptovalutor som Bitcoin (BTC) och Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Vissa NFT:er (om de används för investerings- eller betalningsändamål).
• Tokeniserade verkliga tillgångar.

Enligt CARF kan börser och andra leverantörer behöva rapportera:

• Kundinformation: Namn, adress, födelsedatum, jurisdiktion för skatterättslig hemvist och skatteregistreringsnummer (TIN), en enhetsstatus, och i vissa fall den eller de kontrollerande personerna i en enhet.

Transaktionsdata: Köp, försäljningar, byten, överföringar och vissa betalningar gjorda i kryptotillgångar.

Vi rapporterar inte enskilda transaktioner. Istället aggregeras transaktioner för CARF-rapportering baserat på följande principer: Kärnaggregeringsregler.

Alla transaktioner aggregeras efter:

1. Kryptotillgång, och

2. Transaktionsriktning, dvs. om transaktionen representerar en inåtgående eller utåtgående rörelse av den relevanta kryptotillgången.

Aggregering utförs över rapporteringsperioden och under de tre transaktionsgrupperingarna som beskrivs nedan:

1. Växlingar mellan kryptotillgångar och fiatvalutor

Transaktioner som involverar växlingar mellan en kryptotillgång och en fiatvaluta aggregeras efter:

• Kryptotillgång,

• Fiatvaluta,

• och Transaktionsriktning (inåtgående kontra utåtgående ur kryptotillgångens perspektiv).

Exempel:

Om ett konto inkluderar följande aktivitet:

• BTC köpt med USD

• BTC sålt för USD

• SOL sålt för USD

Aggregeringarna skulle rapporteras som:

• Aggregat av alla BTC köpta med USD (kryptotillgång inåtgående)

• Aggregat av alla BTC sålda för USD (kryptotillgång utåtgående)

• Aggregat av alla SOL sålda för USD (kryptotillgång utåtgående)

Varje aggregering rapporteras separat.

2. Växlingar mellan en eller flera relevanta kryptotillgångar

Transaktioner som involverar växlingar mellan kryptotillgångar aggregeras efter:

• Kryptotillgångspar, och

• Transaktionsriktning (inåtgående kontra utåtgående för den relevanta kryptotillgången).

Exempel:

Om ett konto inkluderar:

• BTC köpt med ETH

• BTC sålt för ETH

• SOL sålt för BTC

Aggregeringarna skulle rapporteras som:

• Aggregat av alla BTC köpta med ETH (BTC inåtgående)

• Aggregat av alla BTC sålda för ETH (BTC utåtgående)

• Aggregat av alla SOL sålda för BTC (SOL utåtgående)

Varje kryptopar och riktning aggregeras och rapporteras oberoende.

3. Överföringar av relevanta kryptotillgångar

Överföringar av kryptotillgångar aggregeras efter:

• Kryptotillgång,

• Överföringsriktning (inåtgående eller utåtgående), och

• Överföringskategori.

Inåtgående överföringskategorier (exempel):

• Airdrops

• Staking rewards

• Överföringar från en annan börs

Utåtgående överföringskategorier (exempel):

• Överföringar till en annan börs

• Andra utåtgående överföringar

Vi skickar de nödvändiga uppgifterna till vår lokala skattemyndighet baserat på den börs som tillhandahåller er tjänster, som sedan delar dem med andra länders skattemyndigheter där ni kan vara skatterättsligt bosatt.  

• CRS (Common Reporting Standard): omfattar bankkonton och traditionella investeringar.
• FATCA (amerikansk lag): omfattar rapportering av amerikanska skattebetalares finansiella konton världen över.
• CARF: omfattar specifikt kryptotillgångar.

CARF och CRS kommer att fungera parallellt, med viss integration för att undvika dubbelarbete.

Ni kan bli ombedd att:

• Tillhandahålla eller uppdatera era uppgifter om skatterättslig hemvist (via självdeklarationsformulär).
• Bekräfta ert skatteregistreringsnummer (TIN).
• Hålla er information aktuell om ni flyttar jurisdiktion eller ändrar er skattestatus.

Nej. CARF är ett rapporteringsramverk, inte en skatt i sig. Er lokala skattemyndighet kommer att få den rapporterade informationen och kan jämföra den med information ni har rapporterat.

CARF-rapportering följer strikta dataskydds- och säkerhetsprotokoll. Er information delas endast med statliga myndigheter enligt etablerade internationella avtal. Vi delar inte era personuppgifter med tredje parter utanför lagliga skyldigheter.