Vad är definitionerna eller egenskaperna för de olika FATCA-klassificeringarna?

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

En Reporting Model 1 IGA FFI (utländsk finansiell institution) är en finansiell institution som samtycker till att följa FATCA:s rapporteringskrav genom att:

• Identifiera amerikanska kontoinnehavare eller enheter med betydande amerikanskt ägande
• Rapportera relevant kontoinformation till sin lokala skattemyndighet (enligt Model 1 IGA)
• Innehålla skatt på vissa betalningar, om så krävs

FFI - Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

En Reporting Model 2 IGA FFI (utländsk finansiell institution) är en finansiell institution som samtycker till att följa FATCA:s rapporteringskrav genom att:

• Identifiera amerikanska kontoinnehavare eller enheter med betydande amerikanskt ägande
• Rapportera relevant kontoinformation till IRS (enligt Model 2 IGA)
• Innehålla skatt på vissa betalningar, om så krävs

FFI - Sponsored FFI

En Sponsored FFI (utländsk finansiell institution) är en finansiell institution som:

• Inte registrerar sig direkt hos IRS för FATCA-efterlevnad
• Förlitar sig på en Sponsoring FFI för att uppfylla alla FATCA-skyldigheter å dess vägnar

Huvudfunktioner:

• Den Sponsoring FFI utför:
• Due diligence
• Rapportering av amerikanska kontoinnehavare
• Innehållande av skatt (om tillämpligt)

Den Sponsored FFI kan vara:

• En Sponsored Investment Entity
• En Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC)

FFI - Sponsored Closely Held Investment Vehicle

Ett Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) är en specifik typ av Sponsored FFI under FATCA, definierad som:

• En icke-amerikansk investeringsenhet som är nära ägd (ägs av högst 20 individer) och har en sponsrande enhet som utför alla FATCA-relaterade efterlevnadsuppgifter å dess vägnar.

Huvudegenskaper:

• Nära ägd: 20 eller färre individer äger alla aktieintressen.
• Registrerar sig inte hos IRS: Istället registrerar sig den Sponsrande Enheten och erhåller ett GIIN.
• FATCA-efterlevnad (t.ex. due diligence, rapportering, innehållande av skatt) hanteras av den Sponsrande Enheten.

Active NFFE - Publicly Traded or a related entity of a Publicly Traded Entity

En Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity) som är publikt handlad eller en relaterad enhet till en publikt handlad enhet är en klassificering under FATCA för icke-amerikanska enheter som inte är finansiella institutioner och uppfyller specifika kriterier.

Definition:

En enhet kvalificerar sig som en Active NFFE – Publicly Traded or Related Entity om den uppfyller något av följande:

1. Publikt handlad enhet: Dess aktier handlas regelbundet på en eller flera etablerade värdepappersmarknader (enligt IRS:s definition).

Exempel: Ett icke-amerikanskt företag noterat på Londonbörsen.

ELLER

2. Relaterad enhet till en publikt handlad enhet: Den är medlem i samma utökade anslutna grupp (≥50 % ägande) som en publikt handlad enhet som beskrivits ovan.

Active NFFE - Government entity or wholly owned by one or more government entities

En Active NFFE – Government Entity or Wholly Owned by One or More Government Entities är en klassificering under FATCA för vissa icke-amerikanska enheter som inte är finansiella institutioner och som antingen är:

1. Statliga enheter

Enheter som är grenar, avdelningar eller myndigheter av:

• En utländsk regering
• Någon politisk underavdelning (t.ex. en provins, delstat eller stad)
• Någon helägd myndighet eller instrument av en sådan regering

ELLER

2. Helägda av statliga enheter

Enheter som är:

• Direkt eller indirekt helägda av en eller flera utländska regeringar
• Exklusivt engagerade i statliga funktioner (inte kommersiella aktiviteter)

Active NFFE - International Organisation

En Active NFFE – International Organisation är en kategori under FATCA för icke-amerikanska enheter som inte är finansiella institutioner och uppfyller specifika kriterier som internationella organisationer.

Definition:

En internationell organisation under FATCA är en enhet som:

• Är etablerad genom ett fördrag eller annat formellt avtal mellan två eller flera länder, och
• Är erkänd som en internationell organisation, till exempel av USA eller enligt internationell rätt.

Active NFFE - Central Bank or entity wholly owned by one or more central banks

En Active NFFE – Central Bank or Entity Wholly Owned by One or More Central Banks är en klassificering under FATCA för icke-amerikanska enheter som inte är finansiella institutioner och som antingen är centralbanker eller helt ägs av dem.

Definition:

Denna kategori inkluderar:

1. Centralbanker:

• Institutioner som fungerar som den primära monetära myndigheten i ett land eller en grupp av länder.
• Ansvariga för att utfärda valuta, reglera penningpolitiken och upprätthålla finansiell stabilitet.

ELLER

2. Enheter helägda av centralbanker:

• Icke-kommersiella enheter som är 100 % ägda (direkt eller indirekt) av en eller flera centralbanker.
• Måste uteslutande ägna sig åt centralbanksverksamhet eller andra statliga funktioner, inte kommersiella aktiviteter.

Active NFFE - Other

Active NFFE – Other är en kategori under FATCA för icke-amerikanska enheter som inte är finansiella institutioner och kvalificerar sig som Active NFFE men inte faller inom de specifika underkategorierna som:

• Publikt handlade enheter
• Statliga enheter
• Internationella organisationer
• Centralbanker eller deras helägda enheter

Definition:

• En enhet kvalificerar sig som en Active NFFE – Other om den uppfyller det allmänna Active NFFE-testet, vilket inkluderar:
• Mindre än 50 % av dess bruttointäkter är passiva intäkter (t.ex. räntor, utdelningar, hyror, etc.), och
• Mindre än 50 % av dess tillgångar genererar eller innehas för att generera passiva intäkter
• Enheten är inte en finansiell institution

Passive NFFE

En Passive NFFE (Non-Financial Foreign Entity) är en icke-amerikansk enhet som:

• Inte är en finansiell institution, och
• Inte kvalificerar sig som en Active NFFE enligt FATCA-reglerna

Huvudegenskaper:

En Passive NFFE är generellt:

• En enhet där 50 % eller mer av dess bruttointäkter är passiva intäkter (t.ex. räntor, utdelningar, hyror, royalties), eller
• 50 % eller mer av dess tillgångar genererar (eller innehas för att generera) passiva intäkter